O que são dividendos qualificados?
Dividendos qualificados são dividendos rotulados como ordinários e atendem a todos os critérios exigidos para serem tributados com base nas alíquotas de imposto CG (ganhos de capital) e não com alíquotas mais altas de imposto de renda para ordinários ou não qualificados. Estes são pagos por uma entidade internacional qualificada ou uma empresa dos EUA. Eles também são reconhecidos como uma distribuição corporativa que atende a critérios específicos definidos pelo IRS para serem elegíveis para receber tratamento de CG.
Requisitos
Vamos discutir os seguintes requisitos.
- As partes interessadas devem cumprir requisitos específicos para serem elegíveis para serem tributados com taxas de ganho de capital mais baixas. O primeiro e mais importante requisito tornaria necessário que as partes interessadas cumprissem um período de detenção menor. No caso de ações ordinárias, as ações devem ser mantidas por 60 dias ou mais durante o período de 120 dias, que começa 60 dias antes da data ex-dividendo.
- No caso de ações preferenciais, as ações devem ser mantidas por 90 dias ou mais durante o período de 180 dias, que começa 90 dias antes da data ex-dividendo dessa ação em particular. Isso significa que se a Microsoft ou a Apple pagar um dividendo a um investidor e eles atenderem a todos os critérios com relação ao período de participação. Esses dividendos serão considerados qualificados e, se os requisitos do período de detenção não forem cumpridos, os dividendos serão considerados não qualificados e, portanto, tributados à taxa normal de imposto de renda.
Como calcular dividendos qualificados?
Pode ser calculado nas seguintes etapas-
- Na primeira etapa, deve-se determinar e somar a quantidade de ações que atendem a todos os requisitos sobre o período de detenção.
- Na próxima etapa, deve-se determinar a parcela por ação de qualquer dividendo de sua escolha.
- Para cada dividendo, os dois valores acima avaliados devem ser multiplicados juntos para o cálculo do número de dividendos qualificados.
Exemplo da vida real
Em uma empresa, é pago um dividendo de $ 0,16 por ação. No entanto, apenas 50 por cento do dividendo de $ 0,08 por ação foi relatado como dividendos qualificados. O proprietário do dividendo detinha um total de 10.000 ações, das quais apenas 7.000 ações são mantidas para o período de detenção exigido. Calcule o valor dos dividendos qualificados e elegíveis para o proprietário dos dividendos
Solução
O número não financia ações * dividendo por ação = valor real de dividendos qualificados.
Portanto, 7.000 * $ 0,08 = $ 560
Isso significa que apenas $ 560 devem ser tributados a taxas favoráveis, enquanto os dividendos restantes seriam tributados a taxas normais de imposto de renda.
Como reduzir seu imposto sobre dividendos qualificados?
- A melhor maneira de reduzir os impostos sobre os dividendos é colocar ações que rendem dividendos em contas de aposentadoria. A melhor parte da conta de aposentadoria é que o dinheiro ganho permanecerá livre de implicações fiscais. No entanto, a pessoa ainda sentirá a necessidade de pagar impostos antes ou depois da contribuição do dinheiro, mas não terá que pagar impostos à medida que a poupança aumenta para a conta da aposentadoria.
- Deve-se selecionar uma conta de aposentadoria com base em seus requisitos. Roth IRA e plano 401 (k) são duas opções comumente usadas. Roth IRA recebe dinheiro após os impostos, enquanto um plano 401 (K) é patrocinado pelo empregador, onde ele pode receber dinheiro antes dos impostos, enquanto o funcionário terá que pagar imposto de renda no momento da retirada dos fundos.
Dividendos qualificados vs. ordinários
- Quando se trata de tratamento tributário, o primeiro é considerado tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo, que são muito mais baixas em comparação com as taxas normais de imposto de renda. Enquanto os dividendos ordinários, como o nome sugere, são tributados com base nas taxas de imposto de renda ordinárias.
- A alíquota mínima ordinária do imposto de renda é 10%, ao passo que, para uma alíquota qualificada de imposto sobre dividendos, o mesmo é 0%.
Dividendos qualificados vs. não qualificados
- Qualificados e não qualificados são tipos de dividendos ordinários. Os dividendos qualificados são tributados a taxas de capital de longo prazo, enquanto os não qualificados são tributados com base nas taxas normais de imposto de renda.
- Os não qualificados são tributados a uma taxa de imposto padrão no caso de pessoas físicas, uma vez que estes não se qualificam para um nível inferior de preferência fiscal. As taxas qualificadas são muito mais baixas do que a taxa de imposto de renda normal aplicada a dividendos não qualificados ou ordinários.
- Exemplos de dividendos não qualificados são os dividendos pagos por REITs (fundos de investimento imobiliário), MLPs (sociedades limitadas master), entidades isentas de impostos, dividendos pagos em ESO (opções de ações de funcionários), contas do mercado monetário ou poupança. Os dividendos recebidos no IRA e os dividendos únicos (especiais) também são exemplos.
Conclusão
O imposto sobre o ganho de capital é normalmente menor do que a taxa normal do imposto de renda. Essa é a razão pela qual estes são os mais preferidos, uma vez que permitem aos investidores reduzir sua carga tributária. O dividendo proveniente de uma entidade americana ou de uma empresa internacional qualificada que não seja considerado um dividendo não qualificado com o IRS e atenda ao período de detenção exigido, só pode ser considerado um dividendo qualificado.
Dividendos pagos por REITs (fundos de investimento imobiliário), MLPs (Master Limited Partnership), empresas isentas de impostos, dividendos pagos em ESO (opções de ações de funcionários), contas do mercado monetário ou poupança, etc. são alguns tipos de não dividendos qualificados.
