O que é dupla tributação?
A dupla tributação refere-se ao imposto de renda que é cobrado duas vezes sobre a mesma receita auferida, ativo ou transação financeira pela mesma ou por várias jurisdições; Geralmente ocorre quando a mesma renda é tributada tanto a nível corporativo quanto individual.
Em palavras simples, quando pagamos imposto de renda duas vezes sobre a mesma fonte de renda auferida, ativo ou transação financeira, esse princípio de tributação é conhecido como dupla tributação. Este princípio de tributação pode ser aplicado tanto a nível corporativo como pessoal. Novamente, quando há comércio internacional, essa tributação é aplicada em dois países diferentes.
Por exemplo, os lucros corporativos quando auferidos são tributados como imposto corporativo e, em seguida, tributados novamente como renda pessoal quando são distribuídos como dividendos entre os acionistas. Além disso, no caso de um proprietário de uma organização, que também é funcionário dessa organização, é tributado quando recebe o salário. Novamente, se ele receber o dividendo da empresa que é acionista, ele precisa pagar o imposto sobre o seu imposto.
Dupla tributação em empresas (S Corp e C Corp)
- O princípio da tributação afeta as empresas C onde os lucros das empresas são tributados tanto em nível corporativo quanto pessoal.
- A dupla tributação nas empresas deve pagar imposto de renda à taxa corporativa antes mesmo de distribuir os lucros aos acionistas. Então, os lucros compartilhados entre os acionistas à medida que o dividendo é tributado novamente à taxa do destinatário. Assim, os lucros corporativos são tributados duas vezes. A tributação das empresas não é afetada pelo princípio da Tributação, uma empresa que repassa os lucros diretamente aos acionistas, sem passar pela etapa intermediária de pagamento de dividendos.
- É geralmente aceito como um elemento negativo do sistema tributário, e as autoridades fiscais procuram evitá-lo em possíveis situações. Este processo de tributação coloca as corporações em desvantagem quando comparadas aos negócios não incorporados, fornece o incentivo às corporações para usar o financiamento por dívida em vez de financiamento de capital e lucros retidos em vez de distribuir entre os acionistas.
- Além disso, se os sistemas fiscais de pessoa jurídica e jurídica forem integrados, o código tributário será bastante simplificado.
Resultados fiscais quando o dividendo é dado:
Como evitar a dupla tributação?
- Para as corporações menores, a maioria dos acionistas significativos são funcionários da empresa. Assim, os rendimentos são distribuídos entre os acionistas como salários e benefícios adicionais para evitar a dupla tributação. Embora o empregado deva pagar imposto sobre sua renda, a empresa deduz o salário e os benefícios pagos como despesas da empresa. Evita, assim, o pagamento de imposto sobre as sociedades sobre esse montante.
- No caso das pequenas empresas, todo o valor é distribuído por conta do empregado ou do proprietário, não sobrando, portanto, nada que possa estar sujeito ao imposto sobre as sociedades. Nas situações em que a receita fica com o negócio, isso é feito para financiar o crescimento futuro da empresa. Embora esse valor esteja incluído no imposto sobre as sociedades, essas alíquotas geralmente são menores do que as pagas por pessoas físicas.
- As grandes empresas cujos acionistas não são seus empregados e os ganhos ou lucros corporativos não podem ser distribuídos como salários ou benefícios indiretos conseguem evitar a dupla tributação. Esses funcionários podem ser indicados como consultores fiscais, pois os pagamentos aos consultores são despesas comerciais dedutíveis de impostos e não dividendos. O acionista nesta situação ainda tem que pagar imposto sobre sua remuneração.
- Também é uma opção de adicionar os acionistas à folha de pagamento como membros do conselho de administração da empresa. Existem investidores isentos de impostos, como fundos de pensão e instituições de caridade, que são acionistas significativos em grandes empresas. Esses grupos têm isenção de impostos, o que os ajuda a evitar o pagamento de impostos sobre os dividendos corporativos recebidos.
Princípio da dupla tributação internacional
As empresas internacionais frequentemente enfrentam questões de princípios tributários. Sua renda é tributada no país onde é obtida e, em seguida, essa renda é novamente tributada quando é enviada de volta ao país de origem da empresa. Em muitos casos, a taxa total de impostos torna-se muito alta, tornando a busca por negócios internacionais um empreendimento impossível e caro. Para evitar esse tipo de situação, países de todo o mundo celebraram centenas de tratados de dupla tributação apenas para evitar a Tributação, que se baseia em modelos fornecidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Mencionado no tratado de dupla tributação pelas nações signatárias são os limites de sua tributação de negócios internacionais para ajudar no comércio entre dois países e para evitar a dupla tributação.
Conclusão
Essa tributação sempre foi tema de debate, pois muitas empresas consideram injusto pagar impostos duas vezes sobre a mesma receita. Uma das maneiras de evitar isso é parar de pagar dividendos e reter os lucros adicionais como lucros retidos. As empresas em crescimento não pagam dividendos porque não têm fundos excedentes suficientes depois de gastar em expansão. Empresas maduras geralmente pagam o dividendo, pois não têm muitos requisitos de fundos para expansão. Mas hoje em dia, mais e mais organizações maduras vão compartilhar recompras em vez de pagar dividendos. Dessa forma, eles estão, por um lado, recompensando os acionistas e, por outro lado, são poupados da bitributação.
