O que é transferência de perda de capital?
O reporte de menos-valias é o benefício que foi estendido aos contribuintes por reclamarem as menos-valias ocorridas no ano, a compensar com as mais-valias subsequentes. De acordo com as Leis Tributárias dos Estados Unidos, as perdas de capital líquidas só podem ser deduzidas até um máximo de $ 3.000 por ano no caso de um indivíduo. A quantia acima de $ 3.000 precisa ser transportada para o próximo ano até que seja esgotada. Não existe um prazo dentro do qual essa perda possa ser utilizada.
Para as empresas, suas perdas de capital devem ser utilizadas contra os ganhos de capital anteriores três anos, e as perdas de capital não utilizadas devem ser aplicadas nos próximos cinco anos contra ganhos de capital.
Fórmula de perda de capital
Existem dois tipos de perdas de capital - curto prazo e longo prazo.
- Curto Prazo - Refere-se aos ativos mantidos por um ano ou menos.
- Longo Prazo - Refere-se aos ativos que possuem mais de um ano.
O motivo da segregação é devido às diferentes taxas de impostos.
Se durante o ano, a perda de capital líquida de longo prazo exceder o ganho de capital líquido de curto prazo, o excesso se tornará a perda de capital de longo prazo líquida no ano seguinte.
Primeira Fórmula
- Perda de capital líquida de longo prazo - xx
- Ganho de capital líquido de curto prazo - xx
- Perda de capital líquida de longo prazo - xx
Se durante o ano, a perda de capital líquida de curto prazo exceder o ganho de capital líquido de longo prazo, o excesso torna-se a perda de capital líquida de curto prazo no ano seguinte.
Segunda Fórmula
- Perda de capital líquida de curto prazo - xx
- Ganho de capital líquido de longo prazo - xx
- Perda de capital líquida de curto prazo - xx
Como calcular o transporte de perda de capital?
Para determinar a natureza de nossa perda, precisamos ter os seguintes dados -
- Data de compra.
- O preço de compra, que inclui quaisquer impostos ou taxas que você pagou (melhorias no ativo ao longo do tempo, também farão parte deste custo).
- Data de venda.
- A contraprestação de venda recebida para o ativo, reduzida por quaisquer taxas ou custo de vendê-lo.
# 1 - Individual
Rob comprou a casa em 2009 por $ 200.000 e pagou $ 3.000 como custos de fechamento. Rob incorreu em $ 100.000 para melhorar o ativo e finalmente vendeu a casa em 2019 por $ 150.000, incorrendo em um custo de corretagem de $ 5.000.
- Agora, essa perda de capital no valor de $ 158.000 seria primeiro compensada com os ganhos de capital e, se não houvesse, seria compensada com a receita ordinária.
- Digamos que Rob tem uma renda normal de $ 50.000, então, em um determinado ano civil, ele teria o direito de deduzir $ 3.000 da perda de capital e o restante seria transportado indefinidamente.
- Portanto, neste cenário, a renda normal de Rob seria de $ 47.000, e o restante da perda de capital $ 155.000 seria transportado para o ano seguinte.
# 2 - Corporações
A Apple Inc. teve uma perda de capital de $ 100.000 no ano de 2019. O ganho de capital dos últimos três anos se parece com isto -
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45.000
De acordo com a lei, $ 100.000 podem ser compensados com o ganho de capital de $ 45.000 em 2016, com a perda residual sendo $ 55.000.
- Como não há ganho de capital em 2017, a perda de capital seria de $ 55.000;
- Chegando ao ano de 2018, a perda de $ 55.000 pode ser compensada com o ganho de $ 35.000, deixando-nos com uma perda de $ 20.000.
- Assim, uma perda de $ 20.000 seria transportada para os próximos cinco anos.
Como reivindicar perdas de capital?
A perda de capital deve ser reivindicada no Formulário 8949 do IRS, Vendas e outra disposição de ativos de capital, com sua declaração de imposto de renda. Além disso, os ganhos e perdas de capital e os prejuízos fiscais a compensar também são relatados no Anexo D dos Formulários do IRS.
Vantagens
- Economia de dinheiro - o transporte de perdas de capital atua como uma ferramenta de planejamento tributário muito útil nas mãos de um investidor. Os ganhos prolíficos que obtiveram em outros investimentos podem ser compensados pelas ações deficitárias, reduzindo assim seu passivo fiscal.
- Vida indefinida - O aumento da vida útil das perdas de capital para infinito reduziu o estresse dos investidores, pois agora eles não precisam se preocupar com a perda de serem extintos devido à vida limitada. Promove o planejamento tributário do que as práticas de evasão fiscal entre os contribuintes.
Desvantagens
- Valor mínimo - O prejuízo que pode ser compensado em um determinado ano é de US $ 3.000, o que é muito pequeno para investidores que negociam no mercado de ações diariamente, pois perdas substanciais podem levar anos para serem utilizadas, com um pequeno benefício fiscal.
- Falta de uniformidade - As leis tributárias sobre perdas de capital mudam de acordo com o estado em que o contribuinte vive. Em Nova York, as regras federais de compensação de perdas estão sendo seguidas, enquanto Nova Jersey não as segue. Embora as leis tributárias federais sejam pesadas, as leis estaduais e locais atuam como combustível para o fogo, aumentando a complexidade adicional no entendimento da lei.
Conclusão
- Em qualquer planejamento tributário, o tempo é um aspecto importante que precisa ser cuidado. As provisões de transferência de perda de capital foram constituídas para ajudar os investidores em seus esforços de planejamento tributário.
- Promoveria o planejamento tributário ao invés de práticas de sonegação fiscal entre os investidores, o que é uma prática saudável a ser seguida. Outra vantagem é que precisamos relatar apenas os ganhos ou perdas realizados, não os não realizados.
- Embora existam lacunas em termos de montante e uniformidade, esperamos que seja agilizado nos próximos anos, com melhores provisões.
