Definição da taxa marginal de imposto
A taxa marginal de imposto pode ser definida como uma estrutura tributária progressiva em que o passivo tributário de um indivíduo aumenta com o aumento do valor da receita auferida durante um exercício financeiro.
Significa simplesmente que, à medida que há um aumento na receita auferida, haverá um aumento correspondente na taxa de imposto a ser paga. Seu objetivo é estabelecer uma taxa de imposto justa entre os cidadãos com base em sua renda individual.
Para explicar de forma simples, os indivíduos que possuem uma renda que se enquadra na seção inferior terão que pagar uma taxa de imposto mais baixa sobre o lucro tributável, enquanto um indivíduo com uma renda maior terá que pagar uma taxa de imposto mais alta sobre o tributável renda.
Exemplo de taxa de imposto marginal nos EUA
Nos Estados Unidos, os contribuintes são bifurcados em sete escalões com base em sua renda tributável - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37% . Uma vez que os EUA seguem um padrão de imposto de renda progressivo, à medida que a renda aumenta, o mesmo ocorre com o imposto de renda. Mas isso não significa que as pessoas na faixa mais alta paguem as taxas mais altas sobre toda a sua renda.
Os 7 escalões do imposto de renda e suas bifurcações:
Fórmula da taxa de imposto marginal
A fórmula da taxa de imposto marginal matematicamente conduzida é a seguinte:
Taxa marginal de imposto = ΔTaxa a pagar / ΔRenda tributável
Alternativamente, a fórmula da taxa de imposto marginal é a seguinte:
Imposto de Renda Total = Renda Tributável (n) x Taxa de Imposto sob um Suporte de Imposto (m) + Renda Tributável (n + 1) x Taxa de Imposto em um Suporte de Imposto (m + 1) … E assim por diante
Exemplos de cálculo da taxa marginal de imposto
Exemplo 1
Diferentes países têm diferentes taxas de acordo com sua faixa de renda, mas o cerne da questão permanece o mesmo. Se uma pessoa se enquadrar em uma faixa tributária superior, ela precisará pagar a taxa de imposto aplicável a todas as faixas inferiores, juntamente com a faixa tributária em que ela se enquadra. O exemplo de cálculo da taxa marginal de imposto abaixo forneceria um melhor entendimento.
O lucro tributável para John, um único residente nos Estados Unidos, é de $ 82.000 para o ano de 2018-2019, a taxa marginal de imposto para sua renda, de acordo com as faixas de impostos mencionadas acima, será de 22%. Se ele ganhasse $ 501 extras de renda tributável, ele seria promovido para a próxima faixa de imposto, que neste caso seria de 32%.
Portanto, por $ 82.000, seu imposto seria:
Imposto para faixa de renda $ 0- $ 9.525 @ 10%
- = $ 952,50
Imposto para faixa de renda $ 9.526- $ 38.700 @ 12%
- = $ 38.700 - $ 9525
- = $ 29.175 x 12%
- = $ 3501
Imposto para faixa de renda $ 38.701- $ 82.500 @ 22%
- = $ 82.000 x 22%
- = $ 18.040
Imposto total = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18.040
- = $ 22.493,50
Se John recebesse um bônus de, digamos, $ 15.000 até o final do ano fiscal, seu imposto marginal seria de 24%. Nesse caso, ele precisaria fazer arranjos para a dedução de forma que sua renda tributável fosse reduzida e as contribuições antes de impostos aumentassem. Parece confuso?
Em palavras simples, ele precisará procurar opções alternativas de investimento, como seguro de vida, empréstimo de um carro / casa ou contribuições de caridade que acabariam reduzindo sua renda tributável.
Exemplo # 2
Marc, um indivíduo de 28 anos, ganha $ 1.00.000 durante o ano financeiro de 2018. Calcule a obrigação de imposto de renda de Mark se o seguinte for o sistema de tributação dos EUA
Marc será tributado com a maior taxa de imposto, ou seja, 30%?
Qual é a taxa efetiva de imposto de Marc?
Sol - Não, mesmo que Marc tenha ganho $ 10.000.000, toda a sua renda não será tributada à taxa de imposto mais alta, mas será calculada conforme abaixo,
Portanto, o cálculo desta fórmula será o seguinte
Taxa de imposto efetiva de Marc = (imposto total a pagar / receita tributável total)
= ($ 2,47.500 / $ 10.00.000) x 100
A taxa efetiva de imposto de Marc será -
- Taxa de imposto efetiva de Marc = 24,75%
Exemplo # 3
Louis e Emma casados avaliam a renda tributável divulgada de $ 1,50.000 durante o ano fiscal de 2018. Com a ajuda das faixas de impostos abaixo, calcule o imposto a pagar por eles se eles estiverem apresentando uma declaração conjunta como declaração conjunta de casados.
Sol - Uma vez que Louis e Emma optaram pela Declaração Conjunta de Casado, o imposto será calculado de acordo com as faixas de impostos fornecidas para esta categoria e a responsabilidade fiscal será calculada da seguinte forma:
Total de impostos a pagar
- Imposto total a pagar = 24.879
Portanto, o cálculo desta fórmula será o seguinte
= Imposto a pagar / Renda tributável total
= ($ 24.879 / $ 1,50.000)
A taxa efetiva de imposto de Marc será -
- Taxa de imposto efetiva de Marc = 16,59%
Exemplo # 4
Calcule as obrigações fiscais do Sr. Marc (solteiro) que sustentam mais da metade das despesas da família em todo o ano fiscal de 2018, tendo uma renda tributável total de $ 12,00.000 com a ajuda de determinados escalões fiscais.
Sol. Uma vez que o Sr. Marc não é casado e está sustentando mais da metade das despesas de sua família, ele pode apresentar uma declaração de imposto de renda como chefe da família. Os suportes fiscais aplicáveis serão os seguintes:
Total de impostos a pagar
- Imposto total a pagar = 408.912,00
Portanto, o cálculo desta fórmula será o seguinte
= Imposto a pagar / Renda tributável total
= ($ 4.08.912 / $ 12.00.000) x100
A taxa efetiva de imposto de Marc será -
- Taxa efetiva de imposto de Marc = 34,08%
Vantagens
- A carga tributária é transferida para o grupo de renda mais alta.
- Protege o contribuinte; quando a renda diminui, o imposto diminui.
- Os governos ganham mais com o imposto marginal.
Desvantagens
- Desencoraja a expansão dos negócios, pois rendimentos mais elevados atrairiam impostos mais elevados
- É inconstitucional porque não trata os cidadãos do mesmo país de forma igual.
- Os cidadãos que ganham mais podem deixar o país para evitar o pagamento de impostos mais altos.
Conclusão
- A taxa de imposto marginal é uma taxa de imposto progressiva, que aumenta com o aumento da renda tributável, ao contrário da taxa de imposto fixa, que aplica uma taxa fixa a todos os grupos de renda em todos os grupos.
- É calculado com base na faixa de renda em que o indivíduo ou a organização se enquadra.
- A taxa marginal de imposto permite uma série de ajustes ao lucro tributável, como deduções e isenções.
