O que é Contas a Pagar (AP)?
Contas a pagar é o valor devido pela empresa ao seu fornecedor ou vendedores pela compra de bens ou serviços e geralmente é mostrado como passivo circulante no balanço patrimonial, pois essas obrigações devem ser pagas pela empresa em um período de tempo limitado. É importante saber que as contas a pagar existem apenas no caso da contabilidade de exercício e não existem no sistema de contabilidade de caixa.
Em termos simples, Contas a Pagar é o dinheiro que precisa ser pago aos Fornecedores de matérias-primas, serviços para a empresa. Observamos acima, o Wal-Mart AP aumentou nos últimos 10 anos, resultando em um aumento de dias a pagar pendentes de aproximadamente 36 dias em 2010 para 40 dias em 2016.
Explicação
Digamos que a empresa A produza sapatos para homens e mulheres. E a Empresa B fornece couros para a Empresa A. Agora, a Empresa A obteve US $ 40.000 em suprimentos da Empresa B em um crédito que precisa ser pago em um mês. Nesse caso, para a Empresa A, a Empresa B é o credor e o número de contas a pagar é de $ 40.000.
Se olharmos para esta situação de um ângulo diferente, veremos isso para a Empresa B; A empresa A é a devedora e o valor, $ 40.000, é contas a receber.
A partir do registro do Walmart 2016, observamos que o AP foi de $ 38.487 milhões em 2016 e 38.410 milhões em 2015.
fonte: Walmart 2016 10K Filings
Como os negócios são administrados em grande escala, nem todas as compras ou vendas podem ser feitas em dinheiro. Assim, os empresários compram ou vendem a crédito para criar mais comodidade para seus parceiros de negócios. Como resultado, o conceito de contas a pagar e contas a receber precisa ser compreendido.
De acordo com o método de contabilidade de competência, o recebedor de bens ou serviços a crédito deve relatar o passivo imediatamente. Imediatamente significa na data em que os bens ou serviços foram recebidos.
Além de ter conotação contábil, contas a pagar também são consideradas como um processo que analisa todos os lançamentos de contas a pagar e se eles foram corretamente inseridos no sistema ou não.
No processo de contas a pagar, normalmente, as seguintes informações são revisadas -
- Faturas de fornecedores da empresa
- Pedidos de compra enviados pela empresa
- Recebimento de relatórios enviados pela empresa
- Contratos e outros acordos
Interpretação de contas a pagar
- Em primeiro lugar, como investidor, você é um estranho e nem sempre faz ideia de onde a empresa está. Independentemente das demonstrações financeiras brilhantes, a posição real da empresa se esconde, que os investidores precisam descobrir. E é por isso que os dias a pagar pendentes são tão importantes. Usando a fórmula simples, o investidor pode saber após quantos dias o contas a pagar foi compensado. E se houver algum atraso, por quê.
- Em segundo lugar, dependendo da programação de pagamento, os fornecedores decidem o mérito da empresa. Se uma empresa paga o valor a pagar dentro do período mutuamente decidido (ou seja, 15 dias, 30 dias ou 45 dias), os fornecedores os consideram clientes estimados. Caso contrário, o fornecedor pode alterar os termos e condições dos contratos. Os investidores, por meio do cálculo do DPO, podem entender por que certos acordos foram alterados.
- Em terceiro lugar, os dias a pagar pendentes ajudam a empresa a encontrar um equilíbrio entre pagar muito cedo e pagar muito tarde. Atrasar o pagamento por alguns dias será útil para uma empresa que precisa fazer o pagamento aos fornecedores. Porque atrasar o pagamento permitirá que a empresa retenha mais dinheiro. No entanto, esperar muito para fazer o pagamento também pode ser crítico para o relacionamento entre a empresa e os fornecedores; porque os fornecedores podem não atrasar muito em fazer o pagamento.
Exemplos de contas a pagar
O Sr. A tem fontes de matéria-prima do Sr. B para a produção de jaquetas de couro e vendê-las aos clientes finais. Só conseguimos encontrar as seguintes informações -
Compra total - $ 39.000
Compra em dinheiro - $ 15.000
O Sr. B mencionou que se o Sr. A pagar a fatura dentro de 30 dias da transação, ele terá direito a mais 2% de desconto no total da compra.
Então, qual é o valor a ser pago se o pagamento efetivo for feito em 30 dias?
É um exemplo simples. Precisamos apenas seguir uma abordagem passo a passo para descobrir quanto precisa ser pago.
A compra total é de $ 39.000.
Uma compra em dinheiro é feita em dinheiro, ou seja, $ 15.000.
Isso significa que a compra de crédito seria = ($ 39.000 - $ 15.000) = $ 24.000.
Como se menciona que o valor da compra a crédito é pago no prazo de 30 dias após o prazo estipulado, pressupõe-se que também se receba um desconto de 2% no total da compra.
Portanto, o pagamento real que precisa ser feito é = ($ 24.000 - $ 39.000 * 2%) = $ 23.220.
Processo de Contas a Pagar
O processo de Contas a Pagar é importante, pois inclui quase todo o pagamento além da folha de pagamento. Esse processo geralmente é tratado por um departamento separado em grandes organizações. Mas, no caso de pequenas empresas, o processo de contas a pagar é terceirizado ou administrado por um contador.
Existem três coisas que são importantes no processo de contas a pagar -
- A quantidade exata que a empresa solicitou (a precisão é a chave);
- O que a empresa realmente recebeu dos fornecedores;
- Se há um problema no cálculo ou não (para esse processo de contas a pagar examina o custo unitário, termos e condições, totais e quaisquer outros cálculos);
Uma coisa que garante o bom andamento do processo de contas a pagar é o controle interno.
Ter um controle interno é benéfico para uma empresa pelas seguintes razões -
- Ele detecta qualquer tentativa fraudulenta de extrair mais dinheiro da empresa do que o devido.
- Ajuda a empresa a calcular o valor certo a pagar e nem mais nem menos.
- Detecta a possibilidade de ser faturado duas ou mais vezes e ajuda a reduzir despesas adicionais.
- Ele também verifica a possibilidade de cobrança extra para os produtos que foram pedidos.
Isso significa que ter seu processo de contas a pagar em vigor o ajudará a reduzir o custo e o excesso de pagamento; e o ajudará a manter dinheiro livre suficiente na organização.
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Na analise final
Contas a pagar é um conceito importante em uma organização se a organização segue um método de contabilidade de competência. Na contabilidade de caixa, há apenas entrada e saída de caixa. Dessa forma, não há contas a pagar ou contas a receber.
Como investidor, embora compreenda o que deve ser pago, você também precisa verificar se todos esses valores estão comparados com o extrato do fornecedor (se puder colocar as mãos neles). Além das contas a pagar, você precisa realizar uma análise abrangente das demonstrações financeiras da empresa para ter uma visão completa.
