Formulário Completo de TDS - Imposto Deduzido na Fonte
O formulário completo do TDS é o imposto deduzido na fonte. As disposições do TDS são fornecidas na Lei do Imposto de Renda de 1961. Usando o TDS, o imposto de renda é cobrado na fonte de geração de renda. Aquele que faz o pagamento a outra pessoa deduz o TDS do valor e remete o valor ao governo em nome do recebedor. Dessa forma, as autoridades fiscais recebem antecipadamente uma determinada porcentagem do imposto. O liquidante, em uma data posterior, apresentará sua declaração de renda e oferecerá a renda para o imposto e receberá o crédito pelo TDS deduzido anteriormente.
Processo de dedução de TDS
O pagador ('Dedutor') deduz uma determinada porcentagem do imposto sobre a renda especificada em nome do recebedor ('Deduzido') da receita. O montante deduzido no desafio ITNS 281 é depositado com o governo. O dedutor também deve apresentar devoluções TDS trimestrais. O receptor pode reivindicar o crédito do TDS deduzido ao preencher a declaração de imposto de renda por meio de dedução do valor do imposto a pagar. A pessoa que deve deduzir o TDS é especificada nas seções que abrangem o TDS. deve ser deduzido no momento do pagamento ou crédito, o que ocorrer primeiro.
Exemplo
Se A pagar Rs. 10.000 para B como encargos de consultoria, então A precisa deduzir 10%, ou seja, Rs. 1.000 e remeter ao governo e pagar B Rs. 9.000. O valor recebido por B será de Rs. 9.000 como recibo do banco e Rs. 1.000 como crédito de TDS com o governo. B pode ajustar o crédito de TDS no momento de apresentar a declaração de renda com o imposto a pagar por B. No final do ano, se B tiver imposto a pagar de, digamos, Rs. 5.000, então B pode ajustar Rs. 1.000 de crédito TDS e saldo de remessa Rs. 4.000 com o governo.
Tipos
A dedução do TDS foi especificada para diferentes tipos de pagamentos nas seções 192 a 196D do TDS. As rubricas comuns e mais frequentes em que é deduzido são o pagamento por natureza de Salário, Juros, Dividendos, Comissão ou Corretagem, Empreiteiros, Rendas, Transmissão de Bens imóveis, Pagamento a não residente, Consultoria Profissional. A taxa de dedução do TDS está incluída como anexo. É deduzido de acordo com as taxas, e a dedução está sujeita aos limites de pagamento dados de acordo com essas seções. No caso de pagamento a não residentes, as taxas do DTAA também devem ser consideradas.
Por que o TDS é deduzido?
O governo usa o Imposto Deduzido na Fonte como ferramenta para verificar a evasão fiscal. É deduzido no momento da geração de renda pelo terceiro, e não pelo ganhador da renda. Dessa forma, o governo cobra impostos antecipadamente, em vez de em data posterior, ao preencher as declarações de imposto de renda ou ao pagar o imposto antecipado. Isso também traz ao conhecimento as diversas receitas do fisco auferidas pelo receptor das receitas, que podem ser verificadas por meio da declaração de imposto de renda apresentada.
Certificado TDS
O certificado de imposto deduzido na fonte é emitido pelo dedutor para o deduzido. É obrigatória a emissão do certificado para o deduzido. O Formulário 16 é o certificado TDS anual, que está relacionado ao salário, e o Formulário 16 A é um certificado TDS trimestral, que é para outros que não o salário. Eles fornecem todos os detalhes do TDS para transações entre o dedutor e o dedutor. O certificado TDS deve ser gerado apenas no portal Traces. O processo para o certificado TDS é - o dedutor faz login no portal de rastreamentos e vai para a guia de download. O formulário deve ser selecionado e os detalhes preenchidos, após o qual o certificado TDS pode ser baixado. O certificado TDS deve ser emitido dentro de 15 dias a partir da data de apresentação das devoluções trimestrais de TDS.
Datas de vencimento de pagamento
A data de vencimento para pagamento do TDS é a seguinte:
- Para Deductors governo - 7 º do próximo mês se paga através de Challan, no mesmo dia, se pago por meio escritural.
- Para Deductors Não-Governamentais - Para abril a fevereiro - 7 º do próximo mês, para março - 30 th abril.
A data de vencimento para o depósito da devolução do TDS é a seguinte:
TDS na compra de imóveis - limite de tempo é o 30 º dia do mês seguinte em que a propriedade é comprado.
Procedimento para E-Arquivo de Devolução de TDS
Pré-requisitos:
- Número TAN válido e login do portal de arquivamento eletrônico.
- Prepare as declarações usando o Return Preparation Utility (RPU) validado com o File Validation Utility (FVU) baixado de Tin-NSDL.
- O DSC válido deve ser registrado no e-arquivamento. Alternativamente, o PAN do contato principal pode ser vinculado ao Aadhar ou à conta bancária validada para arquivo usando EVC.
Procedimento para fazer upload:
- Faça login no portal de arquivamento eletrônico de imposto de renda.
- Vá para TDS - Carregar TDS.
- Selecione os detalhes apropriados para a versão FVU, ano financeiro, nome do formulário, trimestre, tipo de upload.
- Clique em validar para validar os detalhes do extrato.
- Faça upload do arquivo TDS ZIP, que é uma declaração preparada usando o utilitário baixado do site Tin-NSDL ou software de terceiros.
- Afixe a assinatura digital e clique no botão de upload.
Vantagens
- Ajuda na prevenção da evasão fiscal.
- Ele gera fluxo de caixa constante para o governo.
- Ajuda o dedutor a reconciliar a receita gerada com a dedução do TDS pelo dedutor.
- Diminui a carga de responsabilidade de cobrança de impostos do governo, pois a carga do depósito de impostos é transferida para o dedutor.
Desvantagens
- Aumento na carga de conformidade para dedutor.
- O bloqueio do fluxo de caixa como TDS é deduzido no momento da geração de receita, enquanto o crédito está disponível apenas no momento da apresentação da declaração de imposto de renda.
- Em caso de depósito incorreto do TDS pelo dedutor, o dedutor não poderia reivindicar o crédito do TDS por não ter culpa dele.
Pontos para lembrar
Juros, penalidades e processos estão associados às disposições do TDS. Portanto, o dedutor deve ser cuidadoso em conformidade oportuna com as disposições do TDS. Além disso, as taxas de impostos e seções devem ser contabilizadas corretamente por meio de declarações trimestrais; o número PAN das partes deve ser inserido corretamente. As datas de vencimento de vários registros e depósitos fiscais precisam ser rastreadas.
