Definição de balancete não ajustada
Um balancete não ajustado são os saldos das contas relatados diretamente do razão geral, sem ajustes para os lançamentos de fim de ano. Ele atua como um ponto de partida para analisar os saldos das contas e fazer entradas de ajuste.
Estas entradas de ajuste de final de ano são consideradas necessárias para fazer um Balancete Ajustado e incluem a aprovação de entradas de ajuste de diário que incluem entradas a saber:
- Contas a receber que não se aplicam ao período para o qual os registros contábeis devem ser preparados.
- Despesas acumuladas / juros relacionados
- Itens de receitas / despesas pré-pagos
- Dinheiro recebido por trabalho a ser feito em outro período contábil. Por exemplo, Pagamentos adiantados de clientes e Assinatura recebida etc.
- Pagamentos feitos em períodos diferentes do período para o qual os registros contábeis estão sendo preparados. Por exemplo, prêmio de seguro etc.
Como isso é útil?
Balancete não ajustado é um relatório direto extraído por uma empresa de seu sistema de contabilidade por partidas dobradas. Inclui vários pagamentos recebidos / feitos pela empresa que não estão relacionados com o período contábil para o qual as demonstrações financeiras devem ser preparadas e, como tal, precisam ser ajustados para fornecer uma imagem correta do desempenho do negócio para o período para o qual as demonstrações financeiras são preparado. Além disso, ajuda a verificar o saldo de débitos e créditos que é posteriormente revisado verificando o saldo de cada conta para preparar lançamentos de ajuste como parte do processo do ciclo de contabilidade que começa quando ocorre uma transação e termina com sua inclusão nas demonstrações financeiras.
A passagem dos lançamentos de ajuste para fazer um balancete não ajustado em um balancete ajustado é a etapa final após a preparação das demonstrações financeiras, e é importante que os lançamentos de ajuste corretos sejam feitos, o que resultará na preparação de demonstrações financeiras corretas.
Exemplo de balancete não ajustado
A Empresa ABC registra seus lançamentos contábeis e os lança nas contas contábeis. Abaixo está o balancete não ajustado em 31 de dezembro de 2017
- Despesa de aluguel inclui o pagamento de $ 1200 para janeiro de 2018
- Conta de despesas com serviços públicos de $ 8.000 vence em janeiro de 2018
As entradas de ajuste a serem passadas para ajustar as duas despesas acima são as seguintes:
- Gasto com aluguel
- Despesa de Utilidade
Depois disso, os lançamentos de ajuste serão passados nas contas relevantes para preparar o balancete ajustado, que é a última etapa antes da produção das demonstrações financeiras.
Uso de balancete não ajustado
- O objetivo principal é descobrir os erros e enganos que ocorreram no momento do processo de contabilidade.
- É também a base para encontrar erros ocorridos por qualquer um dos motivos abaixo,
- Erros de omissão
- Erro de Comissão
- Erro de Princípio
- Erros de compensação
Vantagens
- Ele pode ser usado como uma ferramenta para avaliar o controle interno do sistema de contabilidade empresarial.
- Ele servirá como uma base para encontrar os erros e postar os lançamentos de ajuste pelos especialistas.
- Também servirá de base para a preparação das demonstrações financeiras após os devidos ajustes.
- Também apóia a equipe de auditoria na preparação de um programa de auditoria adequado com base na capacidade dos contadores.
Desvantagens
- Não pode servir de base a quaisquer referências para preparar os relatórios finais da empresa sem novos ajustes.
- As possibilidades de erros podem ser altas no balancete não ajustado, uma vez que os trabalhos foram feitos com os dados primários.
- A aprovação nas entradas de ajuste será baseada na identificação de erros nos livros.
- Alto conhecimento exigido pelo contador sob os padrões contábeis e GAAP aplicáveis para postar os lançamentos de ajuste.
