Significado de dívidas incobráveis
As dívidas incobráveis podem ser descritas como perdas imprevistas incorridas por uma organização empresarial devido ao não cumprimento dos termos e condições acordados entre as duas partes, seja por conta da venda de bens ou serviços ou reembolso de qualquer empréstimo ou outras obrigações conforme acordado em qualquer contrato entre duas ou mais partes.
Tipos de dívidas inadimplentes
Embora não existam tipos predefinidos nos quais qualquer negócio possa incorrer, podemos classificar de acordo com diferentes modelos de negócios na seguinte categoria: -
- Comerciantes - Uma entidade empresarial que vende e compra mercadorias a crédito pode incorrer em dívidas incobráveis caso o seu cliente não se obrigue a conjuntos pré-definidos de termos e condições de pagamento para a compra de mercadorias.
- Provedores de Serviços - Semelhante a um comerciante, um provedor de serviços também pode incorrer em perdas com dívidas incobráveis caso seu cliente não pague as taxas pela utilização dos serviços dos provedores de serviços.
- Reembolso do Empréstimo - Para uma pessoa envolvida na concessão de empréstimos, se o receptor não pagou suas dívidas, isso também resultará em dívidas incobráveis.
- Ordem do Tribunal - No caso de uma disputa em andamento em que fora do tribunal ou de qualquer autoridade judicial, uma ordem é pronunciada ordenando que uma parte pague a outra, mas ainda se a parte não pagar, isso também levará à criação de dívidas incobráveis (caso nenhum outro recurso legal esteja disponível).
Como reconhecer dívidas incobráveis?
Existem dois métodos de contabilização de dívidas incobráveis -
- Método de Reconhecimento Direto : - contabilizado como e quando incorrido;
- Provisão para créditos de liquidação duvidosa: - Estimativa de determinado montante que será incorrido como inadimplência.
Exemplos de dívidas incobráveis
Agora, vamos entender os exemplos e seus efeitos contábeis.
Exemplo 1
Mark e Louis administram um supermercado onde os produtos são vendidos à vista e a crédito. Em abril de 2019, Mark e Louis venderam produtos no valor de Rs. $ 20,00.000 para a corporação comercial de Larry no período de crédito de 100 dias. Durante maio de 1919, Larry trading corp foi declarado como insolvência. Durante set / 19, em processo de falência, estima-se que apenas 20% do valor do sinistro poderá ser realizado.
Com base nos dados acima, forneça o número de dívidas incobráveis de Mark e Louis. Além disso, forneça tratamento contábil em livros.
Solução
Com base em um determinado conjunto de dados, o primeiro conjunto de contabilidade será o registro de vendas de $ 20.000.000 e a criação de devedores nos livros. Em seguida, durante o mês de maio, uma vez que o devedor foi declarado falido, o valor total deve ser declarado inadimplente. Por fim, desde setembro de 19, estima-se que 20% do sinistro possa ser realizado, devendo ser novamente contabilizado como receita.
As entradas de diário de contabilidade de inadimplência são as seguintes: -
Exemplo # 2
A corporação comercial Tony compartilha os seguintes detalhes de seus devedores e realizações com base nas tendências anteriores.
Solução
Desde Tony corp de negociação. tem um conjunto predefinido de uma estimativa com 5% de índice de inadimplência, ele manterá a provisão nos mesmos percentuais-
As entradas de diário de contabilidade de inadimplência são as seguintes: -
Vantagens
A inadimplência por si só não traz muitas vantagens, mas sim, seu reconhecimento garante o correto tratamento contábil no momento correto. Garante o reconhecimento da despesa no período em que ela é incorrida e, portanto, possibilita a garantia de princípios de conceito de casamento e reconhecimento de receita.
Desvantagens
- Afeta adversamente a realização líquida de qualquer negócio, ou seja, reduz o número de receitas de caixa.
- Tem um efeito adverso sobre o capital de giro, pois tende a reduzir o recebimento líquido.
- Se as dívidas incobráveis não são planejadas e a organização não cria suas provisões, isso tende a atrapalhar o planejamento da gestão do fundo.
- Também reduz o patrimônio líquido dos negócios, pois dívidas inadimplentes nada mais são do que uma perda de ativos.
- Isso tende a aumentar o custo dos fundos envolvidos no negócio.
- A perda de um cliente / grupo de clientes significativo pode até levar à falência de uma organização.
Pontos importantes
- No mundo de hoje, há grandes mudanças acontecendo nos modelos de negócios, que levaram ao surgimento de novos modelos de negócios. Agora, a entidade empresarial também pode garantir aos seus devedores o pagamento de taxas nominais.
- Não apenas o seguro de devedores, mas também há um negócio emergente onde as entidades comerciais também compram os devedores de outras organizações e pagam antecipadamente ou após a realização de terceiros. Este negócio é comumente conhecido como factoring.
- Com as mudanças nas leis e regulamentos aplicáveis, há grandes mudanças na contabilidade, reconhecimento e relatórios de dívidas incobráveis - uma organização para aderir a todas as normas e regulamentos. Por exemplo, mudanças em IFRS, disposições de GAAP, etc.
Conclusão
Pode ser descrito como uma perda imprevista sofrida por uma organização empresarial devido ao não cumprimento dos termos e condições acordados entre as duas partes. Toda organização empresarial pode incorrer em dívidas incobráveis, seja uma empresa comercial, um provedor de serviços, um banco e outras instituições de crédito, etc.
As dívidas incobráveis afetam adversamente qualquer organização empresarial, uma vez que não passam de uma perda imprevista de capital de giro. No mundo atual de modelos de negócios diversificados, o negócio de factoring emergiu como um excelente seguro contra devedores, uma vez que fornece uma certeza de realizações líquidas no pagamento de certas taxas.
