Definição de transporte de perda fiscal
Prejuízos fiscais transportados são uma disposição que permite que um indivíduo leve adiante ou, digamos, transportem os prejuízos fiscais para o próximo ano para compensar o lucro futuro e qualquer contribuinte, seja um indivíduo ou uma empresa, pode reivindicar a redução dos pagamentos de o futuro.
O prejuízo fiscal transportado deve ser reclamado por uma empresa ou um indivíduo a fim de reduzir quaisquer pagamentos de impostos no futuro.
Tipo de prejuízo fiscal transportado
# 1 - Negócios
Eles podem utilizar essas provisões de compensação de perdas contra NOL, que significa perda operacional líquida, perdas de capital que são mais do que ganhos de capital e certos ganhos que são obtidos com a troca ou venda de ações de pequenas empresas qualificadas.
# 2 - Contribuintes individuais
Eles podem usar essas disposições para várias circunstâncias, e essas informações podem ser extraídas do IRS e de suas respectivas autoridades fiscais do estado. Por exemplo, se um contribuinte fizer contribuições em excesso para um plano 529 do estado, o contribuinte não poderá deduzir o valor que depositou em excesso, mas poderá transportar esse valor para os anos futuros.
Exemplos de transporte de prejuízo fiscal
Exemplo 1
A Questa power company, uma empresa com fins lucrativos na cidade, foi recentemente afetada pelos preços do carvão devido à sua enorme demanda e menor oferta. Abaixo está o instantâneo da recente declaração de renda mensal e pagamento de impostos.
Usando as informações abaixo, calcularemos o valor do prejuízo fiscal que a empresa pode transportar e o que resta no saldo que deve ser utilizado.
Solução:
Até fevereiro, a empresa estava tendo lucros e pagando impostos à alíquota de 30%, mas depois do mês de março, a empresa não pagou nenhum imposto até junho, pois estava incorrendo em prejuízos por baixo.
A gente percebe que a partir de março o prejuízo foi iniciado, e o mesmo está sendo transportado até a empresa começar a ter lucro, o que acontece apenas em junho.
Até o mês de maio, a empresa acumulou prejuízo de US $ 21.000. O mesmo foi parcialmente compensado pelo ganho de $ 5.000. Agora, a perda restante a ser absorvida no futuro é de $ 16.000.
Exemplo # 2
Um dos exemplos famosos pode ser o presidente Donald Trump, dos Estados Unidos, que também é empresário. No ano de 2016, ao eleger para presidente dos Estados Unidos, o New York Times, uma editora renomada, divulgou a declaração de impostos de Donald Trump para o ano de 1995, na qual foi relatada perda de $ 916 milhões ocorrida no ano de 1995, que foi transportada para compensar nos anos futuros contra a próxima receita.
As perdas que foram realizadas, perdas de capital provenientes dos investimentos que Trump fez em empresas aéreas, cassinos e propriedades de Manhattan. O mesmo editor relatou que essa perda de US $ 916 milhões permitiria ao Sr. Trump escapar de impostos federais de aproximadamente US $ 50 milhões em até dezoito anos tributáveis.
Prós
- Os prejuízos fiscais a compensar são benéficos porque criam uma redução fiscal futura para os negócios ou empresas e, portanto, são muito valiosos para eles.
- Essas perdas podem ser geralmente carregadas por sete anos de acordo com as leis, o que novamente proporciona alívio para empresas como. Quando obtiverem lucro, não serão obrigados a pagar impostos imediatamente, o que acaba removendo a pressão para que haja saída de caixa, e o capital de giro seria administrado de maneira adequada.
- Em alguns casos, as empresas adquirem outra empresa exclusivamente para fins de compensação de prejuízos fiscais.
Contras
Não há grande desvantagem per se para o transporte de prejuízos fiscais. A única coisa é que pode fazer com que o negócio ou a empresa pareçam uma empresa deficitária.
Pontos importantes a serem observados
Os seguintes pontos devem ser observados antes de transportar o prejuízo fiscal.
- Deve-se preencher a declaração de imposto de renda que se aplica ao tipo de negócio.
- Determine se suas deduções fiscais excedem a receita tributável e se há um prejuízo operacional líquido que não deve ser complicado de calcular para o contribuinte.
- Além disso, certas leis exigem que a declaração de imposto de renda seja apresentada dentro da data de vencimento para reclamar e transportar prejuízos para o futuro, tome nota do mesmo.
- Poderia haver vários tipos de receitas, e há leis que os tratam de maneira diferente, portanto, como regra de transporte de prejuízos fiscais, o contribuinte deve tomar nota do mesmo.
Conclusão
Há um ponto crucial a se notar que cada país tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos que regem a compensação e o transporte das perdas operacionais líquidas para os contribuintes, sejam pessoas físicas ou jurídicas. Essas regras e regulamentos não são simples, e talvez sejam complexos, e exigiriam considerações cuidadosas de cada disposição, talvez a ajuda de advogados tributários locais. Por exemplo, nos Estados Unidos da América (EUA), cada estado tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos que regem o código tributário. 30 estados e DC, que estão em conformidade com o código tributário federal que permite que vinte anos de perda operacional líquida sejam transportados. Enquanto Illinois, que permite doze anos de transporte e enquanto Kansas e Vermont permitem dez anos de transporte de perdas.
Por último, mas não menos importante, o contribuinte deve manter excelentes registros fiscais das reivindicações que fizer nas declarações de impostos.
