Liquidez contábil (definição, fórmula) - 3 principais índices de liquidez contábil

O que é liquidez em contabilidade?

A liquidez contábil mede a capacidade do devedor da empresa com relação ao pagamento de suas dívidas e a mesma é geralmente expressa em termos de porcentagem do passivo circulante, por exemplo, o índice atual pode ser medido como ativos circulantes divididos por passivos circulantes que são úteis para a empresa em saber a liquidez da empresa para que a empresa não enfrente qualquer crise de liquidez no futuro próximo.

Fórmula de liquidez contábil

Existem vários índices que medem a liquidez contábil de uma pessoa, que são os seguintes:

# 1 - Razão atual

O Current Ratio mede a capacidade da empresa de pagar o passivo circulante que deve ser pago no período de um ano com relação ao seu ativo circulante disponível, como caixa, estoques e contas a receber. Quanto mais alto for o índice atual, melhor será a posição de liquidez da empresa.

Fórmula para calcular a proporção atual:

Relação atual = Ativo Circulante / Passivo Circulante

# 2 - Teste de ácido / Razão rápida

O índice de liquidez imediata mede a capacidade da empresa de pagar o passivo circulante que deve ser pago no período de um ano com relação aos seus ativos mais líquidos. Para fins de cálculo dos ativos mais líquidos, os estoques e custos antecipados são excluídos do ativo circulante.

Calcule Quick Ratio:

Quick Ratio = (Caixa e Equivalente de Caixa + Contas a Receber + Investimentos de Curto Prazo) / Passivo Circulante

Ou

Quick Ratio = (Ativo Circulante - Estoques - Custos Antecipados) / Passivo Circulante

# 3 - Razão de caixa

O índice de caixa mede a capacidade da empresa de pagar o passivo circulante que deve ser pago no período de um ano com relação ao seu caixa ou equivalentes de caixa. O índice de caixa define os ativos líquidos estritamente o dinheiro ou seus equivalentes. Ele avalia a capacidade da empresa de permanecer solvente em caso de emergência, já que até mesmo uma empresa altamente lucrativa às vezes pode ter problemas caso não haja liquidez para atender a eventos imprevistos. Sua fórmula para calcular a relação de caixa:

Proporção de caixa = (caixa e equivalente de caixa + investimentos de curto prazo) / passivo circulante

Exemplo de liquidez contábil

Existem duas empresas, X ltd e Y ltd, trabalhando no mesmo setor, que apresentam os seguintes detalhes.

Para X ltd:

  • Ativos atuais: $ 35
  • Passivo circulante: $ 10
  • Estoques: $ 10

Para Y ltd:

  • Ativos atuais: $ 12
  • Passivo circulante: $ 20
  • Estoques: $ 6

Comente a liquidez contábil das duas empresas.

Análise

A fim de analisar a posição de liquidez contábil das empresas X ltd e Y ltd, os índices de liquidez serão calculados a partir das informações disponíveis onde,

  • Relação atual = Ativo Circulante / Passivo Circulante e
  • Quick Ratio = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante

Para X ltd:

Da mesma forma, para Y Ltd,

Para Y ltd:

O índice atual de X ltd é maior do que o de Y ltd, o que mostra que o X ltd tem um alto grau de liquidez. A proporção rápida de X ltd. também aponta para o nível adequado de liquidez, pois mesmo após excluir os estoques de $ 2 do ativo circulante, ele tem $ 2,5 em caixa para cada dólar do passivo circulante.

Vantagens da Liquidez Contábil

São várias as vantagens da Liquidez Contábil para a empresa ou para um indivíduo. Algumas das vantagens são as seguintes:

  1. Ajuda a determinar se a empresa tem liquidez suficiente para cumprir suas obrigações de curto prazo ou não, de forma que a empresa possa planejar seu curso de ação futuro de acordo.
  2. É fácil medir e calcular a liquidez contábil.
  3. É útil para a gestão da empresa na avaliação do desempenho da empresa.
  4. É usado por bancos, investidores, credores e outras partes interessadas como parte de sua análise antes de fornecer crédito ou investir seu dinheiro na empresa.

Desvantagens

As limitações e desvantagens da liquidez contábil incluem o seguinte:

  1. A liquidez contábil é calculada com base nos números e há chances de que esses números sejam manipulados pela empresa. Nesse caso, a liquidez contábil calculada não mostrará a imagem correta da posição de liquidez da empresa.
  2. A liquidez contábil ajuda a saber se existe ou não liquidez suficiente para cumprir as obrigações de curto prazo com a empresa em particular. Ainda assim, não se compara com os números da indústria ou concorrentes, pois esses índices podem ter interpretações diferentes para diferentes setores.
  3. Existem vários índices que medem a liquidez contábil e diferem de acordo com o quão estritamente um ativo líquido é definido neles. Cada índice define os ativos líquidos de forma diferente, portanto não há nenhuma conclusão concreta sobre qual índice é o melhor para medir a liquidez contábil.

Pontos importantes

  • A liquidez contábil é uma medida da facilidade com que uma empresa ou pessoa física pode cumprir com suas obrigações financeiras utilizando os ativos líquidos disponíveis.
  • A liquidez contábil mede a capacidade de pagar dívidas pendentes na medida em que se tornam devidas, usando seus ativos líquidos.
  • A liquidez contábil pode ser avaliada pela comparação dos ativos líquidos presentes com os passivos circulantes ou obrigações de curto prazo, que têm vencimento em até um ano.
  • A liquidez contábil é uma das medidas importantes para conhecer a capacidade de uma pessoa de saldar suas dívidas atuais com vencimento no próximo ano, sem a necessidade de levantar capital externo.
  • Índices diferentes medem a liquidez contábil que inclui o índice atual, índice de liquidez imediata e índice de caixa. Se a pessoa tiver mais ativos líquidos em comparação com seus passivos circulantes ou obrigações de curto prazo, isso mostra que a liquidez contábil da pessoa é suficiente, caso contrário, não é, então ela será capaz de cumprir suas obrigações em tempo.

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