O que são princípios de tributação?
Os Princípios Tributários são o conjunto de diretrizes que auxiliam legisladores e órgãos de governo na formulação de estratégias e no planejamento de sua execução para garantir a construção de uma estrutura tributária robusta que visa não só aumentar as receitas, mas também trazer igualdade social e econômica aos cidadãos.
Explicação
Os princípios tributários garantem que seus súditos desempenhem um papel igual na construção de uma economia forte e saudável de acordo com suas respectivas habilidades. Para isso, é imperativo que a estrutura tributária seja justa e não severa para nenhum segmento específico da sociedade ou indivíduos. Deve ser facilmente compreensível e isento de ambiguidades. Para garantir que todas essas condições sejam atendidas, existem certas diretrizes que são comumente conhecidas como princípios de tributação.
3 principais princípios de tributação
# 1 - Distribuição de encargos fiscais
Este princípio orienta os reguladores ou legisladores para se certificarem de que existe uma política de distribuição realista. A primeira e mais importante diretriz nesta parte é o conceito de equidade horizontal. Esse conceito é baseado na premissa de que indivíduos em níveis semelhantes devem ter a mesma obrigação tributária. Por mais simples que pareça, é fácil e igualmente violado nos círculos nacionais e internacionais. A razão básica é que os legisladores consideram seu dever elevar os setores pobres e mais fracos da sociedade em comparação com os privilegiados. Portanto, na maioria das vezes, você veria fazendeiros, donas de casa recebendo reformas relaxadas em comparação com a classe média e a classe de serviços. Embora permaneça discutível se esse desvio é a opção certa.
Os adeptos desta opção simpatizam com o princípio orientador - A capacidade de pagamento. Esta recomendação parte da noção de que a carga tributária deve ser distribuída de forma a atender à capacidade de a pessoa arcar com essa obrigação tributária. Os impostos que se enquadram nessa noção são os impostos sobre a renda, enquanto as taxas de serviço podem ser um exemplo da primeira categoria. No entanto, um argumento importante aqui é que a capacidade de carga tributária do indivíduo deve ser deduzida não com base no que ele ganha, mas com base no que ele gasta ou consome. Qualquer que seja o processo de pensamento, a capacidade de pagar pesa muito nas diretrizes de distribuição igual, e é por isso que vemos uma estrutura baseada em lajes para o cálculo do imposto de renda.
# 2 - Eficiência econômica
Normalmente, as leis econômicas de abastecimento e cadeia garantem que o mercado seja eficiente e que a economia seja robusta. De muitas maneiras, a exigência de que o sistema tributário seja eficiente deriva da noção de que os mercados são autocorretivos e perfeitos. Portanto, em cenários ideais, as políticas e diretrizes fiscais não devem interferir nos ciclos de consumo, produção e cadeia de suprimentos.
No entanto, não há razão para acreditar que esse status quo sempre seria mantido. O sistema tributário, às vezes, deve interferir na garantia de que os objetivos econômicos e sociais sejam alcançados. Um exemplo pode ser a cobrança de impostos mais altos sobre cigarros e álcool em comparação com outras mercadorias para desencorajar as pessoas de consumir esses produtos pecaminosos.
# 3 - Facilidade de administração e conformidade
Ao definir a estrutura tributária, o órgão regulador deve garantir que estes sejam administrados com o máximo enquadramento contábil e passivos. Devem ser claros sem qualquer ambiguidade, devem ser estáveis para a economia e a sociedade em geral, com boa relação custo-benefício e convenientes. Esses fatores tornam-se mais um limiar do que apenas um princípio orientador nos mercados em desenvolvimento em comparação com os desenvolvidos. Isso se deve ao analfabetismo, à falta de canais adequados para resolver ambiguidades e também a desafios administrativos prevalentes.
Considere o exemplo da primeira virtude - clareza. Se as regras tributárias não forem claras ou tiverem muitas voltas e mais voltas, seria difícil para o público comum entendê-las. E mesmo que os entendam, eles podem não conseguir tirar todo o proveito e podem acabar calculando sozinhos o imposto errado. Pode haver uma diferença na responsabilidade tributária e no imposto a pagar, pois as pessoas comuns podem não ser capazes de aproveitar as vantagens de várias oportunidades de economia de impostos. Eles podem ter que entrar em contato com especialistas em impostos para buscar orientação, o que teria um custo econômico próprio. Esses cenários são muito comuns em economias em desenvolvimento.
Importância
Embora o sistema tributário em geral esteja focado no aumento da receita do governo, ele também pode ser usado para reanimar a economia. Vamos discutir esse aspecto em detalhes. A despesa pública tende a aumentar à medida que a economia cresce ou de forma mais quantificável à medida que os números do PIB aumentam. A tributação é o único mecanismo que faz com que as receitas dos legisladores aumentem proporcionalmente. Este crescimento é indispensável para manter o crescimento econômico, o governo deve gastar em infraestrutura que atua como uma base sobre a qual o crescimento econômico sobrevive.
No entanto, em tempos difíceis, essas políticas tributárias podem ajudar o governo a reanimar o crescimento e estabilizar a economia vacilante ajustando as estruturas fiscais aqui e ali temporariamente. Portanto, para resumir, a tributação robusta não só garante que as receitas do governo estejam intactas e crescendo em um ritmo saudável, mas também garante que em tempos de recessão, mas também podem ser usadas como motores de crescimento.
Conclusão
Bem, não há dúvidas de que a tributação é uma das principais fontes para o governo aumentar as receitas, garantindo que suas despesas sejam atendidas. No entanto, não se deve subestimar sua importância em trazer igualdade e elevação dos setores mais fracos da sociedade. Sem uma estrutura tributária adequada, as economias podem desmoronar, pois não haverá capital para melhorar a infraestrutura, o que pode ter efeitos catastróficos na economia.
