Definição de cunha fiscal
Uma cunha tributária pode ser definida como uma diferença subjacente entre os salários antes dos impostos (renda bruta) e depois dos impostos (renda depois dos impostos) e é usada com a finalidade de compreender as implicações financeiras de uma carga tributária que é imposta a um determinado produto ou serviço e esta é a razão pela qual gera receita para os governos, mas ao mesmo tempo alavanca o nível de ineficiências em um mercado financeiro.
Explicação
A cunha fiscal pode ser aprendida como uma diferença ou lacuna existente entre o preço de oferta e demanda. Essa diferença entre a curva de demanda e oferta é criada como resultado da cobrança de imposto no mercado financeiro. A cobrança de impostos em um mercado financeiro pode resultar em ineficiências e criar uma lacuna entre o preço da oferta e da demanda. Ocorre porque o preço de demanda é suportado pelos clientes já faz parte dos impostos, enquanto o preço de fornecimento recebido pelos fornecedores não faz parte desses impostos. Como resultado da curva de oferta e demanda padrão, ou seja, a inclinação negativa e positiva, as implicações fiscais são cobradas tanto dos clientes quanto dos fornecedores.
Fórmula para calcular a parcela fiscal
A fórmula de cálculo é a seguinte:
Parcela de impostos = antes dos salários de impostos - Salários após impostosOnde,
- As cunhas antes dos impostos referem-se aos salários que o empregado recebeu antes de qualquer dedução na forma de impostos.
- Os salários após os impostos referem-se aos salários que o empregado recebeu após a dedução dos impostos aplicáveis a ele.
A outra fórmula utilizada para o cálculo da carga tributária sobre o trabalho é a seguinte:
Faturamento tributário = (Custo total médio da mão de obra - Lucro líquido - Remuneração doméstica) / Custo total médio da mão de obra.Onde,
- Custos médios totais de mão-de-obra = salário do empregado + seguro social do empregador e impostos sobre a folha de pagamento
- Lucro líquido - Remuneração doméstica = Salário do empregado - Imposto de renda e seguro social + transferências de dinheiro
Como calcular a parcela do imposto?
A seguir estão as etapas que podem ser usadas para calcular para um funcionário que recebe o salário:
Passo # 1: Em primeiro lugar, calcule os salários antes dos impostos que são ganhos pelo empregado durante o período de tempo em consideração.
Etapa 2: Em seguida, identifique a laje da alíquota do imposto, que é aplicável ao empregado tanto na faixa de renda federal quanto na estadual, ou seja, identifique a alíquota de tributação aplicável ao empregado.
Etapa 3: Calcule o imposto que o funcionário deve pagar ao governo estadual e federal, multiplicando a taxa de imposto pelo salário bruto. O imposto a ser pago é a cunha tributária, que mede o valor recebido pelo governo com a tributação de sua força de trabalho.
Etapa 4: Determine o salário líquido da pessoa deduzindo o imposto calculado na etapa 3 da renda bruta.
Etapa 5: Calcule a carga tributária deduzindo os salários após os impostos calculados na etapa 4 dos salários antes dos impostos, conforme determinado na etapa 1.
Exemplo
Por exemplo, Bill ganhou $ 200.000 como salário no ano de 2018. Ele tem direito a pagar 20% de imposto federal e 10% de impostos estaduais e locais sobre o salário recebido no ano de 2018. Isso significa que ele pagou $ 40.000 ($ 200.000 * 20 %) como impostos federais e $ 20.000 ($ 200.000 * 10%) como impostos estaduais e locais. Portanto, Bill fica com um salário restante de $ 140.000 ($ 200.000 - $ 40.000 - $ 20.000) após o pagamento de impostos federais, estaduais e locais. Se houver um aumento na alíquota do imposto federal e da alíquota do imposto estadual e local de 20% para 30% e de 10% para 15% respectivamente, Bill ficará com apenas $ 110.000.
- ($ 200.000 * 30%) = $ 60.000 (impostos federais)
- ($ 200.000 * 15%) = $ 30.000 (impostos estaduais e locais)
- Salário após impostos = $ 90.000 ($ 200.000 - $ 60.000 - $ 30.000)
Durante esse aumento repentino nos impostos, Bill e outros funcionários podem não achar conveniente trabalhar como funcionário e podem começar a procurar maneiras melhores de ganhar o pão com manteiga.
Importância
A importância é enumerada e discutida como segue-
- É muito útil no cálculo do percentual de ineficiências ocasionadas no mercado em decorrência do imposto sobre vendas.
- Pode ser usado como uma medida de avaliação da carga tributária total sobre o trabalho e o emprego em qualquer país.
- Ele permite uma melhor avaliação do impacto econômico das contribuições para a seguridade social dos empregados, bem como das contribuições do empregador para a seguridade social, que são freqüentemente negligenciadas no segmento tributário mais amplo.
- Ajuda na geração de renda para os governos ao mesmo tempo em que potencializa as ineficiências do mercado financeiro.
- Quanto maior a carga tributária, maior é a possibilidade da mesma estar presente no setor informal em vez do formal.
- Em uma configuração informal, uma mudança na carga tributária pode ter um impacto mínimo sobre o emprego geral, embora tenha um impacto maior sobre os salários.
Conclusão
A cunha tributária é apenas uma diferença que permanece entre a receita bruta e a receita líquida após a dedução dos impostos. Em um mecanismo de imposto progressivo, pode aumentar marginalmente com o aumento da renda. Também pode ser usado para fins de cálculo da porcentagem geral de ineficiências de mercado que são introduzidas como resultado de impostos sobre vendas. As ineficiências causadas no mercado financeiro como resultado da cunha tributária podem permitir que o cliente pague um pouco mais e o fornecedor ou fabricante receba um valor inferior pelos bens ou serviços em comparação com o valor que eles normalmente pagavam / recebiam antes as implicações dos impostos como resultado de preços de equilíbrio maiores que são pagos pelos clientes e menor número de quantidades de equilíbrio que são vendidas pelos fornecedores ou fabricantes.
