O que é a S Corporation (S Corp)?
Corporação S refere-se à entidade de status especial isenta de pagar imposto sobre as sociedades, que permite que os acionistas sejam tributados apenas uma vez quando receberem os benefícios por tributação complementar, evitando assim a dupla tributação no nível corporativo em um capítulo especial do IRS para que todos os as regras especificadas no capítulo devem ser cumpridas.
Existem diferentes tipos de entidades empresariais formadas para a realização de negócios ou comércio. As entidades comerciais são categorizadas pela estrutura de seus negócios. Uma S Corporation é uma dessas categorias de entidade empresarial. O nome simplesmente significa '' empresa de pequeno porte ''. A estrutura ou recursos de uma entidade comercial ajudam a distingui-la de outros tipos.
Principais recursos da S Corporation
Para começar, o estudo permitiu-nos primeiro compreender algumas das características básicas do S corp. Mencionados abaixo estão os seguintes recursos principais:
- A entidade deve ser uma “empresa nacional”. Uma empresa nacional refere-se a uma entidade que não pode ter acionistas não residentes como seus proprietários.
- Uma entidade deve ter seus acionistas menores ou iguais a 100.
- Todos os acionistas devem ser pessoas físicas. No entanto, há certos aspectos desse requisito que precisam ser discutidos mais detalhadamente.
- Fideicomissos e propriedades que são consideradas organizações de caridade e que obtêm isenção de impostos e podem ser consideradas acionistas.
- Parcerias ou outras sociedades não são elegíveis para serem acionistas. Os membros da família são tratados como um único acionista da S corp. Isso implica que os cônjuges ou descendentes individuais do acionista eleito serão considerados um único acionista.
- Uma entidade que possui uma classe de ações (Isso significa simplesmente que os lucros e perdas são distribuídos aos proprietários / acionistas na proporção de seus interesses no negócio).
A entidade deve cumprir todos os requisitos listados acima. Caso contrário, a entidade não terá mais o status S corp.
Status da Losing S Corporation
- Existem vários cenários em que uma entidade pode perder esse status. Vejamos um caso particular como exemplos da S Corporation.
- Suponha, por exemplo, se qualquer um dos acionistas eleitos for um "estrangeiro", ou seja, um não residente nos EUA ou se o número de acionistas exceder 100 devido à transferência de ações para um novo acionista, então a entidade pode perder seu S status corp.
- Agora que listamos as características de um S corp, vamos mergulhar mais fundo no conceito do que um S corp realmente significa.
O significado do status da S Corporation
- O “Internal Revenue System (IRS)”, que é a única agência de arrecadação de impostos nos EUA, aplica o Código da Receita Federal (IRC) às empresas.
- Para fins de imposto de S Corporation, o IRS categoriza as empresas com base em certos requisitos. Esses requisitos nada mais são do que os recursos listados acima que qualificam uma entidade a ser aceita como um S corp.
Vantagens
- Uma das principais vantagens da corporação S desfrutada por uma corporação S é que ela não está sujeita a imposto de renda.
- Isso está sujeito a tributação semelhante às sociedades em que todas as receitas ou perdas são compartilhadas entre todos os seus proprietários ou acionistas. Isso implica que o IRS tributa essas entidades no nível do acionista e não no nível corporativo.
Exemplos
Para entender isso melhor, vejamos os exemplos da S Corporation.
Vamos supor que uma entidade “ABC Inc” seja uma S corp com três acionistas e no ano de 2016. No ano de 2016, ela teve um lucro de $ 10 milhões. Cada um dos três acionistas, dependendo do percentual de ações de sua titularidade inicialmente, obterá receitas equivalentes a esse percentual.
Nesse caso, digamos que Sam, Todd e Sara possuem 20%, 30% e 50% das ações, respectivamente. Dado que a ABC Inc é uma empresa S, os lucros obtidos não serão informados ao IRS no nível da empresa ou corporativo; em vez disso, eles serão reportados no nível do acionista individual. Cada um dos três acionistas relatará esse lucro ao preencher suas declarações de imposto de renda individuais. Conseqüentemente, Sam, Todd e Sara reportarão $ 200.000, $ 300.000 e $ 500.000 por suas receitas, respectivamente.
Da mesma forma, vamos considerar os exemplos da empresa S quando a empresa está tendo prejuízo.
Se a ABC Inc sofresse prejuízos de certa quantia, todos os três acionistas teriam que registrar perdas em suas declarações de imposto de renda pessoal na mesma proporção das ações de sua propriedade.
Outra grande vantagem de ser uma corporação S é que essas entidades podem evitar a dupla tributação. Dado que o imposto sobre as sociedades S ao nível dos acionistas, conforme explicado acima, e não ao nível das sociedades, isto irá repercutir o rendimento diretamente nos seus acionistas e apenas o rendimento é distribuído como salários aos acionistas está sujeito a tributação. Outros tipos de entidades empresariais não gozam desta vantagem, porque qualquer rendimento / lucro auferido é registado e tributado ao nível das sociedades, após o que o rendimento / lucro líquido é distribuído aos accionistas que por sua vez são tributados sobre os seus rendimentos. Isso constitui dupla tributação. Portanto, para as pequenas empresas, é vantajoso registrar-se como S corp para usufruir dos benefícios fiscais a ele associados.
Resumo
Para resumir as vantagens da empresa S, vamos listá-las abaixo como:
- S O imposto sobre as sociedades é pago no nível do acionista e não no nível corporativo.
- A dupla tributação é eliminada, uma vez que o rendimento só é reportado nas declarações de rendimentos individuais dos acionistas.
- Novas empresas registradas como S corp economizam em impostos corporativos, uma vez que a corporação não paga impostos no nível corporativo.
- Os acionistas também podem ser funcionários da empresa, recebendo salários e dividendos isentos de impostos.
