O que é o imposto especial de consumo?
O imposto especial de consumo é o imposto aplicado à venda de bens e serviços específicos, como tabaco, combustível e álcool. Não é pago diretamente por um consumidor individual, ao invés, a fiscalidade cobra o imposto do produtor ou comerciante de produtos e, em seguida, eles o repassam ao beneficiário final dos produtos adicionando-o ao preço do produto.
O produtor de um produto tem que pagar primeiro esse imposto, só então ele pode vendê-lo no mercado. Portanto, em palavras simples, se houver bens sujeitos a impostos especiais de consumo fabricados ou produzidos no país, o imposto especial de consumo é aplicável.
Tipos de imposto especial de consumo
A seguir estão os tipos de imposto especial de consumo.
- Imposto Ad Valorem (Percentual Fixo) - Este tipo de imposto incide um percentual sobre o valor dos bens ou serviços produzidos pela empresa. Nada mais é do que a porcentagem aplicada ao valor do produto.
- Imposto de consumo específico (moeda fixa) - Este tipo de imposto é cobrado com base na unidade física vendida, ou seja, peso, volume, quantidade, etc. (exemplo, litro, tonelada, kg, galão).
Fórmula do imposto especial de consumo
Imposto Ad Valorem (Porcentagem Fixa):Passivo Fiscal = Preço do Produto × Taxa de Imposto × Quantidade Imposto Específico (Moeda Fixa):
Passivo Fiscal = Quantidade × Imposto por Unidade
Exemplos
A seguir, exemplos de impostos especiais de consumo.
Exemplo 1
Hunt Inc. é a empresa dos EUA, que fabrica cerveja e a vende no mercado. Em 24 horas, a empresa produz cerca de 1.500 litros de cerveja ao fazer cerveja na Unidade da empresa; A empresa tem que pagar imposto de consumo de acordo com o departamento de impostos federal dos EUA e cobra um imposto de $ 3 por litro. Então, quanto imposto a Hunt Inc. deve pagar pela qualidade diária?
Solução:
O cálculo das obrigações fiscais será -
Passivo fiscal = 1.500 × $ 3
Passivo fiscal = $ 4.500
Portanto, a Hunt Inc. tem que pagar US $ 4.500 ao departamento de impostos federais do governo dos Estados Unidos pela produção de 1.500 litros de cerveja em 24 horas.
Exemplo # 2
Shawn está tentando vender a propriedade de sua casa em Washington, DC, e ele listou sua casa pelo preço de venda de $ 750.000. A legislatura do estado de Washington cobra o imposto especial de consumo de 1,6% até e incluindo $ 500.000 e 1,78% entre $ 500.001-1.500.000. Quanto de imposto o comprador pagará?
Solução:
Então aqui a questão é quantos compradores irão pagar o imposto especial de consumo, então a resposta para isso é zero, já que um comprador não paga esse tipo de imposto.
Este imposto deve ser pago pelo vendedor do imóvel. Portanto, é essencial ler a pergunta corretamente. Agora vamos calcular quanto imposto o vendedor pagará?
O cálculo das obrigações fiscais será -
Responsabilidade fiscal = $ 500.000 × 1,60 / 100
Passivo fiscal = $ 8.000
O cálculo das obrigações fiscais será -
O preço de venda restante que é $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000 será tributado em 1,78%
Responsabilidade fiscal = $ 250.000 × 1,78 / 100
Passivo fiscal = $ 4.450
Imposto total pago pelo vendedor do imóvel = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450
Portanto, Shawn tem que pagar um imposto total de $ 12.450 em seu contrato de preço de venda.
Vantagens
Algumas das vantagens são as seguintes:
- Se os impostos especiais de consumo forem mais altos, aumentará a receita do governo, que eles podem gastar no esquema do governo, que é para a melhoria de um país e das pessoas quando o preço dos bens e serviços aumenta, as receitas fiscais também aumentam.
- O sistema tributário específico é fácil de administrar porque basta estimar o número de bens e serviços transacionados.
- O imposto ad valorem atende a aumentos freqüentes de preços e não requer correção de alíquota, como é o caso de um regime específico de alíquotas.
- É mais fácil cobrar e o passivo tributário é fácil de medir em comparação com outros impostos, e é uma fonte significativa de receita do governo.
- Benefício para a saúde, visto que se aplica um imposto especial sobre o consumo de produtos prejudiciais à saúde, o que reduz o consumo de produtos prejudiciais.
Desvantagens
Algumas das desvantagens são as seguintes:
- Eles aumentam o preço dos bens, o que acaba aumentando a carga sobre o beneficiário final dos bens, e também reduz a demanda de bens devido aos preços mais altos e menores demandas significam menor crescimento da industrialização.
- O imposto de consumo aumenta o custo do projeto e o custo de maquinário e tecnologia modernos.
- Os preços de bens e serviços aumentam com a inflação; a receita tributária permanece a mesma em valores nominais.
- É denominado imposto regressivo, pois é uniforme, pois é o mesmo quer seja comprado por um homem pobre ou rico.
- O montante da receita a ser gerado por esse imposto não pode ser facilmente previsto.
- Se não for pago a tempo, pode resultar em pesadas penalidades financeiras, conforme decidido pela agência fiscal do país.
Conclusão
Os impostos especiais de consumo desempenham um papel importante para o governo e os ajuda a gerar receita. Geralmente é classificado como impostos indiretos e é dividido em dois tipos, com alguns prós e contras associados a eles. É fácil de administrar, por isso é imposto para gerar receita.
