Depreciação de edifício (definição, exemplos) - Como calcular?

Qual é a depreciação do edifício?

Depreciação de Edifício refere-se ao processo de redução do custo registado de um edifício de forma metódica até o momento em que o valor do edifício se torna zero ou atinge o seu valor residual. Ele nos permite mapear a receita (digamos, na forma de aluguel) gerada durante um período para as despesas correspondentes.

A taxa de depreciação para diferentes tipos de construção são categorizados nos seguintes três grupos de taxas, conforme mostrado abaixo:

• Taxa de depreciação de 5%: Os edifícios que se enquadram na categoria de imóveis residenciais são amortizados à taxa de 5% ao abrigo da lei do imposto sobre o rendimento. Os edifícios que são usados ​​para fins residenciais, exceto para pensões e hotéis, entram nesta categoria. Um edifício é considerado para uso residencial apenas se mais de 66,66% da área construída for usada para fins residenciais.
• Taxa de depreciação de 10% : Todos os outros tipos que não se enquadram na categoria de imóveis residenciais são depreciados à taxa de 10% de acordo com a lei do imposto de renda.
• Taxa de depreciação de 100%: os edifícios que são usados ​​principalmente para a instalação de máquinas e plantas que fazem parte do sistema de tratamento de água e projeto de abastecimento de água se enquadram nesta categoria especial. Além disso, estruturas de madeira e galpões de lata também se enquadram nesta categoria, pois são ereções puramente temporárias. São depreciados a uma taxa especial de 100%.

Como calcular?

Passo 1: Em primeiro lugar, determine a base depreciável para o edifício em consideração. No caso de o preço do imóvel ser uma combinação de edifícios e terrenos, ele pode ser obtido deduzindo a contraprestação de compra do terreno do valor total pago, conforme mostrado abaixo. Além disso, você pode deduzir o valor residual (se disponível) do edifício para uma avaliação precisa. (Peça a ajuda de um contador qualificado ou um avaliador externo para determinar a base depreciável para o edifício.)

A base depreciável para construção = Preço combinado geral - Consideração de compra de terreno - Valor residual da construção

Passo 2: Em seguida, determine a categoria da taxa de depreciação com base na natureza da propriedade. Seria 5%, 10% ou 100%, que seria usado para calcular a depreciação anual do edifício. A taxa de depreciação também pode ser calculada como a recíproca da vida útil do ativo.

Taxa de depreciação = 1 / Vida útil

Passo 3: Em seguida, multiplique a taxa de depreciação e a base depreciável do edifício para obter a depreciação anual do edifício, conforme mostrado abaixo.

Depreciação da construção = Taxa de depreciação * Base depreciável da construção

Passo 4: Finalmente, capture a depreciação anual na demonstração de resultados para calcular o EBIT (lucro antes de juros e impostos). É uma informação muito importante para a declaração de impostos.

Exemplos

Vamos discutir os exemplos a seguir para melhor compreensão.

Exemplo 1

Tomemos o exemplo simples de um edifício comprado por $ 100.000 e cujo valor residual seja estimado em $ 8.000. Determine a depreciação anual do edifício se a taxa de depreciação aplicável for de 10%.

Solução:

Dado,

• Preço de compra = $ 100.000
• Valor residual = $ 8.000
• Taxa de depreciação = 5%

Agora, a base depreciável do edifício pode ser calculada como,

Base depreciável = $ 100.000 - $ 8.000 = $ 92.000

Agora, o cálculo será -

= $ 92.000 * 10% = $ 9.200

Exemplo # 2

Tomemos o exemplo de um edifício comprado pela XDE Inc. para ilustrar o conceito de depreciação. A propriedade foi comprada por $ 300.000 e inclui o preço de compra do terreno, que é de $ 100.000. O edifício tem uma vida útil estimada de 20 anos e, ao final dos 20 anos, o edifício deve ter um valor residual de $ 10.000. Determine a depreciação anual do edifício com base nas informações fornecidas.

Solução:

Dado,

• Preço combinado geral = $ 300.000
• Contraprestação de compra de terreno = $ 100.000
• Valor residual da construção = $ 10.000
• Vida útil = 20 anos

Agora, a taxa de depreciação pode ser calculada como,

Taxa de depreciação = 1/20 = 5%

Agora, a base depreciável do edifício pode ser calculada como,

O depreciável = $ 300.000 - $ 100.000 - $ 10.000 = $ 190.000

Agora, o cálculo será -

= $ 190.000 * 5% = $ 9.500

Efeitos nas Demonstrações Financeiras

• A despesa de débito para depreciação resulta em uma redução do lucro líquido, o que eventualmente resulta em lucros retidos e patrimônio líquido menores.
• O crédito à depreciação acumulada resulta em uma redução no valor contábil do edifício e no número de ativos totais no balanço patrimonial.
• A depreciação também auxilia na redução do lucro tributável, o que significa menor passivo tributário.

Conclusão

Portanto, é uma parte importante do método contábil que facilita a manutenção da verdadeira rentabilidade no resultado através da conversão sistemática de ativos capitalizados em despesa.