Valor contábil da definição de dívida
O valor contábil da dívida é o valor total que a empresa deve, que é registrado nos livros da empresa. É utilizado basicamente em Índices de Liquidez onde será comparado ao ativo total da empresa para verificar se a organização possui suporte suficiente para saldar seu endividamento. Este valor contábil pode ser encontrado no balanço patrimonial sob o título Passivo de longo prazo e Passivo circulante.
Valor contábil da dívida - Componentes
Consiste nos seguintes componentes do balanço,
- Dívida de longo prazo, será fundada na cabeça de responsabilidade de longo prazo no balanço.
- Parcela atual da dívida de longo prazo, será a parte da rubrica Passivo circulante no balanço patrimonial.
- Notas Promissórias (Nota a Pagar), seriam encontradas na rubrica do passivo circulante no balanço patrimonial.
Valor contábil da fórmula da dívida
Abaixo está a fórmula para calcular o valor contábil da dívida
Fórmula do valor contábil da dívida = Dívida de longo prazo + Títulos a pagar + Parcela atual da dívida de longo prazo
Como calcular o valor contábil da dívida?
É calculado para fazer uma soma de dinheiro emprestado e deve ser pago no Balanço. Tudo o que precisamos fazer é adicionar todos os passivos de longo prazo e alguns dos componentes do Passivo circulante.
Passivos de longo prazo incluem empréstimos de longo prazo de bancos ou outras instituições financeiras e debêntures. A partir do balanço, pode-se calcular facilmente esse valor contábil.
Exemplo
vamos dar um exemplo.
Abaixo está o balanço patrimonial da M / s XYZ Corporation em 31 de março de 2019. Veremos o lado do passivo para descobrir a dívida total da empresa.
Podemos ver no balanço patrimonial acima da M / s XYZ Corporation, a dívida total de longo prazo é de US $ 200.000 e as notas a pagar são de US $ 10.000.
A próxima etapa é calcular o valor contábil da dívida, empregando a fórmula acima,
- Valor contábil da dívida = dívida de longo prazo + títulos a pagar + parcela atual da dívida de longo prazo
- = USD $ 200.000 + USD $ 0 + USD $ 10.000
- = USD $ 210.000
Portanto, podemos ver que a dívida da XYZ Corporation é de US $ 210.000, o que seria diferente do valor de mercado da dívida.
Vantagem
Tem muitas vantagens em comparação com o valor de mercado da dívida. Abaixo estão as principais vantagens que podemos ver com ele,
- Fácil de Calcular: É fácil de calcular, conforme a fórmula acima, podemos calculá-lo olhando o Balanço da empresa. Temos que somar todos os passivos de longo prazo e passivos circulantes, o que dará o valor contábil da dívida.
- Ele nos dá o valor real da dívida que uma empresa tem para com seus credores ou outras partes interessadas, que é registrado nos livros.
- Este valor contábil muda apenas quando a empresa atualiza suas demonstrações financeiras trimestral ou anualmente, e não muda conforme as situações de mercado.
Desvantagens
Como vimos algumas das vantagens, mas isso também tem algumas desvantagens, algumas delas são as seguintes:
- O valor contábil da dívida não é tão preciso quando comparado com o valor de mercado da dívida. Por ser derivado diretamente das demonstrações financeiras, não é afetado pela situação de mercado atual ou pelas taxas de juros.
- Ele muda em intervalos periódicos, ou seja, mensal, trimestral ou anualmente. Se alguém deseja saber o valor contábil atual das dívidas, deve aguardar as demonstrações financeiras atualizadas.
- O valor contábil da dívida é o valor contábil da dívida, que foi registrado de acordo com os dados históricos ou cronograma de amortização da dívida, que terá menor relevância no momento em que a empresa estiver buscando uma fusão ou aquisição ou qualquer outra investidores externos para a empresa.
Limitações
Existem algumas limitações do valor contábil da dívida quando se compara ao valor de mercado da dívida, algumas das principais limitações são as seguintes,
- Um dos principais problemas com o valor contábil da dívida é que todas as demonstrações financeiras são atualizadas trimestralmente ou anualmente. Se alguém deseja ver o valor exato da dívida nas demonstrações financeiras, é necessário aguardar as demonstrações financeiras trimestrais ou anuais da empresa.
- Seria ajustado de acordo com os padrões contábeis e estaria sujeito a ajuste, o que não é fácil de entender e rastrear.
- Não dá a posição exata da dívida líquida que a empresa estaria tendo de fato. Para obter a posição exata da dívida líquida, temos que considerar o valor de mercado da dívida.
- Ele só poderia ser usado para finanças empíricas, pois não considera as situações atuais de mercado e as taxas de juros para o cálculo da dívida líquida da empresa.
- Não ajuda as partes interessadas e os investidores a calcular o valor empresarial total da empresa.
- O valor contábil da dívida é contabilizado nas demonstrações financeiras com base no cronograma de amortização da dívida ou custo histórico.
Efeito das mudanças no valor contábil da dívida
É a soma da dívida total registrada em seu balanço patrimonial e é útil no cálculo dos índices de liquidez da empresa. Portanto, as mudanças no valor contábil da dívida afetarão da seguinte maneira,
- Mudanças neste valor contábil definitivamente afetarão seus índices de liquidez. Os índices de liquidez são úteis para conhecer a capacidade da empresa em suportar sua dívida total.
- Se o valor contábil da dívida aumentou ao longo do tempo, significa que a capacidade da empresa diminuiu em suportar sua dívida total, o que significa que, em comparação com seus ativos totais, a empresa tem mais dívidas em seu balanço e no futuro seria difícil para a empresa saldar sua dívida.
- A empresa deve colocar seus ativos como garantia junto aos bancos ou outras instituições financeiras, portanto, as alterações no valor contábil também afetarão o valor dos títulos de garantia junto aos bancos ou outras instituições financeiras.
Conclusão
Assim, a partir da discussão acima, podemos concluir isso nas seguintes cabeças,
- É o dinheiro total que a empresa deve e registrado nos livros da empresa.
- É uma das coisas a observar quando investimos ou emprestamos dinheiro em qualquer empresa. Ainda assim, não é uma forma precisa de calcular a dívida líquida total da empresa. Temos que considerar o valor de mercado da dívida para um bom entendimento da empresa.
- É a soma da dívida de longo prazo, parcela atual da dívida de longo prazo e notas a pagar no balanço patrimonial.
- É útil calcular os índices de liquidez da empresa para ver se a organização tem capacidade de suportar sua carga de dívida.
- Uma das principais limitações do valor contábil da dívida é que ele é atualizado trimestralmente ou anualmente com as demonstrações financeiras da empresa, portanto, somente após um relatório trimestral ou anual das demonstrações financeiras, o investidor estaria ciente de como o valor contábil da empresa mudou ao longo A Hora.
- Pode ser diferente do valor de mercado da empresa.
