O que é imposto retido na fonte?
O imposto retido na fonte, também conhecido como imposto de retenção, é o imposto geralmente deduzido na fonte sobre a receita pelo pagador, incluindo pessoas residentes em outro país, sobre um funcionário da empresa nacional, bem como sobre a receita de juros e dividendos de acordo com as leis fiscais de o país cobra imposto retido na fonte e remetido ao governo do país.
- A partir da definição acima, fica claro que o imposto de retenção é um imposto deduzido na fonte sobre juros, dividendos e outras receitas do destinatário pelo pagador de tais receitas e, em seguida, remetido diretamente ao governo.
- Além disso, o destinatário ao qual se aplica pode ser uma pessoa residente ou não residente nesse país. Para fins de status residencial, as normas fiscais do país são levadas em consideração. Além disso, o imposto de retenção é deduzido da receita proveniente do próprio país da dedução.
Tipos
A seguir estão os vários tipos de imposto retido na fonte impostos a várias pessoas de acordo com as normas fiscais do país que cobra esse imposto:
# 1 - Imposto retido na fonte sobre pagamentos a pessoas estrangeiras
- O imposto de retenção sobre a renda do estrangeiro é deduzido na fonte a uma taxa fixa de 30% sobre o valor bruto da renda.
- Esses são os impostos de retenção que são deduzidos na fonte pelo governo federal dos EUA sobre o estrangeiro em certos tipos de receitas.
- Além disso, as firmas parceiras pagam os impostos sobre os rendimentos auferidos pelos parceiros estrangeiros nas firmas parceiras.
- A receita de juros de não residentes, dividendos de empresas nacionais e compensação por serviços, receitas de aluguel, royalties e anuidades são certos tipos de pagamentos que estão sujeitos a retenção de impostos sobre os não residentes do país, deduzindo os impostos de retenção.
# 2 - Imposto retido na fonte sobre salários
- Os impostos retidos na fonte sobre os salários são as taxas de imposto graduais e, portanto, salários mais altos estarão sujeitos a impostos retidos na fonte mais elevados. Em contraste, o imposto de retenção mais baixo será responsável por imposto de retenção na fonte mais baixo e, portanto, há um tratamento justo para todas as classes de funcionários.
- Os empregadores estão descontando sobre o salário e salários do empregado.
- Além disso, existem abatimentos retidos na fonte sobre os impostos de retenção que fazem parte do cálculo dos impostos de retenção, uma vez que os abatimentos retidos na fonte são as isenções fiscais sobre os impostos retidos, sem dedução de impostos de retenção.
# 3 - Retenção de reserva sobre dividendos e juros
- Os impostos retidos na fonte , como o nome sugere, são deduzidos do dividendo e dos juros do destinatário.
- Aqui, o imposto de renda federal está sendo deduzido na fonte sobre esses juros, dividendos e outros tipos de receitas no momento do pagamento às ações e outros titulares de instrumentos.
- Aplicabilidade: os impostos de retenção de backup são aplicados se o destinatário for uma pessoa estrangeira, bem como se a pessoa não fornecer o número de identificação fiscal no formulário W9, ou se a pessoa tiver sido notificada pelo serviço de receita da Índia como a pessoa no imposto de retenção total é deve ser deduzido.
Como calcular o imposto retido na fonte?
Eles são calculados e deduzidos com base em duas coisas, o valor da renda auferida e os detalhes fornecidos pelo empregado ao empregador no termo W-4.
Para cada categoria de destinatários, é calculado de forma diferente. Por exemplo, o imposto de retenção sobre os salários é calculado de acordo com a tabela de retenção na fonte e a publicação 15. Em contraste, o imposto de retenção sobre um indivíduo é calculado sobre vários rendimentos regulares, bem como loteria, apostas, etc. usando o estimador de retenção e a renda esperada.
Exemplos
Suponha que o Sr. X ganhe um salário de $ 36.000 por ano. Com o salário anual de $ 36.000, sua renda mensal chega a $ 3.000 ($ 36.000 / 12).
No entanto, um imposto retido na fonte de 10% é deduzido do mesmo e, portanto, ele leva para casa apenas $ 27.000 ($ 30.000 - $ 3.000) e o saldo de $ 3.000 é deduzido na fonte como imposto de retenção.
Por que é cobrado imposto retido na fonte?
- A razão mais importante para a cobrança do imposto de retenção é que ele libera uma pessoa de pagar quantias enormes em um único mês. Portanto, é um tipo de imposto antecipado que é deduzido e pago pelo pagador ao governo todos os meses, etc.
- Assim, como uma apólice de seguro em que uma quantia menor é paga periodicamente por um abrigo considerável no futuro, o imposto de retenção funciona da mesma maneira.
- Além disso, para o governo, torna-se um grande alívio, pois suas despesas do dia a dia podem ser feitas com esses pagamentos periódicos, em vez de esperar tanto tempo.
Diferença entre o imposto retido na fonte e o imposto deduzido na fonte (TDS)
Há uma diferença tênue entre o imposto retido na fonte e o imposto deduzido na fonte (TDS), onde o prazo do imposto de retenção é geralmente mais prevalente no caso de pagamento fora do país ou pagamento feito a não residentes. O mesmo é o valor que é deduzido com bastante antecedência pelo pagador antes do efetivo pagamento e depois depositado ao governo na data de vencimento. Ao mesmo tempo, o imposto deduzido na fonte é o valor deduzido no momento do pagamento e pago ao governo por conta do deduzido.
Taxas de retenção na fonte
Nos Estados Unidos da América, o imposto retido na fonte é geralmente deduzido em 30% sobre vários rendimentos de não residentes, como juros, royalties, etc. Assim, a maioria dos pagamentos a estrangeiros são deduzidos a 30% com certas isenções. Mas há taxas reduzidas específicas dependendo dessas isenções, incluindo isenções por código de receita interno ou tratados fiscais entre governos de vários países.
Conclusão
O imposto retido na fonte é geralmente deduzido na fonte sobre a renda pelo pagador de várias partes, incluindo pessoas residentes em outro país e o mesmo é muito importante do ponto de vista do governo, bem como do público em geral em termos de gestão do imposto sobre a propriedade e cobrança antecipada impostos de residentes e não residentes, bem como de trabalhadores assalariados.
