Diferença entre o balanço do banco e o balanço da empresa
A preparação de um balanço bancário é realmente complicada, pois as instituições bancárias precisarão calcular seus empréstimos líquidos e é muito demorado e os itens registrados neste balanço são empréstimos, abatimentos, empréstimos de curto prazo, etc. Considerando que a preparação de um o balanço da empresa não é tão complicado e demorado e registra itens como ativos, passivos e patrimônio líquido.
B ntes entramos no âmago da questão do balanço do banco e de qualquer empresa regular, em primeiro lugar, temos de olhar para a natureza de cada um.
O banco atua como intermediário entre duas partes. O trabalho de um banco é auxiliar a empresa na qual ele possa ajudar. O banco lucra com o spread entre a taxa que recebe e a taxa que paga.
Por outro lado, uma empresa opera para produzir bens ou serviços e, em última análise, vender esses bens ou serviços a outra empresa, cliente final ou ao Governo. O objetivo de administrar uma empresa regular é gerar e maximizar riqueza para seus acionistas.
Como a natureza dessas duas entidades é diferente, faz sentido preparar um balanço patrimonial exclusivo para cada uma delas.
Balanço bancário x Balanço da empresa (infográficos)
As diferenças entre o balanço do banco e o balanço da empresa são as seguintes -
Estrutura do Balanço do Banco
O Balanço Bancário é elaborado de forma diferente do Balanço da Empresa. Os primeiros itens do Balanço de um Banco são semelhantes ao Balanço de uma Empresa Regular. Por exemplo, dinheiro, títulos, etc. vêm em ativos no Balanço do Banco.
Programações em um balanço bancário
Em um balanço bancário, as programações são mencionadas porque as programações referem-se a informações adicionais. Os principais cronogramas que estão sendo usados nos balanços dos bancos são -
- Depósitos
- Empréstimos
- Capital
- Reservas e sobras
- Dinheiro na mão
- Investimentos
- Responsabilidades
Balanço médio
Uma das características únicas do balanço bancário é que todos os saldos que aparecem no balanço são valores médios. A obtenção de valores médios fornece uma ideia melhor sobre os negócios financeiros do banco.
No entanto, o que separa o banco da outra empresa regular é que o banco assume mais riscos do que qualquer empresa regular.
Empréstimos
Essa é uma das maneiras pelas quais os bancos ganham dinheiro. Os bancos fornecem empréstimos a vários segmentos de clientes. Duas das ofertas básicas de empréstimos bancários são empréstimos pessoais e empréstimos hipotecários. Os empréstimos pessoais são concedidos com taxa de juros e sem hipoteca. Normalmente, a taxa de juros permanece mais alta nos empréstimos pessoais.
Os empréstimos hipotecários são concedidos contra uma hipoteca. Como os empréstimos são oferecidos contra hipoteca, a taxa de juros é geralmente mais baixa aqui. Mas se o indivíduo não puder pagar os empréstimos, a hipoteca é reivindicada pelo banco.
Os bancos também criam uma provisão no balanço patrimonial para cobrir perdas com os empréstimos (se houver) e alteram a estrutura dessa provisão dependendo dos fatores econômicos que ocorrem no mercado.
Investimentos de curto prazo
Para os bancos, os investimentos de curto prazo também são de extrema importância. Isso inclui dinheiro, títulos em investimentos de curto prazo. Esses investimentos de curto prazo fazem três coisas -
- Primeiro, os investimentos de curto prazo reduzem a duração dos ativos totais.
- Em segundo lugar, os investimentos de curto prazo também reduzem as chances de risco de inadimplência.
- E, por fim, os investimentos de curto prazo também aumentam a liquidez.
Formato e exemplo de balanço de banco
Balanço do Banco ABC
| Particulars | Cronograma | Valor (em US $, milhões) |
| Ativos | ||
| Saldos de caixa | 8 | 30.000 |
| Hipoteca residencial | 25.000 | |
| Fundos federais vendidos e títulos comprados | 11.000 | |
| Comercial | 23.000 | |
| Investimentos | 7 | 43.000 |
| Cartão de crédito | 3500 | |
| Avanços | 6 | 12.500 |
| Empréstimos Comerciais | 2.000 | |
| Locações | 4.500 | |
| Depreciação acumulada | 5 | 500 |
| Provisão para perdas com empréstimos e arrendamentos | 4 | 7.000 |
| Total de ativos | 162.000 | |
| Responsabilidades | ||
| Poupança | 45.000 | |
| Depósitos a prazo | 34.000 | |
| Depósitos do mercado monetário | 26.000 | |
| Fundos federais vendidos e comprados sob acordo de recompra | 5.500 | |
| Dívida de longo prazo com juros | 3 | 13.000 |
| Passivos não remunerados | 2 | 3.500 |
| Patrimônio Líquido | 1 | 35.000 |
| Passivo total e patrimônio líquido | 162.000 |
Estrutura do Balanço da Empresa
O balanço de uma empresa regular é semelhante a um formato de balanço simples.
O balanço de uma empresa regular equilibrará os dois lados - ativos e passivos.
Por exemplo, se uma empresa toma um empréstimo de um banco de $ 50.000, a transação ocorrerá no balanço patrimonial da seguinte maneira -
- Em primeiro lugar, no lado dos “ativos”, incluiremos “Dinheiro” de $ 50.000.
- Em segundo lugar, no lado do “passivo”, incluiremos “Dívida” de $ 50.000.
Para uma transação, há duas consequências, e essas duas são equilibradas pelo balanço patrimonial.
Agora vamos entender “ativos” e “passivos”.
Ativos
Em "ativos", primeiro, falaremos sobre "ativos circulantes". Ativos circulantes são ativos que podem ser liquidados rapidamente em dinheiro. Aqui estão os itens que pertencem ao ativo circulante -
- Caixa e equivalentes de caixa
- Investimentos de curto prazo
- Os inventários
- Comércio e outras contas a receber
- Pagamentos antecipados e receita acumulada
- Ativos Derivados
- Ativos de imposto de renda atuais
- Ativos mantidos para venda
- Moeda estrangeira
- Despesas Pré-Pagas
Aqui está um exemplo para você -
| A (em US $) | B (em US $) | |
| Dinheiro | 4500 | 5600 |
| Equivalente a Caixa | 6500 | 3400 |
| Contas a receber | 7000 | 8000 |
| Os inventários | 8000 | 7000 |
| Total de ativos atuais | 26.000 | 24.000 |
Agora, vamos falar sobre "ativos não circulantes".
Os ativos não circulantes também são chamados de ativos fixos. Eles vão pagar você por mais de um ano e não podem ser facilmente liquidados.
Em "ativos não circulantes", incluiríamos os seguintes itens -
- Propriedade, planta e equipamento
- Boa vontade
- Ativos intangíveis
- Investimentos em associados e joint ventures
- Ativos financeiros
- Empregado beneficia ativos
- Ativos fiscais diferidos
Se somarmos os ativos circulantes e não circulantes, obteremos o ativo total de uma empresa regular.
Responsabilidades
Também no passivo, começaremos com o "passivo circulante".
Passivos circulantes são passivos que podem ser pagos em um prazo muito curto. Aqui estão os itens que incluiríamos no passivo circulante -
- Dívida Financeira (curto prazo)
- Comércio e outras contas a pagar
- Provisões
- Provisões e receita diferida
- Passivo de imposto de renda atual
- Passivos Derivativos
- Contas a pagar
- Impostos sobre vendas a pagar
- Juros a Pagar
- Empréstimo de Curto Prazo
- Vencimentos atuais da dívida de longo prazo
- Depósitos de clientes adiantados
- Passivos diretamente associados aos ativos mantidos para venda
Agora veremos um exemplo de passivo circulante -
| M (em US $) | N (em US $) | |
| Contas a pagar | 21.000 | 31600 |
| Impostos atuais a pagar | 17.000 | 11400 |
| Passivos atuais de longo prazo | 8000 | 12.000 |
| Passivo Circulante Total | 46000 | 55000 |
Vamos agora dar uma olhada no “passivo não circulante”. Esses passivos são passivos de longo prazo, que a empresa pagará dentro de um longo período de tempo.
Em "passivos não circulantes", incluiremos o seguinte -
- Dívida Financeira (longo prazo)
- Provisões
- Responsabilidades de benefícios de funcionários
- Passivos fiscais diferidos
- Outros pagamentos
Ao adicionar o “passivo circulante” e “passivo não circulante”, obteremos “passivo total”.
Para completar o balanço de uma empresa normal, só nos resta uma coisa. E isso é "patrimônio líquido".
Patrimônio Líquido
O patrimônio líquido é a demonstração que inclui esse capital social e todos os outros ajustes relacionados. Aqui está um formato de patrimônio líquido -
| Patrimônio Líquido | |
| Pago em dinheiro: | |
| Ação ordinaria | *** |
| Ações preferenciais | *** |
| Capital Adicional Integralizado: | |
| Ação ordinaria | ** |
| Ações preferenciais | ** |
| Lucros acumulados | *** |
| (-) Ações em tesouraria | ( ** ) |
| (-) Reserva de Tradução | (**) |
Se somarmos o passivo total e o patrimônio líquido, obteremos um número, que deve corresponder ao ativo total.
Agora veremos o formato e o exemplo do balanço de uma empresa normal.
Formato e exemplo do balanço de uma empresa regular
Balanço da empresa ABC
| 2016 (em US $) | 2015 (em US $) | |
| Ativos | ||
| Ativos correntes | 250.000 | 550.000 |
| Investimentos | 36,00.000 | 39,50.000 |
| Planta e maquinário | 22,00.000 | 15,60.000 |
| Ativos intangíveis | 35.000 | 25.000 |
| Total de ativos | 60,85.000 | 60,85.000 |
| Responsabilidades | ||
| Passivo Circulante | 175.000 | 210.000 |
| Passivos de longo prazo | 85.000 | 175.000 |
| Resposabilidades totais | 260.000 | 385.000 |
| Patrimônio Líquido | ||
| Ações preferenciais | 450.000 | 450.000 |
| Ação ordinaria | 49,95.000 | 50.000.000 |
| Lucros acumulados | 380.000 | 250.000 |
| Total do patrimônio líquido | 58,25.000 | 57,00.000 |
| Total de passivos e patrimônio líquido | 60,85.000 | 60,85.000 |
Principais diferenças - Balanço bancário vs. Balanço da empresa
As diferenças entre o balanço do banco e o balanço da empresa são as seguintes -
- O balanço do banco é bastante diferente do balanço de uma empresa regular na abordagem de preparação. Ambos são preparados de maneiras bem diferentes.
- Os ativos e passivos de um banco são muito diferentes dos ativos e passivos de uma empresa regular. É por isso que mesmo que o arranjo do banco e de uma empresa regular seja semelhante, os itens são sempre diferentes.
- No balanço dos bancos, os saldos médios são somados e registrados. Fornece uma estrutura melhor para o desempenho financeiro dos bancos. Por outro lado, o balanço de uma empresa regular obtém o saldo final do saldo final. O balancete é preparado a partir das contas contábeis. E então, do saldo final, o saldo final é transferido para o balanço de uma empresa regular.
- Para mostrar novas informações, o saldo do banco usou “horários”. Para mostrar novas informações, por outro lado, o balanço de uma empresa normal usa “notas”.
- Para preparar o balanço de um banco, o contador precisa passar por muitas informações. Ele precisa examinar os investimentos de curto prazo dos bancos, os empréstimos (pessoais e hipotecários), os depósitos, os juros pagos e recebidos, etc. É por isso que preparar o balanço de um banco é bastante complicado. Por outro lado, preparar o balanço de uma empresa regular é muito fácil. Tudo o que você precisa fazer é descobrir ativos circulantes, ativos fixos, passivos circulantes, passivos não circulantes e patrimônio líquido. E você seria capaz de preparar o balanço facilmente.
- Os bancos assumem mais riscos do que qualquer outra empresa. É por isso que no balanço do banco é criada uma provisão separada (provisão) para cobrir perdas com empréstimos. Existem provisões para devedores duvidosos ou credores no balanço de uma empresa regular, mas não são semelhantes à provisão criada no balanço do banco.
- Existem muitos fatores econômicos que afetam o balanço de um banco. Mas, no caso de uma empresa normal, raramente eventos externos afetam a preparação do balanço.
Além disso, verifique o Balanço Patrimonial vs. Balanço Consolidado
Balanço bancário vs. Balanço da empresa (tabela de comparação)
| Base para comparação - Balanço bancário vs. Balanço da empresa | Balanço do Banco | Balanço de uma empresa regular |
| 1. Definição | O balanço do Banco é preparado de acordo com o mandato das Autoridades Reguladoras | O balanço da empresa é elaborado de acordo com o regulamento do International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Objetivo | O objetivo principal é mostrar uma compensação precisa entre o lucro e o risco do banco. | O objetivo principal é refletir a imagem financeira precisa de uma organização para as partes interessadas. |
| 3. Escopo | O escopo do balanço patrimonial do banco é limitado, pois é aplicável apenas para bancos. | O escopo do balanço patrimonial da empresa é o sentido muito mais amplo em que é aplicável a todos os tipos de empresas (manufatura, automobilística etc.). |
| 4. Equação - Balanço bancário vs. Balanço da empresa | Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido
(* Os ativos e passivos do banco são muito diferentes dos de qualquer empresa regular) | Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido |
| 5. Complexidade | A preparação de um balanço de um banco é bastante complexa, pois o banco precisa calcular os “empréstimos líquidos”. | A preparação do balanço da empresa é muito mais simples. |
| 6. Consumo de tempo | O balanço do banco precisa de muito tempo para se preparar. | O balanço da empresa não leva muito tempo para ser preparado. |
| 7. Conceitos-chave - Balanço bancário vs. Balanço da empresa | Empréstimos, Aplicações financeiras, Provisão para perdas com empréstimos; | Ativos, passivos e patrimônio líquido. |
| 8. Documento mencionável | O balanço do banco menciona a referência por meio de "cronogramas". | O balanço da empresa menciona sua referência por meio de “notas”. |
| 9. Tipo de saldo | No balanço do banco, o tipo de saldo é o saldo médio. | No balanço da empresa, o tipo de saldo é o saldo final. |
Conclusão - Balanço bancário vs. Balanço da empresa
Se você olhar o balanço de uma empresa normal, terá uma ideia superficial sobre como funciona um balanço. O balanço do banco é organizado de maneira semelhante, mas os itens sob os cabeçalhos são diferentes.
Além disso, os bancos usam o saldo médio para seus balanços, o que é bastante único se o compararmos com as operações regulares das empresas.
Mesmo que esses balanços sejam bem diferentes em escopo, o objetivo de ambos é bastante semelhante, ou seja, divulgar um quadro preciso dos negócios financeiros da organização.
