O que é um imposto de franquia?
O imposto de franquia é um tributo cobrado pelo governo em alguns estados dos EUA pelo privilégio de que a entidade dispõe para existir e operar naquele estado específico. O imposto incide sobre o patrimônio líquido ou capital da entidade, e não sobre a receita auferida pela entidade.
Como é calculado o Imposto de Franquia?
Os estados podem cobrar o imposto com base nos seguintes métodos:
# 1 - Método da margem de lucro do negócio
De acordo com isso, a margem de lucro é calculada primeiro subtraindo custos e despesas da receita da corporação e multiplicando a margem por uma porcentagem dos negócios feitos naquele estado. Por exemplo, se uma empresa fizer apenas 70% de seus negócios nesse estado, o imposto será calculado com uma margem de 70%. Pois uma empresa que atua inteiramente no estado vai pagar imposto de franquia sobre 100% dos lucros. A margem calculada é então tributada de acordo com as taxas de imposto aplicáveis do estado.
# 2 - Método de compartilhamentos autorizados
O imposto é calculado multiplicando o número total de ações autorizadas que a empresa possui de acordo com seu estatuto pelo imposto prescrito por ação.
Exemplos
Vamos entender os métodos acima por meio de exemplos.
Exemplo # 1 - Método de Margem de Lucro Empresarial
Uma empresa obteve uma receita de $ 5.000 durante o ano. Além disso, a empresa incorreu em despesas de $ 3.500 para obter receita. O estado jurisdicional arrecada imposto à alíquota de 10%.
Solução
Cálculo da Margem de Lucro
- = $ 5.000 - $ 3.500
- Margem de lucro = $ 1.500
O imposto de franquia pode ser calculado da seguinte forma:
- = $ 1.500 * 10% = $ 150
Exemplo # 2 - Método de compartilhamentos autorizados
Uma empresa possui 7.000 do total de ações autorizadas. O estado cobra um imposto de franquia de $ 2 por ação.
Solução
- = $ 2 * 7.000
- = $ 14.000
Como as empresas pagam o imposto de franquia?
As seguintes etapas devem ser seguidas pela empresa para pagá-lo no estado do Texas:
- Estimativa do imposto de acordo com as leis estaduais (com base em qualquer método que o estado prescreve)
- Arquive o relatório de impostos. O relatório contém os detalhes da receita, bem como o cálculo do imposto pago. Pode haver os seguintes tipos de devolução:
- Nenhum imposto devido: Se o faturamento anual ficar abaixo do limite prescrito, nenhum imposto de franquia será cobrado e este relatório de imposto pode ser arquivado.
- Formulário de imposto de computação EZ e formulário longo: Com base nos limites de faturamento anual definidos pelo estado, o formulário pode ser selecionado
- Arquivo de relatório de informações públicas. É um formulário que toda empresa deve apresentar ao estado.
- Arquive formulários adicionais se eles se aplicarem a você.
- Preparar e arquivar relatórios fiscais de franquia com o estado.
Imposto de Franquia vs. Imposto de Renda
As empresas podem estar sujeitas a imposto de renda ou imposto corporativo. Enquanto o imposto de renda está sendo cobrado sobre os lucros obtidos pela empresa, o imposto de franquia não se aplica aos lucros. Em vez disso, a empresa é tributada pelo privilégio de operar no estado.
O imposto de renda é cobrado de acordo com as taxas fixas para as empresas sobre seus lucros. Por outro lado, pode ser baseada na margem de lucro ou no capital social.
Uma pessoa jurídica pagará imposto de renda somente quando tiver lucros e não em caso de perdas. Mas também pode ser pago na ausência de lucros, pois o mesmo pode ser cobrado com base no capital social.
Conclusão
A empresa constituída ou operando em estados deve verificar se esse estado está cobrando o imposto de franquia ou não. Além disso, vários tipos de corporações estão isentos desse tipo de imposto. Deve-se verificar se eles se enquadram no âmbito de aplicação dessas isenções. É pago anualmente. Deverá ser pago sem qualquer omissão ou demora, podendo o mesmo acarretar a aplicação de multa.
