O que é a curva de Laffer?
A Curva de Laffer é uma curva que descreve a relação entre a taxa de imposto e a quantidade de receita tributária que o governo arrecada e mostra que aumentar as taxas de imposto aumenta as receitas do governo, mas apenas até certo ponto, após um certo nível a receita tributária começa a diminuir com um aumento da taxa de imposto. Essa teoria foi proposta por um economista chamado Arthur Laffer.
Compreendendo a Curva Laffer
Geralmente, a curva de Laffer traça uma relação entre a alíquota de imposto e a receita tributária para o governo supondo que existe uma única alíquota de imposto e aumenta a receita do governo com impostos. Vamos mergulhar fundo nisso para entendê-lo mais profundamente com um diagrama:
Fonte: http://www.mississippi.edu/
O eixo vertical que é o eixo Y representa a taxa de imposto e o eixo X (horizontal) representa as receitas recebidas. Agora vamos tentar analisar este diagrama:
- Como podemos ver claramente que quando a taxa de imposto é 0% e 100% das receitas são NIL, isso significa que quando os impostos são 0% o governo não terá nenhuma receita enquanto for 100% as pessoas acharão inútil ganhar, pois todos os os ganhos podem ir para os impostos. Portanto, em ambos os cenários, é uma receita NIL para o governo.
- O ponto E é o ponto em que as receitas do governo atingem o máximo a essa taxa de imposto, o que indica que é o ponto médio após o qual, se as taxas forem aumentadas, a receita começará a diminuir.
- A linha horizontal que divide o ponto E divide a curva em 2 seções de taxas de impostos em termos de sua relação com a renda.
- O intervalo normal, isto é, a parte inferior da curva indica que um aumento na alíquota do imposto aumentará a receita do governo e vice-versa.
- Ao contrário, a porção acima, que é a região sombreada conhecida como faixa proibitiva, representa a relação inversa das alíquotas e da receita, onde o aumento da alíquota diminuiria a receita do governo.
- A linha vertical que cruza a curva nos pontos A e B mostra a natureza simétrica da curva e prova que duas alíquotas de impostos diferentes podem gerar o mesmo valor de receita para o governo.
- O ponto A indica a taxa de imposto relativamente alta, mas não máxima, está perto de 100% e, por outro lado, o ponto B é a taxa de imposto relativamente baixa, portanto a curva de Laffer nos diz que uma taxa relativamente alta nos pequenos grupos irá gerar o mesmo receita como a pequena taxa em um grande grupo.
Dois principais efeitos da curva de Laffer
A curva de Laffer, conforme descrita, retrata dois efeitos das taxas de impostos sobre as receitas fiscais, a saber, efeito aritmético e efeito econômico.
- Efeito Aritmético
- Basicamente, o aumento e a diminuição das receitas fiscais dependem da taxa de imposto.
- Efeito Econômico
- Esse é o efeito polêmico da curva de Laffer, o que significa que um aumento ou diminuição da alíquota terá efeito respectivo sobre a receita tributária em função dos incentivos ou desincentivos criados para atender ao trabalho, à produção e ao emprego.
- Uma suposição desse efeito é que a redução das alíquotas de impostos é um estímulo para a economia e incentiva as pessoas a trabalhar e aumentar sua produtividade, o que permite aumentar a renda, ao passo que, ao contrário, o aumento da alíquota tem o efeito oposto.
Limitações da Curva de Laffer
A curva de Laffer tem sido objeto de controvérsia desde o seu início, a principal razão é que a curva é muito simples em suas suposições que não se encaixam bem no cenário do mundo real.
- A curva não diz exatamente que um corte de impostos levará a um aumento nas receitas, já que muitos outros fatores também estão envolvidos na determinação do mesmo, como o sistema tributário, período de tempo, nível de alíquotas de impostos atuais e muitos mais.
- A principal limitação é aplicar essa curva para a maioria dos sistemas tributários e determinar se o sistema atual está na curva ou não. Ou seja, o ponto E no diagrama é diferente para diferentes sistemas fiscais e a curva genérica não será capaz de satisfazer essas condições.
- A limitação crítica é a falta de evidência empírica para que a curva seja verdadeira na economia real. Arthur laffer deu exemplos da história dos Estados Unidos, a saber, os três principais cortes de impostos - os cortes de Harding-Coolidge de meados da década de 1920, os cortes de Kennedy de meados 1960 e os cortes de Reagan no início dos anos 1980.
- No entanto, os sistemas de tributação são diferentes em cada situação e existem sistemas fiscais diferentes, o que torna os efeitos da taxa e dos cortes de imposto difíceis de serem aplicados de forma prática.
- Uma das principais desvantagens é que a curva de Laffer usa uma taxa simples e única para a análise dos efeitos da mudança tributária; essa é uma suposição totalmente infundada para se ajustar aos atuais sistemas econômicos e tributários da maioria das nações.
- Por último, a curva pressupõe que aumentar a receita tributária é a meta de política desejável para a maioria dos formuladores de políticas no mundo. Não é muito imperativo para qualquer governo aumentar ou diminuir sua receita com base apenas nas alíquotas de impostos, existem cenários em que o governo pode facilmente atender às demandas dos cidadãos mesmo que não tenha o máximo possível de receita tributária da economia .
- Além disso, maximizar os impostos aumenta o custo político para o governo, ao passo que uma economia pode sobreviver com uma receita tributária mínima para atingir as metas sociais, que é o oposto do propósito da curva de Laffer.
Conclusão
A curva de Laffer pode ser usada para políticos e tomadores de decisão na economia para julgar a taxa de imposto e renda, no entanto, o conceito nem sempre se encaixa em todos os sistemas tributários e tem algumas limitações sérias. Por último, a principal conclusão da curva de Laffer é que ela ajuda a determinar o comportamento do indivíduo a diferentes mudanças no sistema de estrutura tributária.
