A conta a receber é o valor que a empresa deve do cliente pela venda de seus bens ou serviços e o lançamento contábil manual para registrar essas vendas a crédito de bens e serviços é transferido por débito na conta de contas a receber do crédito correspondente na conta de vendas.
Visão geral do diário de contas a receber
As contas a receber são o dinheiro devido à empresa pelos clientes e o sistema de contabilidade de exercício permite esse tipo de transações de vendas a crédito, abrindo uma nova conta chamada lançamento de contas a receber
As contas a receber podem ser consideradas como um investimento feito pela empresa que inclui riscos e retornos. Rendibilidade na forma de aquisição fácil de novos clientes e risco na forma de inadimplência.
- Contas a receber são contas de ativos nos livros do vendedor porque o cliente deve a ele uma quantia em dinheiro para pagar pelas mercadorias e serviços já entregues pelo vendedor. Por outro lado, ele cria uma conta de passivo nos livros de clientes chamada Contas a Pagar.
- O Balanço Patrimonial categoriza Contas a Receber como ativo circulante porque as vendas feitas a crédito devem ser pagas logo de acordo com as condições de crédito mencionadas na fatura emitida pelo vendedor.
- Geralmente, as demonstrações financeiras são preparadas usando o método de contabilidade de competência que se tornou obrigatório tanto pelo GAAP quanto pelo IFRS. A contabilidade de exercício exige o registro das receitas conforme e quando são obtidas, quer os pagamentos em dinheiro sejam recebidos ou não.
Lançamentos contábeis para contas a receber
Por exemplo, The Indian Auto Parts (IAP) Ltd vendeu algumas peças de caminhão para o Sr. Unreal a crédito. Uma vez que o IAP já incorreu em várias despesas chamadas de custo dos produtos vendidos (CPV) pelas vendas que ele fez, mas não foi pago.
Agora, quando o Sr. Unreal paga seu valor de cobrança, a conta de contas a receber é baixada contra o pagamento recebido em dinheiro. No entanto, se o pagamento não for recebido ou se não houver expectativa de recebimento em um futuro próximo, considerando que se trata de perdas, o vendedor pode cobrar como despesas contra dívidas incobráveis.
Vamos elaborar o exemplo acima da Indian Auto Parts (IAP) Ltd e registrar as transações relacionadas passo a passo:
- Em 1º de janeiro de 2019, IAP ltd vendeu algumas peças de caminhão para o Sr. Unreal a crédito. O valor calculado da fatura, incluindo todas as despesas e impostos, era de $ 10.000 a ser pago em ou antes de 31 de janeiro de 2019. O Sr. Unreal fez o pagamento integral de $ 10.000 em 28 de janeiro de 2019.
- Registro de vendas a crédito se o IAP fornecer condições de crédito a seus clientes. Considere as condições de crédito como 2/10 líquido 30 ou seja, se pago em 10 dias, um desconto de 2% é oferecido; caso contrário, o pagamento deve ser feito dentro de 30 dias sem qualquer desconto.
O Sr. Unreal paga o valor do faturamento em 8 de janeiro de 2019 e aproveita o desconto.
Contabilização de dívidas inadimplentes
Ao fazer vendas a crédito, a empresa está ciente de que nem todos os seus devedores pagarão integralmente e que a empresa terá de enfrentar algumas perdas chamadas de dívidas incobráveis. Despesas de dívidas incobráveis podem ser registradas usando dois métodos viz. 1.) Método de baixa direta e 2.) Método de abatimento.
Nº 1 - Método de cancelamento direto
A provisão para devedores duvidosos é registrada como perda direta dos inadimplentes, cancelando suas contas e transferindo o valor total para a conta de lucros e perdas, reduzindo assim o seu lucro líquido.
Ex . O Sr. Unreal faleceu e não poderá efetuar nenhum pagamento.
# 2 - Método de mesada
Carregue o valor reverso das contas a receber de clientes duvidosos em uma conta de contrapartida chamada de provisão para créditos de liquidação duvidosa. Isso mantém a conta de perdas e ganhos não afetada por dívidas incobráveis, e o relato da perda direta com relação às receitas pode ser evitado. No entanto, a baixa da conta em uma data futura é possível. Por exemplo:-
a) O Sr. Unreal incorreu em perdas e não consegue efetuar o pagamento nas datas devidas.
b) O Sr. Unreal vai à falência e não pagará nada.
c) O Sr. Unreal se recuperou das perdas iniciais e deseja pagar todas as suas dívidas anteriores.
