O que é desperdício de ativos?
Um ativo em desperdício é um tipo de ativo cuja vida útil é limitada e seu valor diminui ao longo do tempo, exemplos dos quais incluem ativos fixos como veículos, instalações, bens e equipamentos ou instrumentos financeiros como opções.
Tipos de desperdício de ativos com fórmula
Agora, vejamos um tipo diferente de desperdício de ativos e como calcular sua diminuição no valor ao longo de um período de tempo (também conhecido como depreciação em alguns casos)
# 1 - Fábrica / Edifícios / Móveis de Escritório
Esses tipos de ativos fixos são geralmente depreciados igualmente ao longo de sua vida útil. O método de depreciação linear é usado neste cenário. Este é o método mais simples de calcular a depreciação, e a despesa de depreciação é a mesma a cada ano, uniformemente distribuída ao longo dos anos. A fórmula usada para calcular a depreciação é
Despesa de depreciação = (Custo - Valor residual) / Vida útilOnde,
o valor residual é o valor (pode ser o valor de venda) do ativo no final de sua vida.
Considere um edifício com um valor inicial de $ 1000 e uma vida útil de quatro anos. Considerando um valor residual de $ 200 no final de sua vida, podemos calcular a despesa de depreciação a cada ano como (1000-200) / 4 = $ 200 e podemos criar um cronograma de depreciação conforme mostrado na tabela a seguir.
# 2 - Veículos
Veículos como carros e caminhões são geralmente muito usados nos anos iniciais e, como tal, devem ser depreciados rapidamente nos anos iniciais. Usamos o método de declínio duplo nesse caso, que é muito semelhante ao método da linha reta, exceto pelo fato de que a taxa de depreciação é o dobro do primeiro método. Ele assume que a taxa de depreciação do equipamento é maior nos anos iniciais à medida que a máquina é usada mais inicialmente. A fórmula usada para calcular a depreciação é
Despesa de Depreciação = Valor contábil inicial x Taxa de DepreciaçãoOnde,
Taxa de depreciação = 100% * 2 / Vida útil
Considere um carro com um valor inicial de $ 1000 e uma vida útil de quatro anos.
Neste método, a taxa de depreciação é 2 * 100% / 4 = 50% a cada ano. Portanto, no primeiro ano, a despesa de depreciação será 1000 * 0,5 = $ 500; no 2º ano, será $ 500 * 0,5 = $ 250 e assim por diante.
Outro método de cálculo da depreciação acelerada é chamado de método da soma dos anos de depreciação.
Neste método
Despesa de depreciação = (número de anos restantes / soma de anos) x (custo - valor residual)Considere um carro com um valor inicial de $ 1000, um valor residual de $ 100 e uma vida útil de quatro anos.
Portanto, no primeiro ano, os anos restantes serão 4 e a soma dos anos será 1 + 2 + 3 + 4 = 10 e, portanto, a depreciação será 4 * (1000-100) / 10 = $ 360.
# 3 - Maquinaria
Máquinas / equipamentos de produção e a depreciação são calculadas com base no número de unidades produzidas e são depreciadas pelo método das Unidades de Produção.
Despesa de depreciação = (número de unidades produzidas / vida em número de unidades) x (custo - valor residual)Suponhamos um equipamento que produza cinco, seis, quatro e dez unidades respectivamente nos quatro anos e tem um valor residual de $ 100.
A despesa de depreciação para o primeiro ano seria dada como 5 * (1000-100) / (5 + 6 + 4 + 10) = $ 180 e assim por diante.
# 4 - Opções
Chega de depreciação, ignoramos completamente o outro tipo de desperdício de ativo chamado opções, que descreveremos brevemente.
Em leigo, a opção de termos é um tipo de instrumento que permite ao detentor da opção comprar ou vender uma ação a um determinado preço denominado preço de exercício. O preço de uma opção depende de alguns fatores, os mais importantes dos quais são
- Diferença entre o preço de exercício e o preço atual da ação: Isso ocorre porque se, por exemplo, o comprador tem a opção de comprar uma ação de $ 100 por $ 60, ele está tendo um lucro de $ 40 (a diferença entre o preço de exercício e o preço de exercício )
- As opções têm um vencimento associado a elas, após o qual o proprietário não pode mais exercê-las, e aí vem o conceito de redução do tempo das opções. Quanto mais próxima a data de vencimento das opções, menor é a probabilidade de o titular ter lucro e, finalmente, no dia do vencimento, o valor da opção passa a ser zero.
# 5 - Recurso Natural
Recursos naturais como reservas de petróleo, minas de carvão, etc. são esgotados ao longo do tempo com base na quantidade extraída.
Considere uma mina de carvão na qual uma empresa de mineração adquiriu por $ 10 milhões e usou outros $ 5 milhões para desenvolver o local. Considere a empresa de mineração que pode vender a mina depois de extrair o carvão por um determinado período por um valor residual de $ 3 milhões.
Agora considere os planos da mineradora de extrair 1.000 toneladas de carvão da mina.
Então, o esgotamento por tonelada é (10 + 5-3) * 10 6/1000 = $ 12.000
Isso é então multiplicado pelas toneladas de carvão extraídas por ano para calcular a despesa de esgotamento por ano.
Se você se lembra, esse método é muito semelhante ao método das unidades de produção usadas para o equipamento descrito acima.
Consulte o modelo acima para o cálculo detalhado de ativos de desperdício.
Vantagens de desperdiçar ativos
- A principal vantagem de possuir um ativo é sua propriedade e o fato de possuir um ativo custa muito menos do que o leasing no longo prazo.
- A economia de impostos pode ser feita reclamando a depreciação do equipamento comprado.
Desvantagens do desperdício de ativos
- A compra de um ativo pode não ser possível para uma empresa com baixo capital se o custo inicial de um ativo for alto.
- O custo de manutenção de um ativo pode ser bastante alto, especialmente nos últimos estágios de sua vida.
Conclusão
Ativos desperdiçados são comumente encontrados na vida cotidiana. Na verdade, a maioria dos ativos em que podemos pensar, um recurso natural como o petróleo, ou um carro, ou mesmo uma apólice de seguro de vida, a maioria dos ativos se desvaloriza com o tempo e o uso. Cabe ao analista entender o ativo e seu uso para determinar o método para diminuir o valor do ativo ao longo do tempo.
