A Reconciliação do Balanço é a reconciliação dos saldos finais de todas as contas da empresa que fazem parte do balanço da empresa, a fim de garantir que os lançamentos passados para derivar os saldos finais sejam registados e classificados de forma adequada para que os saldos no balanço são apropriados.
O que é uma reconciliação de balanço?
A reconciliação do balanço patrimonial significa simplesmente a reconciliação dos saldos finais de todas as entradas e contas transacionais e contábeis. Faz parte da rubrica de balanço do respectivo exercício e se está a ser registada e devidamente classificada, perfazendo os saldos de forma adequada no balanço. É uma atividade final e crucial que a empresa realiza para garantir a veracidade de suas demonstrações financeiras antes do fechamento de seus livros no final do ciclo financeiro.
Tipos / componentes de reconciliação de balanço
Existem dois tipos de formatos nos quais um balanço pode ser preparado. Um é o formato horizontal ou denominado formato T, e o outro formato é o formato vertical. O conteúdo em ambos os formatos é, no entanto, o mesmo. É apenas a forma como é apresentado que é diferente. Atualmente, o formato vertical está sendo amplamente utilizado.
Os componentes do balanço patrimonial compreendem dados, que aumentariam ou diminuiriam a receita. Conseqüentemente, muitos deles já teriam sido computados. Em contraste, a preparação de declarações de receitas e despesas / lucros e perdas, e alguns que seriam transportados dos saldos do ano anterior, terão apenas os saldos finais disponíveis nessas contas.
Idealmente, um balanço patrimonial teria os seguintes componentes: - “Ativos, passivos e patrimônio líquido”.
- Ativos são itens que provavelmente aumentariam ou gerariam receita para a empresa - exemplos: caixa, contas a receber, estoque, despesas pré-pagas e ativos fixos, etc.
- Passivos são itens que provavelmente diminuiriam a receita da empresa. Exemplos: dívidas, contas a pagar, folha de pagamento e impostos a pagar, notas a pagar, receita diferida e depósitos de clientes, etc.
- Não existe essa fórmula para calcular o balanço patrimonial, pois é uma demonstração para combinar o passivo total com o ativo total. No entanto, isso pode ser representado da seguinte forma: - Ativo + Patrimônio Líquido = Passivo.
Modelo de reconciliação de balanço
Abaixo está o modelo de reconciliação do balanço.
| Nome da empresa | |||||
| Balanço em MM / DD / AAAA | |||||
| Ativo permanente | |||||
| Ativos intangíveis | xxx | É o valor total dos custos de desenvolvimento incorridos pela empresa mais o custo da licença que detém para vender seus produtos. | |||
| Ativos tangíveis | xxx | É o custo das instalações comerciais, móveis | |||
| e equipamentos, menos depreciação cobrada desde o primeiro uso dos ativos | |||||
| Investimentos | xxx | É o valor das ações detidas na DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Ativos correntes | |||||
| estoque | xxx | É o valor total das mercadorias compradas de fornecedores que ainda não foram vendidas, mais as matérias-primas mantidas para produção, mais o valor dos trabalhos em andamento. | |||
| Os devedores | |||||
| Devedores | xxx | É o total dos valores devidos pelos clientes, deduzidos os créditos inadimplentes e os valores considerados incobráveis | |||
| Pagamentos antecipados e receita acumulada | xxx | É a taxa de manutenção paga antecipadamente anualmente à empresa de software de computador. | |||
| xxx | |||||
| Dinheiro no banco e em mãos | xxx | É o total do caixa mantido no local e o saldo da conta corrente da empresa no banco. | |||
| xxx | |||||
| Credores: valores a vencer no prazo de um ano | Também conhecido como passivo circulante - o passivo é apresentado como negativo porque se trata de valores devidos pela empresa. | ||||
| Empréstimos bancários e descobertos | xxx | É a parcela do empréstimo bancário da empresa, que tem vencimento nos próximos doze meses. | |||
| Credores comerciais | xxx | É o total dos valores devidos pela empresa a seus fornecedores por mercadorias que comprou para vender a seus clientes. | |||
| Outros credores, incluindo impostos e previdência social | xxx | É o valor do imposto e das contribuições para a segurança social deduzidos dos salários dos funcionários que ainda não foram pagos à Receita Federal. | |||
| Provisões e receita diferida | xxx | Inclui os juros do empréstimo bancário desde a última amortização. | |||
| xxx | |||||
| Ativo circulante líquido | xxx | Também conhecido como capital de giro - mostra a capacidade da empresa em cumprir as obrigações atuais. | |||
| Total de ativos menos passivos circulantes | xxx | ||||
| Credores: valores a vencer após mais de um ano | |||||
| empréstimo bancário | xxx | É a parcela do empréstimo bancário da empresa, com prazo de amortização superior a um ano. | |||
| Ativos líquidos | xxx | ||||
| Capital e reservas | |||||
| Capital acionário convocado | xxx | São os fundos investidos pelos proprietários no negócio, por exemplo, para financiar seus ativos. | |||
| Conta de lucros e perdas | xxx | São os lucros obtidos desde o início do negócio, menos despesas e valores pagos aos proprietários a título de dividendos. | |||
| Fundos de acionistas | xxx | ||||
Exemplos de reconciliação de balanço
Agora, vamos ver alguns exemplos de reconciliação do balanço patrimonial.
Exemplo de reconciliação de balanço nº 1
A seguir está o balancete da M / S ABC ao final do ano. Prepare um balanço para o mesmo.
Solução:
Abaixo está a reconciliação do Balanço Patrimonial.
Notamos aqui que os ativos líquidos totais são iguais aos passivos líquidos totais (740.000)
Exemplo de reconciliação de balanço nº 2
No final de março de 20X6, os saldos nas várias contas da ABC & Company são os seguintes:
Prepare o balanço da ABC & Company conforme o formato.
Solução:
Abaixo está a reconciliação do balanço.
Novamente, vemos que os ativos totais são iguais aos passivos totais.
Vantagens
A reconciliação do balanço patrimonial deve fornecer muitos e múltiplos benefícios. No entanto, alguns dos principais e principais benefícios são:
- Elimina erros de contabilidade
- Para entender e avaliar melhor a solidez financeira da empresa
Desvantagens
A reconciliação manual de balanços ou contas está sujeita a erros devido à intervenção manual envolvida. Portanto, envolve o risco de manipulação de dados, perda do registro de dados, etc.
