O que é a Demonstração dos Lucros Retidos?
Demonstração de lucros retidos é uma demonstração financeira que mostra como os lucros retidos mudaram durante o período financeiro e fornece detalhes do saldo inicial dos lucros retidos, saldo final e outras informações necessárias para a reconciliação.
- Lucros retidos são uma parte do lucro líquido retido pela Companhia após o pagamento dos dividendos aos acionistas. Os lucros retidos também são chamados de 'excedente retido' ou 'lucro acumulado'.
- Uma empresa retém uma parte do lucro líquido obtido no exercício para crescimento futuro, que pode ser com o lançamento de novos produtos, investimentos em P&D, aquisição de outros negócios ou pagamento de dívidas.
- Os lucros retidos são relatados no balanço patrimonial, bem como na demonstração dos lucros retidos.
Os lucros retidos após um determinado exercício financeiro são calculados da seguinte forma:
Como preparar a demonstração dos lucros acumulados?
A seguir estão as etapas para a preparação da Declaração de Lucros Retidos.
Etapa 1 - Títulos
Seu 'cabeçalho compreende três linhas:
- Nome da empresa
- A segunda linha fornece a 'Demonstração dos lucros retidos'.
- A terceira linha representa o ano financeiro para os números de lucros retidos que foram preparados, ou seja, 'Ano financeiro encerrado em 2018' etc.
Etapa 2 - Saldo de lucros retidos do ano anterior
A primeira entrada no extrato é o saldo transportado dos anos anteriores. Esta entrada pode ser obtida do balanço dos anos anteriores ou do saldo final dos lucros retidos dos anos anteriores. Isso também é chamado de lucros retidos iniciais.
Vamos considerar o saldo de lucros retidos do ano anterior ou o lucro retido inicial de uma empresa ABC Inc. é de $ 500.000.
Assim, a primeira entrada será:
- Lucros retidos para o ano encerrado em 2017: $ 50000
Etapa 3 - Adição de renda líquida
O lucro líquido é adicionado à demonstração do resultado. É a segunda entrada dos lucros retidos. Para registrar o lucro líquido na demonstração, a Empresa deve preparar primeiro a demonstração do resultado e, em seguida, a demonstração dos lucros retidos.
Vamos supor que a empresa ABC Inc. teve um lucro líquido de $ 100.000
Assim, será
- Lucro retido para o ano encerrado em 2017: $ 500.000
- Além disso, lucro líquido 2018: $ 100.000
- Total: $ 600000
Etapa 4 - Subtrair Pagamentos de Dividendos
Um dividendo é qualquer pagamento feito pela Empresa aos seus acionistas. É subtraído do lucro líquido do exercício, pois a parte restante corresponde aos lucros retidos desse exercício. Digamos que a empresa ABC Inc. pagou um dividendo de $ 50000 aos acionistas.
Assim, é:
- Lucro retido para o ano encerrado em 2017: $ 500.000
- Além disso, lucro líquido 2018: $ 100.000
- Total: $ 600000
- Menos: Dividendo $ 50000
Etapa 5 - Fim dos ganhos retidos
Depois de subtrair o dividendo do lucro líquido, chegamos ao lucro retido final, que se torna a última entrada neste demonstrativo.
- Lucro retido para o ano encerrado em 2017: $ 500.000
- Além disso, lucro líquido 2018: $ 100.000
- Total: $ 600000
- Menos: Dividendo $ 50000
- Lucros retidos finais: $ 550000
Dessa forma, os lançamentos acima são apresentados na Demonstração dos Lucros Retidos.
Etapa 6 - Informações Adicionais
Embora, esta declaração seja bastante direta; no entanto, informações adicionais podem ser fornecidas nas notas de rodapé da declaração. Essas informações adicionais podem fornecer detalhes sobre a compra de ações, nova emissão de ações ou emissão de direitos, etc. Todas, essas ações corporativas afetam o pagamento de dividendos. Portanto, informações adicionais podem ser fornecidas aos investidores.
Exemplos
Vejamos alguns exemplos para que você entenda melhor.
Exemplo 1
Vamos resumir o exemplo explicativo acima e preparar a Declaração de Lucros Retidos para a Empresa ABC Inc. O lucro retido inicial da Empresa ABC Inc. é de $ 500.000, a Empresa teve lucro líquido de $ 100.000 e pagou um dividendo de $ 50000 os acionistas.
A Declaração no final do exercício financeiro é a seguinte:
Exemplo 2 - (Apple Inc)
O instantâneo abaixo mostra a demonstração consolidada do patrimônio líquido da Apple Inc. para o ano encerrado em 2018.
fonte: Arquivos da Apple SEC
Todos os números abaixo estão em milhares.
- Lucro retido da Apple no ano fiscal de 2015 = $ 92.284
- Lucro líquido no ano fiscal de 2016 = $ 45.687
- Dividendos no ano fiscal de 2016 = $ 12.188
- Recompra de ações ordinárias = $ 29.000
- Emissões de ações ordinárias (líquido de ações) = $ 419
Lucros retidos da Apple no ano fiscal de 2016 = $ 92.284 + $ 45.687 - $ 12.188 - $ 29.000 - $ 419 = $ 96.364
Relevância e usos
Esta declaração é muito útil para os investidores. Os investidores que investiram em uma empresa ganham com o pagamento de dividendos ou com o aumento do preço das ações. Espera-se que uma empresa madura pague um dividendo regular, enquanto uma empresa em crescimento deve reter a receita e investir em negócios futuros, esperando, assim, um aumento no preço das ações.
Portanto, ajuda os investidores de ambas as maneiras:
- Mostra o pagamento de dividendos aos investidores ou ajuda os investidores a prever dividendos futuros com base nos ganhos.
- A partir dos lucros retidos, os investidores podem analisar quanto dinheiro é reinvestido no negócio e pode levar a um aumento futuro no preço das ações.
Além disso, pode ser usado por investidores para comparar duas empresas em tipos de negócios semelhantes. No entanto, nem sempre é prudente comparar duas empresas apenas com base nos lucros retidos, uma vez que os lucros retidos dependem de vários fatores como a idade da Empresa, a política de dividendos da Empresa e a natureza do negócio, afetando assim a rentabilidade da Companhia.
Conclusão
Lucros retidos são o valor que a Companhia acumulou ao longo dos anos a partir do lucro líquido após o pagamento dos dividendos aos acionistas. A declaração de lucros retidos fornece detalhes dos lucros retidos iniciais, lucro líquido, auxílio a dividendos e o saldo final dos lucros retidos.
