Provisão para Significado do Imposto de Renda
A Provisão para Imposto de Renda é o imposto que a empresa espera pagar no ano corrente e é calculado mediante a realização de ajustes ao lucro líquido da empresa por diferenças temporárias e permanentes, que são multiplicadas pela taxa de imposto aplicável.
Provisão para cálculo do imposto de renda
A provisão para imposto de renda será calculada sobre a renda auferida pela pessoa física ou jurídica por meio da fórmula abaixo:
Provisão para imposto de renda Fórmula = Lucro obtido antes do imposto * Taxa de imposto aplicável
Exemplo de cálculo de provisão para imposto de renda
A seguir está um exemplo para entender melhor o conceito.
A Ltd é a empresa que está fabricando e vendendo os produtos de automóveis nos relatórios de mercado seguintes valores para o ano findo em 31 de dezembro st, 2018. Suponha que a taxa de imposto de renda aplicável sobre a empresa para o ano em análise é de 30%. Calcule o lucro antes de impostos usando o dado, desenhado e da prestação a ser feita para o imposto de renda para o ano findo em 31 de dezembro st, 2018.
- Vendas: $ 2.000.000
- Custo de vendas: $ 1.400.000
- Despesas administrativas: $ 350.000
- Despesas de distribuição: $ 1,50.000
- Despesa de juros: $ 100.000
- Receita de aluguel: $ 70.000
Solução
Para calculá-lo, em primeiro lugar, o lucro antes de impostos será calculado a partir dos dados fornecidos.
Declaração de cálculo do lucro antes dos impostos
- = $ 170000 + 100000
- = $ 70000
Assim, da Declaração de Cálculo do Lucro antes dos impostos acima, $ 70.000 é o lucro antes dos impostos da empresa A ltd. para o ano findo em 31 de dezembro st, 2018.
Agora, o cálculo da provisão do imposto de renda será a seguinte:
- = $ 70.000 * 30%
- Provisão para imposto de renda = $ 21.000
Assim, a provisão do imposto de renda para o ano findo em 31 de dezembro st, 2018, para a empresa A ltd é de R $ 21.000.
Vantagens
As várias vantagens relacionadas a eles são as seguintes -
- É a provisão que a empresa faz de seus lucros sobre os lucros correntes para fazer face às suas obrigações fiscais, que surgirão no futuro. No entanto, haverá um certo lapso de tempo entre a data de constituição da provisão do imposto pela empresa e a data de pagamento. Assim, a empresa pode aproveitar o gap de tempo e usar a provisão para impostos como fonte de financiamento de curto prazo no período intermediário. Isso não significa nenhum custo extra para a empresa, bem como não envolve quaisquer formalidades legais.
- Com a ajuda da provisão para imposto de renda, a empresa faz a provisão para responsabilidades futuras com bastante antecedência. Irá sensibilizar todas as partes interessadas para a responsabilidade fiscal, que futuramente surgirá para a empresa.
Desvantagens
As desvantagens relacionadas a eles são as seguintes:
- É a fonte de financiamento da empresa mas apenas a curto prazo e não pode ser utilizada para financiar a longo prazo ao abrigo da exigência da empresa.
- É possível que algumas vezes a empresa crie a provisão excedente para o imposto de renda, o que leva ao uso insuficiente dos recursos da empresa, uma vez que a empresa poderia ter utilizado recursos em outras áreas produtivas.
Pontos importantes relacionados à provisão para imposto de renda
Os diferentes pontos importantes relacionados a estes são os seguintes -
- A empresa a cria a partir de seus lucros sobre os lucros correntes para fazer face às suas obrigações fiscais, que surgirão no futuro.
- É criado considerando a alíquota de imposto aplicável à empresa naquele período.
- A empresa faz isso ajustando a diferença de caráter permanente e temporário no lucro líquido da empresa do período.
- Existe um certo lapso de tempo entre a data de constituição da provisão para imposto pela empresa e a data do seu pagamento. Portanto, pode ser utilizado pela empresa como fonte de financiamento de curto prazo no período intermediário.
Conclusão
A Provisão para Imposto sobre o Rendimento refere-se à provisão que é constituída pela empresa sobre os rendimentos por ela auferidos no período em consideração à taxa do imposto aplicável à empresa. A empresa faz esta provisão ajustando a diferença de caráter permanente e temporário no lucro líquido da empresa do período.
Como existe um certo lapso de tempo entre a data de constituição da provisão para imposto pela empresa e a data do seu pagamento, a empresa pode aproveitar o lapso de tempo e utilizar a provisão para imposto como fonte de o financiamento de curto prazo no período intermediário. No entanto, é a fonte de financiamento da empresa, mas apenas a curto prazo, e não pode ser utilizada para financiar a longo prazo por exigência da empresa. Além disso, é possível que algumas vezes a empresa crie a provisão excedente para o imposto de renda, o que pode levar à utilização insuficiente dos recursos da empresa.
