Lista das 10 principais limitações das demonstrações financeiras
- Custos Históricos
- Ajustes de inflação
- Julgamentos pessoais
- Relatório de período de tempo específico
- Ativos intangíveis
- Comparabilidade
- Práticas Fraudulentas
- Sem discussão sobre questões não financeiras
- Pode não ser verificado
- Previsão do Futuro
A empresa divulga demonstrações financeiras e, portanto, a limitação óbvia é que as informações que um analista obtém se limitam ao que a empresa deseja mostrar e como planeja manipular as informações. Abaixo está a lista das 10 principais limitações das demonstrações financeiras
Custos históricos nº 1
Os relatórios financeiros dependem dos custos históricos. Todas as transações são registradas a custos históricos; O valor dos ativos adquiridos pela Empresa e das responsabilidades por ela devidas varia com o tempo e depende de fatores de mercado; As demonstrações financeiras não fornecem o valor atual de tais ativos e passivos. Assim, se houver um grande número de itens disponíveis nas demonstrações financeiras com base em custos históricos e a Companhia não os reavaliar, as demonstrações podem ser enganosas.
# 2 Ajustes de inflação
Os ativos e passivos da Companhia não são atualizados pela inflação. Se a inflação for muito alta, os itens dos relatórios ficarão registrados com custos mais baixos e, portanto, não dando muitas informações aos leitores.
# 3 Julgamentos pessoais
As demonstrações financeiras são baseadas em julgamentos pessoais. O valor dos ativos e passivos depende do padrão contábil utilizado pela pessoa ou grupo de pessoas que os prepara. Os métodos de depreciação, amortização de ativos, etc. estão sujeitos ao julgamento pessoal da pessoa que usa esses ativos. Todos esses métodos não podem ser declarados nos relatórios financeiros e são, portanto, uma limitação.
Nº 4 Relatório de períodos específicos
As demonstrações financeiras com base em um período de tempo específico; eles podem ter um efeito de sazonalidade ou aumento repentino / monótono nas vendas da Empresa. Um período não pode ser comparado a outros períodos com muita facilidade, pois muitos parâmetros afetam o desempenho da Empresa e o relatado nos relatórios financeiros. Um leitor dos relatórios pode cometer erros ao analisar com base em apenas um período de relatório. Olhar os relatórios de vários períodos e analisá-los com prudência pode dar uma melhor visão do desempenho da Empresa.
Nº 5 Ativos Intangíveis
Os ativos intangíveis da Companhia não estão registrados no balanço patrimonial. Os ativos intangíveis incluem o valor da marca, a reputação da Empresa conquistada ao longo do tempo, o que a ajuda a gerar mais vendas, não consta do balanço. Porém, se a Companhia fez alguma despesa com ativos intangíveis, ela é registrada nas demonstrações financeiras. É, em geral, um problema para start-ups que, com base no conhecimento do domínio, geram uma enorme propriedade intelectual, mas como não estão no mercado há muito tempo não conseguiam gerar vendas suficientes. Dessa forma, seus ativos intangíveis não estão registrados nas demonstrações financeiras e nem refletidos nas vendas.
# 6 Comparabilidade
Embora seja uma prática comum para analistas e investidores comparar o desempenho da Empresa com outras empresas do mesmo setor, eles geralmente não são comparáveis. Devido a vários fatores, como as práticas contábeis utilizadas, avaliação, julgamentos pessoais feitos por diferentes pessoas em diferentes empresas, a comparabilidade pode ser uma tarefa difícil.
Nº 7 Práticas Fraudulentas
As demonstrações financeiras estão sujeitas a fraude. Existem muitos motivos para práticas fraudulentas e, assim, distorcer os resultados financeiros da Empresa. Caso a administração receba um bônus ou os promotores desejem elevar o preço da ação, eles tendem a apresentar bons resultados de desempenho da Empresa por meio de práticas contábeis fraudulentas, gerando vendas fraudulentas, etc. Os analistas podem perceber se o O desempenho da empresa excede as normas da indústria.
# 8 Sem discussão sobre questões não financeiras
As demonstrações financeiras não discutem questões não financeiras, como meio ambiente, questões sociais e de governança, e as medidas tomadas pela Empresa para aprimorá-las. Essas questões estão se tornando mais relevantes na geração atual e há uma maior conscientização entre as Empresas e o governo. No entanto, os relatórios financeiros não fornecem tais informações / discussão.
# 9 Pode não ser verificado
Um auditor deve auditar as demonstrações financeiras; entretanto, se não forem, são de uso mínimo para os leitores. Caso ninguém tenha verificado as práticas contábeis da Companhia, as operações e os controles gerais da Companhia, não haverá opinião de auditoria. Uma opinião de auditoria que acompanha as demonstrações financeiras destaca várias questões financeiras (se houver) nos relatórios.
# 10 Previsão do Futuro
Embora muitas demonstrações financeiras tenham um comentário de que contêm declarações prospectivas, nenhuma previsão sobre o negócio pode ser feita usando essas declarações. As demonstrações financeiras fornecem o desempenho histórico da Empresa; muitos analistas usam essas informações e prevêem as vendas e o lucro da empresa nos próximos trimestres. No entanto, está sujeito a muitas suposições. Assim, as demonstrações financeiras isoladas não podem fornecer qualquer previsão sobre o desempenho futuro da Empresa.
Conclusão
As demonstrações financeiras são os primeiros documentos que os usuários consultam antes de tomar uma decisão informada sobre a Empresa. No entanto, essas declarações estão sujeitas a muitas limitações; portanto, eles devem ser lidos ou usados em conjunto com essas limitações.
