Depreciação para aluguel de propriedade - Como calcular?

O que é depreciação para imóveis alugados?

A depreciação da propriedade alugada pode ser denominada como a redução no valor da propriedade alugada ao longo do tempo devido ao desgaste e deterioração. É uma alocação sistemática de custo e poderia ser usada para dar baixa nos impostos. e, portanto, ajuda na redução de impostos.

Matematicamente, pode-se determinar isso como a divisão da base de custo do imóvel alugado com vida útil. O seguinte seria o relacionamento: -

Depreciação = Custo do Ativo de Locação / Vida Útil do Ativo

Explicação

Os investidores investem em um imóvel para locação e imóveis com a intenção de planejamento financeiro e para ter fluxos de caixa positivos sustentáveis. A propriedade alugada pode ser utilizada tanto para fluxos de caixa sustentáveis ​​na forma de aluguel quanto para aumentar o valor patrimonial à medida que a propriedade aumenta de valor. Torna passivo de impostos, pois é uma despesa que cobre o custo de um ativo e a melhoria do imóvel alugado.

Como funciona?

• De acordo com as regras gerais do serviço de receita interna ou IRS, os imóveis para locação podem ser presumidos e tratados com uma vida útil de 27,5 anos.
• Para chegar a um valor de depreciação efetivo, divida o custo do aluguel do imóvel pelo fator de 27,5.
• Se no caso de um imóvel alugado assumir a forma de imóvel comercial, então a vida útil pode ser considerada até 39 anos.
• A terra nunca pode ser utilizada para depreciação; em vez disso, os edifícios e propriedades construídos sobre ele seriam considerados para depreciação.
• O terreno é considerado de vida útil infinita.
• A avaliação de impostos justa ajuda na determinação do valor efetivo do terreno.
• A depreciação é válida até o momento em que o indivíduo a possui. Depois de vendido, o indivíduo pode reclamar depreciação sobre ele.
• O indivíduo ou proprietário pode começar a contabilizar a depreciação assim que o imóvel alugado estiver pronto para o negócio de aluguel.

Exemplos de depreciação para imóveis alugados

Abaixo estão alguns exemplos explicados em detalhes.

Exemplo 1

Tomemos o exemplo da propriedade residencial. A base de custo do aluguel da propriedade é de $ 325.000. De acordo com as orientações do IRS, presume-se que o imóvel residencial teria uma vida útil de 27,5 anos. Aplicando um método de depreciação linear, ajuda o proprietário a determinar a depreciação do imóvel alugado.

Solução:

• = $ 325.000 / 27,5
• = $ 11.818,18

Portanto, a depreciação é de $ 11.818,18.

Exemplo 2

Tomemos o exemplo da propriedade comercial. A base de custo do aluguel da propriedade é de $ 340.000. De acordo com as orientações do IRS, presume-se que o imóvel residencial teria uma vida útil de 39 anos. Aplicando um método de depreciação linear, ajuda o proprietário a determinar a depreciação do imóvel alugado.

Solução:

• = $ 340.000 / 39
• = $ 8.717,95

Portanto, a depreciação é de $ 8.717,95.

Regras de depreciação para um imóvel alugado

1. De acordo com o IRS, o indivíduo deve possuir a propriedade de depreciação.
2. A utilização da propriedade é para fins comerciais ou atividade de geração de renda.
3. Existe uma vida útil determinada da propriedade, prevendo-se que a propriedade tenha uma vida útil superior a um ano.

Requisitos

• O serviço de receita interna ou IRS estabelece diretrizes gerais sobre a depreciação de imóveis alugados.
• Ele define e categoriza quais tipos de propriedades podem ser depreciados e seriam considerados para uma dedução fiscal.
• De acordo com o IRS, o indivíduo deve possuir a propriedade de depreciação.
• A utilização da propriedade é para fins comerciais ou atividade de geração de renda.
• Existe uma vida útil determinada da propriedade, prevendo-se que a propriedade tenha uma vida útil superior a um ano.
• No entanto, não é necessário que o imóvel a ser depreciado se for colocado em serviço e alienado no mesmo ano.
• Deve-se observar que o terreno não pode ser depreciado.
• Os custos de depreciação não podem incluir custos de limpeza, custos de plantio e custos de paisagismo.
• O custo efetivo da propriedade é denominado como base de custo.
• A base de custo da locação imobiliária é composta pelas eventuais dívidas assumidas correspondentes ao imóvel, despesas judiciais na aquisição do imóvel, taxa de registo, despesas de vistoria do imóvel, impostos sobre a transferência de propriedade, despesas com seguro do título.
• Pode-se ajustar esse custo ao longo da vida útil da propriedade.
• Os custos legais são os custos que o indivíduo tem de suportar para a aquisição do imóvel alugado.
• A taxa de gravação é a taxa a pagar pelo indivíduo a uma agência governamental. É para registro de propriedade ou para registro de venda de propriedade alugada.
• A taxa de pesquisa é a taxa que um indivíduo deve arcar para a inspeção do imóvel alugado.

Vantagens

• O imóvel alugado pode ser utilizado para um planejamento tributário eficaz.
• A propriedade alugada pode ser utilizada para um planejamento abrangente de aposentadoria.
• Com o tempo, o valor do imóvel alugado se valoriza.
• Se o imóvel para aluguel adquirido estiver no local melhor e desejável, isso ajudará na criação de um fluxo de caixa constante para o proprietário.
• Outras despesas e depreciação relacionadas à propriedade de aluguel devem ser relatadas no Anexo E das declarações de impostos para aproveitar o benefício das deduções no fluxo de receita de aluguel.

Desvantagens

• Se o proprietário comprometeu o aluguel em um local indesejável, é difícil gerar um fluxo constante de renda.
• A situação acima pode reduzir o investimento líquido do proprietário, o que, por sua vez, aumenta a despesa de depreciação.
• Outras despesas relacionadas ao aluguel do imóvel não podem ser recuperadas, pois não há geração insuficiente de fluxo de receita do aluguel do imóvel.

Conclusão

A depreciação do imóvel alugado oferece dedução fiscal a ser reivindicada no esquema E do serviço de receita interna. Portanto, isso auxilia no planejamento tributário adequado do indivíduo. Depois de o proprietário ter vendido o imóvel alugado, não pode mais reclamar a depreciação do imóvel alugado. A depreciação pode ser considerada uma despesa não caixa que auxilia na redução da despesa tributária e é uma forma mais fácil de registrar o custo do ativo na demonstração do resultado.