O que é a transação Arm's Length?
Transação à distância significa uma transação entre duas empresas, de modo que as partes ajam de forma independente, e o preço acordado entre elas (também conhecido como preço de transferência) está livre de qualquer influência que talvez seja devido à relação entre partes que não são independentes .
Ou seja, essa transação é aquela que é feita pelo valor justo. Uma transação pode ser realizada em condições normais de mercado apenas quando as partes do contrato não se influenciam de nenhuma forma. Se as partes estiverem relacionadas entre si, ou uma das partes puder influenciar a outra, então os preços decididos não serão iguais ao valor justo, mas serão influenciados devido ao relacionamento que existe entre as partes.
Exemplo
A empresa ABC Inc, nos EUA, fechou contrato com sua subsidiária ABC Inc, na Holanda, para compra de matéria-prima. O preço por kg de matéria-prima foi decidido em US $ 10. Se a ABC Inc USA tivesse comprado a matéria-prima de outros fornecedores fornecendo a mesma matéria-prima localizados na Holanda, eles teriam obtido a matéria-prima a um preço de $ 7 por kg.
Aqui, ABC Inc, EUA, tentou aumentar suas despesas comprando de uma parte relacionada por um preço mais alto ($ 10) do que o preço justo ($ 7). Ao fazer isso, ela tentou transferir seus lucros para sua parte relacionada localizada na Holanda (um país paraíso fiscal). Claramente, o motivo é economizar impostos nos EUA e transferir os lucros para a Holanda, que é um paraíso fiscal.
A transação entre ABC Inc, EUA, e ABC Inc., Holanda, não está em condições de concorrência. Se o preço acordado entre eles estivesse dentro de uma faixa razoável de US $ 7, então teria sido à distância.
Importância de uma transação à distância de um braço
A principal razão pela qual as transações entre partes relacionadas não são realizadas com isenção de interesses é o objetivo de minimizar suas despesas fiscais globais. O preço injusto pode levar à perda de receita tributária para os estados. Isso ocorre porque as partes da transação tenderão a destinar seus lucros para estados com alíquotas menores, por meio da fixação dos preços de forma favorável.
Nesse caso, uma EMN criará estratégias para reduzir sua carga tributária global, incentivando transações entre partes relacionadas a preços injustos. Assim, a fim de garantir que os lucros sejam distribuídos de forma justa pelas empresas multinacionais, o conceito de preços de transferência foi adaptado para que as autoridades fiscais dos respectivos estados obtenham sua parte justa das receitas fiscais.
Assim, é adotado um preço de mercado, que serve de base para sua classificação. O preço de mercado é adotado usando vários métodos de acordo com os regulamentos de preços de transferência. Ele reflete o valor justo da transação.
Transação de comprimento de braço x sem braço
| Particulars | Transação de comprimento de braço | Transação de comprimento não armado | ||
| Partes da transação | Principalmente entidades não relacionadas | Entidades relacionadas | ||
| Natureza do preço de transferência | Preço justo | Preço influenciado | ||
| Transferência de lucros | Não conduz à transferência de lucros por uma entidade. | Pode levar à transferência de lucros por uma entidade. | ||
| Uma perda para as autoridades fiscais | Não causa prejuízo às autoridades fiscais. | Causa prejuízo às autoridades fiscais. | ||
| Ajuste fiscal | Nenhum ajuste de imposto adicional haverá. | O imposto terá que ser pago após fazer os ajustes de preços de transferência |
Conclusão
Assim, globalmente, as autoridades fiscais estão garantindo a verificação de todos os contribuintes que não fizeram transações em condições normais de mercado. O imposto é então determinado a ser pago pelos contribuintes considerando o valor justo (conhecido como preço de mercado) da transação usando o método mais adequado. Isso coloca as partes relacionadas e não relacionadas em pé de igualdade em termos de tributação e preços.
