O que é anuidade protegida por impostos?
Anuidade protegida por impostos (TSA) é uma forma de plano de poupança para aposentadoria em que as contribuições feitas são provenientes da renda que não foi tributada e, portanto, as contribuições e juros acumulados sobre a mesma não são tributados durante o período de poupança, enquanto apenas os saques são tributados.
Explicação
- De acordo com a publicação 571 (01/2019) do Internal Revenue Service (IRS), a autoridade fiscal nos EUA, o plano Tax-Sheltered Annuity é para os funcionários que trabalham para as organizações isentas de impostos especificadas e se enquadra na terminologia de planos 403 (b)
- A parte do rendimento que contribui para este plano e os juros acumulados sobre o mesmo são excluídos do lucro tributável e apenas o rendimento remanescente é tributado. O benefício não é concedido aos funcionários que fazem parte do plano Roth IRA. Nesse caso, as retiradas não são tributáveis. Então, basicamente, Roth IRA e TSA trabalham de maneiras diametralmente opostas e são meios de quando o funcionário deseja pagar o imposto.
- O plano 403 (b) é para certos funcionários elegíveis do setor público que fazem parte de organizações sem fins lucrativos, enquanto aqueles que fazem parte de organizações com fins lucrativos recebem benefícios semelhantes de contas 401 (k).
Como funciona a anuidade protegida por impostos?
A criação do plano 403 (b) está nas mãos do empregador, e os funcionários não podem fazer isso por conta própria.
- Os beneficiários elegíveis incluem funcionários de escolas ou faculdades do governo, funcionários de igrejas e funcionários de organizações de caridade cobertas pela Seção 501 (c) (3) do IRC.
- Funcionários e empregadores podem contribuir para a conta.
- A retirada antes da data permitida acarreta uma penalidade de 10%.
- A contribuição anual foi limitada a US $ 19.000 em 2019 e foi aumentada para US $ 19.500 para o ano de 2020
- Há uma disposição para fazer contribuições adicionais para os anos em que a contribuição foi inferior ao limite superior.
- A contribuição total está limitada a US $ 57.000 para 2020, que foi de US $ 56.000 em 2019; isso inclui a contribuição do empregador e do empregado.
- Se um funcionário tiver mais de um plano de poupança para aposentadoria, a contribuição anual total combinada deve ser de acordo com o limite prescrito de US $ 19.500 para 2020
Plano de anuidade protegido por impostos
De acordo com o plano de anuidade 403 (b) protegida por impostos, existem vários métodos de fazer contribuições, com base nos quais a seguinte terminologia foi definida:
- No diferimento eletivo, o empregador deduz sua contribuição do salário do empregado e deposita diretamente na conta de poupança. As contribuições de Roth são tributáveis, enquanto as retiradas não, enquanto é o oposto para a contribuição 403 (b).
- A contribuição não eletiva é a contribuição do empregador, que se equipara à do empregado ou é discricionária ou até obrigatória. Eles não reduzem o salário e não são tributáveis até serem retirados.
- Às vezes, os planos permitem até mesmo contribuições após os impostos e, portanto, a retirada dessas não é tributável.
- Pode até haver planos, que combinam recursos de todos os itens acima e às vezes são conhecidos como uma variante híbrida.
Retirada de anuidade protegida por impostos
A distribuição dos fundos acumulados pode ser feita na ocorrência dos seguintes eventos:
- Assim que o funcionário atingir a idade de 59 anos e 6 meses.
- Foi extinto prematuramente de seu emprego;
- A morte do empregado, neste caso, seus herdeiros legais, recebe o pagamento.
- Deficiência física ou mental.
- Se a contribuição foi feita sob o programa de diferimento efetivo, então a dificuldade financeira descrita permite a distribuição.
Essas retiradas são tributáveis inteiramente sob o título de renda ordinária, exceto se os pagamentos foram feitos para a conta Roth.
- A quantidade limite mínimo de interesse, se não a totalidade do montante, acrescido de pós-1986 deverá ser retirado pela 01 de abril st do ano em que o empregado atinge a idade de 70 anos e 6 meses ou quando se aposentar, o que cai em um data posterior. O valor dos juros pode ser transferido para outro funcionário sob a cláusula de câmbio do contrato e essa transferência é isenta de impostos. No entanto, várias condições precisam ser atendidas para tal transferência após 24 de setembro de 2007.
- Em vez de retirar, no final do TSA, os fundos acumulados podem ser transferidos para um Roth IRA de acordo com as regras especificadas. Essa rolagem é tributada naquele ano.
Vantagens
- A contribuição não é tributada nos primeiros anos de carreira de uma pessoa, quando ela está construindo sua posição financeira, o que a ajuda a pagar impostos mais baixos e ter maior rendimento disponível
- Um empregador também contribui para o fundo, e às vezes é obrigatório para eles; isso leva a um maior corpus acumulado disponível no momento da aposentadoria para sustentar o aposentado na velhice.
- Se todas as condições forem satisfeitas, os juros transferidos no momento da aposentadoria também são isentos de impostos e, portanto, o imposto é diferido para ainda mais tarde.
- Às vezes, quando o funcionário enfrenta dificuldades financeiras, e essas se enquadram na categoria descrita, o funcionário pode sacar o valor sem pagar uma multa de 10% na retirada prematura.
- Finalmente, como acontece com todos os planos de aposentadoria, alguma parte da renda é economizada para o futuro, garantindo as necessidades de aposentadoria.
Desvantagens
- Às vezes, a revisão da placa tributária pode ser prejudicial, e a incerteza quanto à mesma torna-se um problema porque, no momento da retirada, as alíquotas do imposto podem ser maiores do que quando a contribuição foi feita.
- A retirada prematura atrai penalidade de acordo com as regras descritas da conta. Portanto, o processo de obtenção de provas de que tal penalidade não se aplica em certos casos torna-se tedioso e causa estresse quando há uma necessidade urgente de fundos.
- Existem limites para o valor máximo que pode ser contribuído em tal conta, e o valor em excesso é tributado.
- Além disso, o cálculo da contribuição máxima com base na receita dada, se estiver abaixo do limite máximo permitido, requer conhecimento profundo da legislação tributária e, portanto, requer a contratação de um consultor tributário, o que pode ser demorado e caro.
Conclusão
- No final das contas, o TSA é uma forma de diferir impostos para um ponto posterior do tempo, onde o beneficiário tem maior capacidade de pagar os mesmos. Até o momento em que o valor não é retirado, não é tributado. Os juros acumulados durante o período da conta antes da aposentadoria também não são tributados; no entanto, os juros acumulados são tributáveis.
- A maioria dos países tem planos semelhantes para seus povos, e compreendê-los pode dar uma visão geral de como entendê-los em diferentes países. Pode-se adquirir um conhecimento profundo das regras fiscais do país aplicáveis ao trabalhador.
