O que é um orçamento de caixa?
Orçamento de caixa refere-se à estimativa de entradas e saídas de caixa feita pela administração da entidade empresarial ao longo de um determinado período, quando tais estimativas são feitas para avaliar se a empresa possui caixa e equivalentes de caixa adequados para atender às suas necessidades operacionais no futuro próximo.
Explicação
Um orçamento de caixa é o plano financeiro por escrito feito pela empresa relacionado aos seus recebimentos e pagamentos de caixa em um determinado período. Os recebimentos de caixa incluem os recebimentos da venda de bens e serviços, juros, etc. e os pagamentos em dinheiro incluem o pagamento contra a compra de bens e serviços, salários, eletricidade, empréstimos, etc. Em outras palavras, o orçamento preparado para fazer as estimativas da empresa posição de caixa no futuro.
Geralmente, é elaborado pelas entidades empresariais por um ano, mas quando os fluxos de caixa não são estáveis, as empresas vão preparar os orçamentos de caixa trimestral, mensal ou mesmo semanalmente para que a empresa possa gerenciar seus fluxos de caixa conforme a necessidade .
Objetivos
- O objetivo principal do orçamento de caixa é ver a posição futura de caixa da empresa, de modo que a administração possa avaliar quando os fundos devem ser arranjados no futuro, de modo que as operações da empresa não prejudiquem.
- Também está preparado para verificar se o caixa excedente está disponível, então deve ser investido de forma produtiva para maximizar o retorno do negócio.
- Além disso, eles estão preparados para prever o superávit / déficit de caixa durante o período determinado.
- Minimizar os gastos do negócio controlando os gastos da empresa.
Exemplo de orçamento de caixa
Como preparar um orçamento de caixa?
Os seguintes métodos são usados para preparar um orçamento de caixa:
# 1 - Recibos e método de pagamento
O método de recebimento e pagamento é o método mais popular e fácil de preparação do orçamento de caixa, principalmente o orçamento de curto prazo. No método de recebimentos e pagamento, todos os recebimentos estimados são adicionados ao saldo de caixa inicial. Em seguida, todos os pagamentos de caixa estimados são deduzidos da soma do saldo de caixa inicial, e os recebimentos estimados e o saldo remanescente após os cálculos acima são feitos representa o saldo de caixa final.
# 2 - Método de lucro e perda ajustados
Este método é seguido para a preparação de um orçamento de caixa de longo prazo. A base de preparação segundo este método é a conta de lucros e perdas. O pressuposto deste método é que todo o aumento e diminuição no saldo de caixa é o lucro / prejuízo do negócio.
Agora, durante a preparação de uma conta de lucros e perdas, várias despesas, como depreciação, perda na venda de ativos, goodwill, etc., que não envolvem pagamentos reais em dinheiro, são deduzidas da receita do negócio. Várias receitas, como o lucro na venda do ativo fixo, são adicionadas à receita que não inclui os recebimentos de caixa reais para calcular o lucro líquido do negócio.
Portanto, ao preparar um orçamento de caixa de acordo com este método, todas as despesas não monetárias são adicionadas ao lucro líquido e todas as receitas não monetárias são subtraídas do mesmo. Depois disso, as alterações do capital de giro, recebimentos e pagamentos de capital e fluxos de caixa relacionados ao financiamento são ajustados e o saldo de caixa inicial é adicionado ao valor após o ajuste, e então o resultado é o saldo de caixa.
# 3 - Método do balanço patrimonial
No método de balanço patrimonial de um orçamento de caixa, o balanço patrimonial esperado é preparado, o qual incluirá ativos e passivos esperados, exceto para o saldo de caixa e equivalentes de caixa. Agora, se o total de passivos estimados for maior do que os ativos estimados, o saldo está fechando o caixa e os equivalentes de caixa.
Mas se o resultado for o oposto, o saldo final é denominado cheque especial.
Uso do orçamento de caixa
- Ajudam a gestão a conhecer / estimar a posição de caixa da empresa com bastante antecedência em relação aos diferentes períodos financeiros.
- O orçamento de caixa indica as necessidades de caixa para investimentos de capital.
- Ajuda os proprietários a saber o excedente de caixa que estará disponível para investimentos de curto ou longo prazo.
- A disponibilidade futura de dinheiro da empresa pode ser conhecida por aproveitar descontos dos fornecedores no pagamento em dinheiro dentro do prazo.
- O planejamento do resgate de ações / debêntures torna-se fácil com a estimativa da posição de caixa, pois a disponibilidade de caixa é conhecida com bastante antecedência.
- Também é fundamental manter a liquidez do negócio. Sugere o nível mínimo de caixa que uma empresa deve manter para atender aos requisitos esperados e às contingências.
