Perda de capital (fórmula, exemplo) - Como calcular a perda de capital?

Índice

O que é perda de capital?

O que é perda de capital?

Perda de capital é uma perda quando o valor da contraprestação recebida pelo resultado da transferência de ativos de capital é menor que o valor agregado do custo de aquisição e custo de melhoria. Em palavras mais simples, pode ser expressa como a perda decorrente da transferência de ativos de capital.

Explicação

De acordo com a provisão do imposto de renda, se quaisquer ativos de capital são vendidos pelo avaliado, eles precisam calcular o ganho ou perda sobre os ativos. Quando o preço de venda de um ativo é superior ao custo de aquisição de um ativo, despesas para melhoria de ativos e custo de transferência de ativos, trata-se de ganho de capital. Se a consideração não cobrir todo esse custo, é uma perda de capital. A indexação é permitida no custo de aquisição e no custo de melhoria se um ativo for um ativo de longo prazo. O longo e o curto prazo são calculados com base no período de detenção, ou seja, desde a data de aquisição até à data de transferência / venda dos ativos.

Fórmula de perda de capital

Perda de capital = preço de compra - preço de venda

Como calcular?

A seguir estão as etapas de cálculo:

Etapa 1: descobre se os ativos são bens de capital; No caso de bens de capital, é exigível na receita de ganho de capital.

Etapa 2: Descubra a natureza do ganho de capital, seja ganho de capital de curto prazo ou ganho de capital de longo prazo. O período de detenção de ativos define a natureza do ganho de capital. Para cada classe de ativos, o período de detenção é diferente para ganho ou perda de capital de longo prazo. Por exemplo, no caso de bens imóveis, 24 meses para detenção de longo prazo e menos do que para detenção de curto prazo.

Passo 3: Descubra a contraprestação de acordo com a provisão do imposto de renda.

Etapa 4: Cálculo do custo de aquisição ou índice de custo de aquisição. Caso o ativo seja de longo prazo, então para cálculo do custo de aquisição é necessária a indexação. Caso o custo de aquisição não seja identificável, é necessário calcular o custo considerado de aquisição.

Passo 5: Caso sejam feitas despesas para aquisição de ativos ou despesas após a aquisição de ativos, como melhoria de ativos, essas despesas serão consideradas no cálculo do ganho / perda de capital.

Passo 6: Caso sejam feitas despesas com a transferência de ativos, essas despesas também serão consideradas no cálculo.

Passo 7: O custo de aquisição ou custo de índice de aquisição será deduzido da contraprestação, quaisquer despesas feitas para melhoria serão deduzidas da contraprestação e qualquer despesa feita para a transferência de ganho de capital será deduzida do ganho de capital. Se a contraprestação for maior do que o custo de aquisição ou índice de custo de aquisição, custo de melhoria e custo de transferência de ativos, do que ganho de capital, ou se a contraprestação for menor que isso, é uma perda de capital.

Exemplo

Vamos entender o exemplo em detalhes:

ABC LLP comprou terrenos e edifícios em 2010-11 de Rs. 30 Cr. dos quais 10Cr. Para terrenos e 20 Cr. para construir. ABC LLP está vendendo este terreno e prédio em Rs. 45 Cr. dos quais 15 Cr. para terra e 30 Cr. para construir. ABC também detém as seguintes ações cotadas -

4.000 ações da SI limitadas a 700 por ações adquiridas em março de 2019
3.500 ações da MR limitadas a 450 por ações adquiridas em fevereiro de 2019
6.000 ações da RI limitadas a 600 por ações adquiridas em junho de 2019

ABC LLP vendeu essas ações em dezembro de 2019; o preço de venda é o seguinte

Ações da SI Limited @ 650 por ação
Ações da MR Limited a 420 por ação
Ações da RI Limited @ 590 por ação.

A indexação de 2010-11 é 167 e 2019-20 é 289. Cálculo do ganho de capital / perda de capital-

Solução:

Para construção

= 300000000 - 346107784,4
= (46107784)

Para Terra

= 150000000 - 173053892
= (23053892)

Cálculo de Ações-

# 1 - SI Limited 4000 Ações

= 2600000 - 2800000
= (200.000)

# 2 - MR Limited 3500 Ações

= 1470000 - 1575000
= (105000)

# 3 - RI Limited 6.000 ações

= 3540000 - 3600000
= (60.000)

Agora vamos calcular a perda de capital total conforme mostrado abaixo:

= (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
= (69526676)

De acordo com a provisão do imposto de renda, as perdas de capital podem ser compensadas apenas com ganho de capital. Não pode compensar com nenhuma outra fonte de receita.

O ganho de capital de curto prazo pode ser compensado com ganho de capital de longo prazo e ganho de capital de curto prazo. Mas o ganho de capital de longo prazo pode ser compensado apenas com ganho de capital de longo prazo.

Diferença entre perda de capital e ganho de capital

Abaixo estão algumas diferenças:

# 1 - Ganho de Capital

O ganho de capital é gerado pelo valor de ativos de capital ou lucro na venda de ativos de capital. Quando o preço de venda dos ativos de capital é superior ao preço de compra dos ativos, é um ganho de capital. No caso de ganho de capital, é cobrado imposto de 20%

# 2 - Perda de capital

Diminui o valor dos ativos, ou seja, quando o preço de venda dos ativos é inferior ao preço de compra ou índice de custo de aquisição. Essas perdas podem ser transportadas para os próximos oito anos.

Conclusão

Diminui o valor dos bens de capital; no momento da venda de ativos de capital, se a contraprestação recebida for inferior ao custo de aquisição, despesas de transferência de ativos, etc., isso é uma perda de capital. Pode ser compensado apenas com ganho de capital. As perdas de curto e longo prazo são definidas pelo período de detenção de um ativo.

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Este foi um guia para o que é perda de capital e definição. Aqui, discutimos a fórmula e o cálculo da perda de capital junto com um exemplo. Você pode aprender mais sobre financiamento nos seguintes artigos -