Definição de imposto imobiliário
O Imposto Predial é um imposto cobrado sobre os bens herdados pelos herdeiros após a morte do titular do ativo e é calculado com base no valor de mercado do (s) bem (s) em questão. No entanto, é aplicado um limite sobre o qual os impostos são aplicados, mais o valor que exceder o limite só é elegível para esse imposto.
- Nos Estados Unidos, o IRS aplicou um limite básico de $ 11,4 milhões para o ano de 2019, sobre o qual um imposto sobre a propriedade é aplicado assim que o (s) ativo (s) são transferidos. Esse limite não é constante para cada estado do país, porém, com uma diferença no limite mínimo e nas taxas de cobrança do imposto.
- O imposto predial é calculado como o valor de mercado de todos os bens possuídos no momento da morte ou a serem adquiridos, que é transferido ao herdeiro acima do limite imposto pelo estado.
- A herança inclui todos os ativos do indivíduo falecido, incluindo dinheiro e outros juros.
- Deduções do cálculo do espólio acima: Quaisquer despesas com rituais de última hora e / ou outras obrigações monetárias do falecido.
Exemplos de imposto predial
Exemplo 1
Vamos considerar; Joe deixou sua família com $ 100.000 em ativos após sua morte. A família será responsável por quaisquer impostos imobiliários?
Solução
Neste cenário - não. Como os bens herdados estão abaixo do limite exigido para o cálculo, nenhum imposto de propriedade deve ser cobrado.
Exemplo # 2
No exemplo acima, considere que Joe tem uma família, incluindo sua esposa e 2 filhos. Após a morte, Joe deixou $ 15 milhões em bens para sua família. Sua família será agora responsável por quaisquer impostos imobiliários?
Solução:
Mesmo neste caso, a família não é responsável. A esposa de Joe seria considerada a herdeira legal de todos os seus bens passados. Os impostos imobiliários não são cobrados se o cônjuge herda os bens do falecido.
Exemplo # 3
Agora considere que a esposa de Joe faleceu antes dele. Após sua morte, Joe deixou US $ 15 milhões para cada um de seus filhos. Agora, podemos determinar os impostos imobiliários para os filhos de Joe, pois cada criança herda ativos que valem mais do que o limite estipulado sob a jurisdição.
O valor elegível para o cálculo do imposto será:
$ 15.000.000 - $ 11.400.000: $ 3.600.000 para cada criança
Ou $ 7.200.000 no total.
Mais uma vez, se Joe tivesse deixado um total de US $ 15 milhões entre seus dois filhos, eles não seriam obrigados a pagar nenhum imposto de propriedade.
Com base na tabela acima, se Joe for residente em Nova York, os impostos abaixo aplicados se aplicariam a seus filhos:
$ 238.800 a serem pagos por cada criança.
Vantagens
- Esses impostos não são cobrados do cônjuge. Após a morte, se o patrimônio do falecido for transferido para o cônjuge, esses impostos não serão cobrados. No entanto, o mesmo não acontece com outros herdeiros.
- Como o limite para a cobrança de tais impostos é alto, o homem comum não é sobrecarregado com obrigações significativas de herança básica. Esses serviços fiscais serão cobrados dos cidadãos de bolso pesado do estado.
- O imposto serve como uma das fontes de receita significativas para o Governo.
Desvantagens
- Reduz o valor herdado de um ativo para o herdeiro. Afinal, trata-se de uma forma de tributo ao contribuinte, que é exigida na herança. No entanto, pode ser visto como recebendo um valor inferior ao esperado do ativo, que foi repassado sem ter que ganhar por si mesmo.
- Existem meios para evitar ou reduzir esses impostos, que podem ser planejados pelo titular do ativo antes da morte. Por exemplo, em vez de apenas repassar sua propriedade, ele pode investir o dinheiro equivalente em avenidas que paguem retornos posteriormente, ou ele pode distribuir sua riqueza entre mais de 1 herdeiros de forma que individualmente eles não violem o limite exigido para cálculo.
- É calculado com base no valor de mercado dos ativos na data da avaliação. Portanto, naquela data específica, se o valor de mercado for mais alto, os impostos imobiliários serão mais altos do que em geral.
Limitações do imposto predial
- A principal limitação fixada para tais impostos é o limite alto, que é decidido mutuamente entre os membros do departamento financeiro de qualquer Estado. Conseqüentemente, apenas ativos muito valorizados caem sob a alçada de seu cálculo. No entanto, os limites estabelecidos pelo estado levam em consideração todos os prós e contras.
- Outra limitação importante para o cálculo de tais impostos é que ele considera o valor de mercado de tais ativos na data da avaliação. Portanto, dependendo da situação, pode ou não ser diferente em outras datas e, portanto, pode ou não ser elegível para impostos sobre a propriedade se (ou não) violar o limite exigido do estado.
Pontos essenciais a serem observados sobre mudanças no imposto predial
- O limite para esse imposto é dinâmico a cada ano e muda com a lei do país. O Governo de cada estado decide e determina o limite todos os anos com base em vários parâmetros.
- Quanto mais a riqueza herdada, mais impostos sobre a propriedade são cobrados do herdeiro. Eles são diretamente proporcionais à riqueza adquirida.
Conclusão
Um imposto sobre heranças é muito semelhante aos impostos sobre herança e impostos sobre doações. A diferença crítica entre o imposto sobre a herança e o imposto sobre herança é que o último é cobrado depois que os ativos são repassados e, dependendo da herança do indivíduo, eles são obrigados a pagar sua parte nesse imposto. Os impostos sobre presentes são cobrados durante a vida de um indivíduo, quando ele passa um ativo de valor superior a $ 15.000 ou dinheiro nesse montante para outros indivíduos. Um indivíduo é elegível para impostos sobre doações todos os anos quando transfere seus ativos / dinheiro como presentes.
