Auditoria interna (definição, funções) - O que fazem os auditores internos?

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Definição de Auditoria Interna

Definição de Auditoria Interna

A auditoria interna refere-se à auditoria que é realizada com o objetivo de avaliar e melhorar a eficácia da gestão de riscos na empresa, avaliar os diferentes controles internos seguidos na empresa e garantir que a empresa está cumprindo todas as leis e regulamentos aplicáveis em isso, etc.

É um processo de verificação regular do desvio de quaisquer leis e regulamentos instruídos sobre conformidade material. Ajuda a manter relatórios financeiros e coleta de dados precisos e oportunos. É uma avaliação feita por um auditor interno que pode ser funcionário da organização ou não.

Envolve a governança de uma organização, processos contábeis, gerenciamento de riscos e controles de gerenciamento. Seu objetivo é aumentar a eficiência das operações, a confiabilidade dos relatórios financeiros e gerenciais e a conformidade com os regulamentos. Além disso, ajuda a identificar atos potencialmente fraudulentos, falhas de controle e também a extensão da perda financeira.

Requisito de auditoria interna

Os requisitos mínimos para que uma empresa realize obrigatoriamente auditoria interna dependem da legislação do país onde a empresa opera.

Por exemplo, nos Estados Unidos, a Seção 303A especifica essas regras. Os regulamentos da NYSE exigem que as empresas listadas tenham uma função de auditoria interna. A NYSE afirma que as empresas listadas precisam realizar auditorias para a gestão para avaliar o sistema de controles internos da empresa e processos de gestão de risco. Uma empresa também pode contratar um auditor terceirizado também para essa função.

Por outro lado, na Índia, o Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) constituiu o Comitê de Auditoria Interna. É um teste de conformidade que foi exigido pela seção 138 da lei de empresas de 2013. Esta seção exige auditoria interna para todas as empresas listadas, bem como para as empresas não cotadas que têm depósitos> = INR 250 milhões ou capital integralizado> = INR 500 milhões ou Empréstimos> = INR 1 bilhão ou Volume de Negócios> = INR 2 bilhões. Para empresas privadas, as condições são empréstimos> INR 1 bilhão ou Volume de negócios> = INR 2 bilhões.

Qualificações do Auditor Interno

Eles podem ser conduzidos por Auditor Interno Certificado (CIA), Conta Fiscal (CA), Contador de Custos ou qualquer pessoa autorizada. Além disso, um auditor deve possuir os seguintes conhecimentos:

Experiência especial era necessária para avaliar o sistema de controle de gestão, por exemplo, controles financeiros e contábeis.
Conhecimentos contábeis e financeiros para o desempenho de suas funções;
Capacidade de avaliar controles operacionais operacionais e não monetários;
Conhecimento da tecnologia, comércio, legislação, tributação, contabilidade de custos, economia, métodos quantitativos e sistemas EDP;
Integridade e distanciamento de um profissional;
Ela / ele deve ser capaz de garantir à administração que a confidencialidade de tais informações será mantida.

Enquanto uma auditoria legal acontece apenas no final do ano fiscal, uma auditoria interna é feita comparativamente com mais freqüência, ou seja, trimestral, mensal, semanal, diário e até mesmo continuamente em muitos casos.

Funções do Auditor Interno

Monitoramento dos controles internos - a administração deve manter o controle interno. O Auditor Interno pode ser nomeado para monitorar se o controle interno está operando ou não? E também para sugerir medidas para alcançar as melhorias.
Exame das informações financeiras e operacionais - Eles podem revisar os meios usados para mensurar as informações financeiras e outras. O auditor pode fazer consultas para saldos de transações e outros assuntos específicos.
Revisão das Atividades Operacionais - Eles têm que revisar as atividades operacionais de uma organização, por exemplo, o Exame de compras, Produção, departamento de RH, e também para verificar se esses departamentos são eficientes, eficazes e econômicos.
Revisão de conformidade com leis e regulamentos - eles são obrigados a examinar se a organização está seguindo as leis e regulamentos.
Governança - podem verificar se uma entidade segue valores éticos e se eles são justos ou não. O auditor deve sempre sugerir medidas para melhorar o mesmo.
Risco M anagemen t - Eles devem orientar a gestão na melhoria do sistema de gestão de risco.

Vantagens

Gestão mais eficaz - ajuda a gestão da empresa a gerenciá-la de forma mais eficaz. Um auditor interno pode identificar as deficiências nos controles internos e nas operações da empresa, se houver. Ele fornece à administração alguns insights úteis que são vitais para atingir os objetivos da empresa.
Revisão simultânea - dá uma oportunidade única de conduzir uma autoavaliação das performances com antecedência. Eles não precisam esperar o final do ano para rever o desempenho da empresa. Ajuda-os a mudar / melhorar seus processos e corrigir seus erros, o que os prepara melhor para a auditoria externa no final do ano.
Melhoria do Desempenho da Equipe - Devido a verificações frequentes, a equipe sempre fica alerta devido ao medo de que o auditor interno possa detectar seus erros quase imediatamente. Garante uma melhoria na sua eficiência e desempenho, o que se torna um bom hábito com o passar do tempo. Além disso, para funcionários honestos que já estão no caminho certo, ele atua como um impulsionador do moral.
Otimização de recursos - ajuda a gestão a se concentrar nas áreas onde os recursos não estão sendo utilizados em todo o seu potencial. Ajuda muito no controle de custos e despesas da empresa. Portanto, também é útil para melhorar a posição econômica de uma organização.
Divisão de Trabalho - Aprofundando a otimização de recursos, a prática de auditoria interna acompanha e observa as atividades de todas as áreas e de todos os seus colaboradores. Ele faz isso promovendo a divisão ideal do trabalho em toda a organização.

Desvantagens

Disponibilidade de Pessoal Qualificado - Para realizar qualquer tipo de auditoria de forma adequada (seja interna ou externa), é necessário ter anos de experiência. Portanto, muitas vezes é uma tarefa difícil encontrar pessoal suficientemente qualificado na empresa que possa conduzir uma auditoria interna. E você não pode simplesmente contratar um auditor inexperiente, pois isso causará mais danos do que benefícios à sua empresa.
Dependência do processo contábil - Como no dicionário, a contabilidade sempre precede a auditoria. O início de uma auditoria interna depende da conclusão da contabilidade. Portanto, um atraso no processo de contabilidade resulta em um atraso no processo de auditoria também.
Atitude Ignorante da Administração - A administração geralmente não leva as conclusões das auditorias internas, uma vez que não são disponibilizadas a todos. As descobertas não vão além do gerenciamento e, portanto, depende de se tomar as ações corretivas necessárias ou não.

Conclusão

A Auditoria Interna é parte integrante de uma organização. Não só auxilia no desempenho dos colaboradores, mas também ajuda a gestão a verificar se a organização está cumprindo ou não as leis e regulamentos.

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Este artigo foi um guia sobre o que é Auditoria Interna e sua definição. Aqui, discutimos os requisitos, qualificações e funções de um auditor interno. Aqui também discutimos as vantagens e desvantagens. Você pode aprender mais sobre contabilidade nos seguintes artigos -