O que é o plano de compra de ações do funcionário?
Plano de compra de ações do funcionário é uma opção concedida pelo empregador aos funcionários, em que o empregador (ou seja, a empresa) atribui uma quantidade específica de ações / ações a cada um dos funcionários a um preço com desconto significativo em comparação com o preço de mercado e disponibilidade do funcionário esta opção mediante dedução periódica desde a data da outorga da opção até a data de exercício do preço a ser pago.
Nem todos os funcionários são elegíveis para receber essa opção. Os empregadores oferecem essas oportunidades apenas a funcionários leais e antigos que provaram seu conjunto de habilidades ao longo dos anos. Também dá garantia de bem-estar aos colaboradores e fortalece ainda mais a relação empregador-empregado.
Como funciona?
- O empregador avalia o desempenho de um grupo de funcionários. Seleciona o grupo de colaboradores que tiveram um bom desempenho ao longo dos anos e estão confiantes em permanecer na empresa por um período mais prolongado.
- A empresa emissora quantifica os valores de preço de exercício, funcionários elegíveis e a quantidade de opções a serem oferecidas por funcionário.
- Ao decidir todos os números, a empresa normalmente espera que as ações cheguem ao máximo em 52 semanas. Em seguida, fornece informações sobre o desconto oferecido nessa opção. Os funcionários têm a opção de decidir em uma data e periodicidade específicas.
- Os funcionários comprarão as ações a um “preço de exercício” que nada mais é do que um preço de mercado menos o desconto. Essas compras geralmente são administradas pelo empregador por meio de deduções periódicas no pagamento mensal dos funcionários.
- A dedução inicia-se a partir da data de outorga até a data de colocação. Uma vez que a empresa tenha retido uma quantia suficiente, ela irá entregar as ações aos respectivos funcionários.
- Os funcionários são livres para escolher entre vender essas ações imediatamente ou mantê-las por um determinado período para obter retornos mais elevados. O melhor do ESPP é que o colaborador ganha no primeiro dia de colocação, ou seja, diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado.
- Todo o processo garante a execução perfeita dos planos de compra de ações.
Exemplo de plano de compra de ações do funcionário
A Empresa forneceu as seguintes informações:
Precisamos analisar os cálculos da relação do empregador e do empregado.
Solução:
Explicação:
- O funcionário obteve um retorno de 20% em apenas um mês ao se inscrever na opção.
- No entanto, os funcionários têm a opção de vender imediatamente ou aguardar o período de lock-in. O período de bloqueio se aplica aos estoques e também ao emprego.
Elegibilidade do plano de compra de ações do funcionário
Critérios de elegibilidade para plano de compra de ações de funcionários nos termos do ESPP referido na Seção 423. De acordo com esta seção, todos os funcionários (da referida empresa ou empresa subsidiária, bem como a empresa-mãe) são elegíveis para participar desde que as condições exigidas sejam atendidas.
As condições de elegibilidade se aplicam aos funcionários.
- A pessoa deve estar ao serviço da empresa desde o início da data de outorga até pelo menos 3 meses antes da data de compra da opção.
- Funcionários que encerraram o trabalho não são elegíveis.
- Funcionários empregados há menos de 2 anos não são elegíveis para participação. Além disso, os funcionários que recebem alta remuneração, conforme referido na seção 414 do código tributário, não são elegíveis para participação. De acordo com a seção 414, compensação alta significa maior ou igual a $ 130000.
- Funcionários sob o regime de “meio período” ou “sazonal” ou servindo sob um contrato não são elegíveis para participação.
Implicações fiscais do plano de compra de ações do funcionário
Os funcionários não são obrigados a pagar nenhum imposto no momento do recebimento do estoque em sua conta de estoque. As implicações fiscais surgem apenas se os funcionários venderem ou transferirem de qualquer forma as ações recebidas em qualquer momento após a referida data. Isso significa que a parte tributária entra em jogo apenas se você ganhou algo ou sofreu uma perda. A alíquota do imposto depende do período de manutenção dos estoques.
Caso as ações sejam mantidas por pelo menos 1 ano a partir da data da compra e pelo menos 2 anos tenham se passado desde a data da oferta, o funcionário precisa pagar imposto de ganho de longo prazo sobre a diferença do preço de compra e preço de venda.
Além disso, eles precisam pagar imposto normal sobre o menor dos seguintes:
- Desconto obtido através do plano
- A quantidade real de ganho devido ao ajuste
E se o período acima não tiver decorrido? Nesse caso, o empregado pagará imposto ordinário sobre a diferença entre o valor justo no momento da colocação e o preço de venda. O lucro real é responsável pelo imposto.
As implicações acima foram relevantes apenas para ESPPs “qualificados”. No caso de ESPPs não qualificados, os colaboradores são responsáveis pelo pagamento da diferença entre o justo valor da opção e o preço de compra pago pelo colaborador.
Benefícios
- O retorno da venda imediata das ações geralmente é maior do que a taxa de juros oferecida por uma conta de poupança normal.
- Aumentar a confiança dos colaboradores na empresa emissora e seus objetivos futuros.
- A relação empregador-empregado fica mais robusta.
- Essas vantagens vão além do pacote salarial padrão recebido pelos funcionários.
- Os funcionários evitam o desperdício de seus recursos monetários ao longo do tempo por meio de deduções periódicas no pagamento mensal.
- Sem ônus financeiro para o empregado na compra da opção, uma vez que o empregador deduz o valor periodicamente.
- Os empregadores podem reter funcionários de qualidade e honestos por um longo prazo.
Desvantagens
- O empregador deve arcar com os custos administrativos do plano, como taxas pagas a consultores, documentação, relatórios, conformidade com as leis fiscais e regulamentares, etc.
- O empregador precisa alocar um conjunto diferente de pessoas para gerenciar a emissão de tal plano.
- Caso o preço da ação diminua, os ganhos do funcionário são reduzidos.
- Os funcionários geralmente estão vinculados ao período de restrição para manter as ações.
