Fórmula para calcular o custo de indexação
A indexação pode ser definida como uma técnica que pode ser usada para ajustar o valor pelos desvios de um índice de preços, de forma a manter o poder de compra após excluir o efeito da inflação.
A fórmula para calcular o custo de indexação é representada abaixo,
Indexação = Custo de aquisição original x CII do ano determinado / CII do ano base
Onde,
- CII significa Índice de Custo de Inflação
Cálculo passo a passo do custo de indexação
As etapas para calcular o custo de indexação são as seguintes:
- Passo 1 : Descubra o custo de aquisição original, incluindo o custo da transação, que ocorreu.
- Passo 2 : Anote o Índice de Inflação do Consumidor para o ano em consideração, que pode ser um ano de venda ou qualquer outro ano em consideração.
- Passo 3 : Agora, anote o Índice de Inflação ao Consumidor do ano base.
- Passo 4 : Multiplique o Custo Original de Aquisição pelo CII anotado no passo 2 e divida o mesmo pelo CII anotado no passo 3, e o valor resultante é o valor do índice, que deve trazer o valor de um ativo no período corrente.
Exemplos
Exemplo 1
O custo do X que foi comprado no ano de 2001 foi de $ 100.000. Estamos em 2019 e os preços de X aumentaram. Qual é o preço atual de X desde que CII no ano determinado, ou seja, 2019 é 214 e CII do ano base, que é 2001 aqui é 190? Você deve calcular o preço atual de X.
Solução
Temos aqui o custo de aquisição, o CII para o ano de 2019 e o CII para o ano de 2001. Portanto, podemos usar a fórmula abaixo para calcular o preço atual de X.
Abaixo estão os dados fornecidos para o cálculo do preço atual.
- Preço de compra: 100.000,00
- CII para determinado ano de 2019: 214,00
- CII para o ano base 2001: 190,00
Portanto, o cálculo do preço atual é o seguinte
= $ 100.000 x 214/190
O preço atual será -
- Preço atual = $ 112.631,58
Portanto, o preço atual de X é $ 112.631,58 por indexação.
Exemplo # 2
O país X tem o sistema de tributar os indivíduos sobre a venda de um ativo. Também definiu a política quando houver venda do ativo, e se for a longo prazo, então há um benefício de Indexação aplicável. O residente do país X do Sr. Kennedy comprou o terreno em 1990 e o vendeu no ano atual. Ele adquiriu aquele terreno por $ 153.680, incluindo o custo das taxas e outros custos de transação. Depois de quase uma década, ele vendeu esse ativo por $ 350.900. As mais-valias estão sujeitas a 15%. Além disso, o CII para o ano de 1990 foi 121 e o CII para o ano da venda é 211. Você deve calcular o ganho de capital na venda do ativo após solicitar o benefício de indexação.
Solução
O Sr. Kennedy comprou o ativo no ano de 1990 e vendeu quase depois de uma década e, portanto, estaria sujeito ao imposto sobre ganho de capital de longo prazo. Para calcular o imposto, precisamos primeiro descobrir o ganho de capital e, para isso, precisamos do índice de custo de aquisição.
Abaixo estão dados para cálculo de indexação
- Preço de compra: 153680,00
- CII para o ano de venda: 211,00
- CII para o ano de 1990: 121,00
Portanto, o custo de indexação pode ser calculado usando a fórmula acima como,
= $ 153.680 x 211/121
A indexação será -
- Indexação = $ 267.987,44
Ganho de capital
- Ganho de capital = 82912,56
Taxa de ganho de capital
- Imposto sobre ganhos de capital = 12436,88
Agora, podemos calcular o ganho, que seria a venda menos o custo do índice de aquisição, que é $ 350.900 menos $ 267.987,44, que seria $ 82.912,56
O imposto sobre ganho de capital de longo prazo é de 15% e que seria aplicado ao ganho, que calculamos acima, ou seja, $ 82.912,56 e 15% do mesmo seria $ 12.436,88.
Exemplo # 3
Y é uma nação desenvolvida. Tem uma política de tributar o ganho de capital de longo prazo em 12,5% e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo em 17%. Além disso, o país permite benefícios de indexação para ganho de capital de longo prazo. Além disso, o país permite ganho de capital de longo prazo de 9% se nenhum benefício de indexação for obtido. A Sra. Carmella vendeu um ativo por $ 15.000, que está sujeito ao imposto sobre ganho de capital de longo prazo. Quando o ativo foi adquirido por $ 10.000, o CII para o mesmo foi calculado como 158, e o CII para o ano da venda é calculado como 177. Você deve avaliar se a Sra. Carmella deve optar pela indexação ou pagar ganho de capital de longo prazo imposto, fixo em 9%?
Solução
É uma questão interessante onde gov. é flexível com seus contribuintes e permite que eles escolham a melhor opção onde precisam pagar menos impostos.
A Sra. Carmella comprou o ativo e é responsável pelo imposto de ganho de capital de longo prazo. Para calcular o imposto, precisamos primeiro descobrir o ganho de capital e, novamente, para calcular o ganho, precisamos indexar o custo de aquisição.
Use os seguintes dados para o cálculo da indexação
- Preço de compra: 10.000,00
- CII para o ano de 2019: 177,00
- CII para o ano de 2001: 158,00
Portanto, o custo de indexação pode ser calculado usando a fórmula acima como,
= $ 10.000 x 177/158
A indexação será -
Indexação = $ 11.202,53
O ganho de capital será -
- Ganho de capital = 3797,47
Imposto sobre ganhos de capital será -
- Imposto sobre ganhos de capital = 341,77
Portanto, o ganho seria de $ 15.000 menos $ 11.202,53, que seria de $ 3.797,47, e o imposto sobre ganho de capital sobre o mesmo seria 9% do mesmo, que é $ 341,77 imposto sobre ganho de capital.
Opção II
Imposto sobre ganhos de capital será -
Imposto sobre ganhos de capital = 625,00
Pagar imposto sobre ganho de capital a 12,50% direto sobre o ganho de $ 5.000 ($ 15.000 menos $ 10.000), que será $ 625.
Portanto, a saída de impostos ocorre mais na opção II; o contribuinte deve optar pela opção I, que é com Indexação.
Relevância e usos
A indexação é amplamente usada em muitos países para avaliar as condições econômicas. Conforme afirmado anteriormente, esta é a medida mais comumente utilizada para avaliar os ativos a preços correntes e, por procuração, para conhecer a eficácia da política econômica do governo. A indexação deve dar às empresas, ao governo e aos cidadãos uma breve ideia sobre as mudanças no preço dos ativos na economia e pode servir como um guia para a tomada de decisões sobre toda a economia. A indexação é usada no campo da tributação e em outros campos das finanças para saber o valor real do ativo adquirido desde o ano base até o período atual.
