O que é o imposto infantil?
Kiddie Tax é uma lei tributária prevalente nos Estados Unidos da América e impõe um imposto sobre a renda passiva não auferida, como juros, dividendos, aluguéis, ganhos de capital, etc. de uma criança com menos de dezenove anos (ou menos de vinte e quatro anos e um estudante a tempo inteiro). Se os investimentos detidos e os rendimentos não auferidos da criança excederem o limite anual prescrito, o imposto é cobrado nas mãos da criança, independentemente do fato de a criança ser dependente ou não.
Como funciona?
Antes da introdução do imposto infantil, os pais investiam no nome de seus filhos ou doavam os investimentos e outros bens aos filhos, e a renda resultante seria tributada à taxa mais baixa aplicável à renda de uma criança. Assim, com a introdução desse imposto, o departamento de receita conseguiu acabar com a brecha que estava sendo mal utilizada pelos pais.
Como calcular o imposto infantil?
Para calcular o imposto, é necessário calcular o rendimento tributável da criança em primeira instância.
Renda tributável da criança = Renda líquida ganha da criança + Renda líquida não ganha da criança - Desconto padrão da criança.Agora, a renda auferida pela criança será tributada de acordo com a taxa normal aplicável, e a renda não auferida acima de $ 2.200 é cobrada com as seguintes taxas de imposto infantil:
No entanto, as receitas, como ganhos de capital de longo prazo, estão sujeitas a diferentes taxas de impostos. A taxa aplicável é de 0% até $ 2.650, 15% de $ 2.651 a $ 12.950 e 20% acima de $ 12.950.
Exemplo de imposto infantil
Uma pessoa chamada Jacob, com 16 anos, ganhou uma renda não ganha de $ 15.000 durante um ano fiscal.
Solução:
O cálculo da renda tributável da criança será -
- Renda tributável da criança = $ 15.000 - $ 1.100 = $ 13.900
A receita tributável é calculada deduzindo o valor da dedução padrão no valor de $ 1.100 da receita não auferida no valor de $ 15.000. O lucro tributável resultante é de $ 13.900.
O imposto infantil pode ser calculado da seguinte forma:
- Renda não auferida de até $ 2.200 será isenta e o valor restante de $ 11.700 será tributado da seguinte forma:
- O imposto infantil acaba sendo $ 2.708 .
Requisitos do imposto infantil
Relatórios e arrecadação de impostos infantis são afetados da seguinte forma em duas situações:
- Se a renda não obtida da criança ultrapassar US $ 2.200, o imposto pode ser cobrado sobre o mesmo.
- Se a renda da criança incluir apenas juros e dividendos e o total dessa renda não auferida não exceder US $ 11.000, os pais têm a opção de incluir essa renda em sua declaração, em vez de apresentar uma declaração separada da criança.
O formulário 8615 deve ser preenchido para o imposto infantil. O mesmo deverá ser apresentado em nome da criança, desde que atendidas as seguintes condições:
- A renda não ganha de uma criança ultrapassa US $ 2.200.
- Qualquer uma das seguintes condições são atendidas com relação à idade:
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- A idade da pessoa não excede 18 anos no final do ano fiscal.
- A idade da pessoa é igual a 18 anos no final de um ano fiscal e os rendimentos auferidos pela pessoa não ultrapassam metade dos rendimentos do seu sustento.
- A idade da pessoa é de pelo menos 19 anos, mas menos de 24 anos no final do ano fiscal, se é um estudante em tempo integral, e a renda auferida pela pessoa não excede a metade da renda de seu sustento.
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- Pelo menos um dos pais estava vivo no final do ano fiscal.
- A declaração de imposto não deve ser apresentada para o ano fiscal.
- Uma declaração conjunta não está sendo apresentada para o ano fiscal.
Conclusão
A declaração de imposto de renda infantil deve ser apresentada após levar em consideração a taxa de imposto aplicável com base no tipo de renda e levando em consideração a dedução padrão disponível de acordo com as leis fiscais. Além disso, deve-se considerar se a renda pode ser considerada no retorno dos pais se especificar as condições mencionadas no artigo.
