Qual é o processo de contas a receber?
O Processo de Contas a Receber consiste normalmente em quatro etapas em que primeiro a empresa deve decidir suas Práticas de Crédito para os clientes, em segundo lugar, o faturamento das mercadorias vendidas a eles, a seguir é rastrear os pagamentos recebidos e ainda a serem recebidos e por último, o registro das Contas Saldos de contas a receber pelo departamento de contas.
Contas a receber é um tipo de conta que representa um valor a receber pela organização de seus clientes. As organizações podem estar engajadas no fornecimento de bens ou serviços. A contraprestação por tal fornecimento pode ser recebida no momento da transação ou às vezes em uma data posterior. Quando a contraprestação é recebida em uma data posterior, durante o período entre a data do fornecimento e a data de pagamento, esse valor é mostrado pela organização como Contas a Receber. Faz parte do ativo da empresa e geralmente é classificado no ativo circulante.
Exemplo de processo de contas a receber
ABC Unip. Ltd. vendeu bens para Mark Inc. no valor de $ 1.000 em 15 de fevereiro de 2019, e a empresa permitiu crédito para Mark Inc. por 3 meses e depois disso, juros simples serão cobrados @ 2% ao mês e se o pagamento for recebido antes de 3 meses, então 5% de desconto será permitido.
Situação # 1
Agora, como aparente, esse processo começa apenas quando o fornecimento foi feito a crédito. O estoque deve ser reduzido com a quantidade fornecida. Para registrar a venda em livros, uma conta com o nome 'Mark Inc.' deve ser criada no sistema, e a nota fiscal deve ser emitida após a menção dos termos acordados.
A entrada de diário seria passada nos livros como:
No lançamento contábil manual acima, Market Inc. é mostrado no agrupamento de contas a receber como ativo circulante no balanço patrimonial até que o pagamento seja recebido. E as vendas contabilizadas são mostradas em uma demonstração de resultados.
O Fluxo de Caixa Total nesta situação será Zero, pois o fornecimento foi feito a crédito.
Situação # 2
Agora, se o pagamento for recebido antes da conclusão de 3 meses, vamos supor que 15 de abril de 2019, então, conforme combinado, o desconto de 5% será concedido ao cliente e o mesmo será registrado nos livros passando a entrada de diário como abaixo (acerte 3 contas simultaneamente)
Para as entradas acima,
- Banco / Dinheiro - O pagamento líquido será recebido após a dedução do desconto.
- $ 50 - é a despesa da empresa mostrada na demonstração de resultados
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - A conta a receber será zero sendo o valor realizado
A entrada de caixa total nessa situação será de $ 950, pois o pagamento foi realizado antes da dedução do desconto.
Situação # 3
Caso o pagamento não seja realizado no prazo de 3 meses, a empresa deve fazer o acompanhamento enviando lembretes de pagamento, e vamos supor que o valor foi recebido em 15 de maio de 2019, então conforme combinado, serão cobrados do cliente 2% de juros mensais. Seria registrado nos livros passando a entrada de diário como abaixo (acerte 3 contas simultaneamente):
Para as entradas acima,
- Banco / dinheiro - O pagamento será recebido incluindo juros de mora cobrados
- $ 20 - Renda da empresa mostrada na demonstração de resultados
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - A conta a receber será zero sendo o valor realizado
A entrada de caixa total nesta situação será de $ 1.020, pois o pagamento foi realizado com atraso, incluindo juros de mora.
Situação # 4
Se o pagamento não for realizado por um longo tempo ou apenas dizer que não há certeza de recebê-lo no todo ou em parte, então o valor apresentado como conta a receber será considerado inadimplência na medida da não realização do valor . (Dívidas incobráveis como o nome indica, as dívidas ou contas a receber que se tornam inadimplentes).
Suponha no exemplo acima, se Mark Inc. diz que eles se tornaram insolventes e podem pagar apenas 40% do valor, então os 60% restantes serão contabilizados como despesas de dívidas incobráveis e seriam registrados nos livros contornando a entrada de diário como inferior (hit 3 contas simultaneamente)
Para as entradas acima,
- Banco / dinheiro - Pagamento líquido na medida em que foi realizado
- $ 600 - Despesa da empresa mostrada na demonstração do resultado ou pode ser deduzida das vendas e as vendas / receitas líquidas serão mostradas na demonstração do resultado.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - A conta a receber (ou seja, a conta da Mark Inc. nos livros de uma empresa) será zero como um valor na medida em que a realização for registrada em conta bancária / caixa e o valor na extensão não realizável estiver sendo registrado como despesas com dívidas incobráveis.
A entrada de caixa total nesta situação será de $ 400, pois o pagamento restante foi transformado em dívidas incobráveis.
Conclusão do processo de contas a receber
Termina quando o valor é recebido do cliente. Com base nas tendências do setor, as empresas costumam fazer suprimentos a crédito. De acordo com os princípios contábeis, as empresas devem reconhecer esses valores recuperáveis como contas a receber. No entanto, a rapidez com que uma empresa pode transformar seus recebíveis em dinheiro indica o desempenho da empresa. As contas a receber também são usadas para medir vários índices. Um dos índices críticos é o índice de Contas a Receber sobre Vendas.
Por exemplo, se alguma empresa tiver um faturamento anual de $ 1.000.000. As contas a receber na data do balanço são de $ 20.000. Nesse caso, a relação entre contas a receber e vendas da empresa será de 20.000 * 100 / 1.000.000, ou seja, 2.
Se a empresa tiver um índice inferior ao índice médio do setor, significa que uma empresa pode recuperar o valor de seu cliente mais rapidamente do que as demais. Um menor índice de contas a receber sobre vendas é melhor para a liquidez da empresa.
Conclusão
É evidente que, se a empresa tiver um processo eficiente de contas a receber, ela terá uma melhor posição de caixa e impactará positivamente o marketing, as vendas, o atendimento ao cliente e as operações em geral. Para agilizar o processamento, a empresa costuma adotar diferentes métodos, como descontos para clientes em pagamentos antecipados, terceirização e factoring de devedores. A empresa sempre pode iniciar um processo de cobrança antecipadamente, enviando lembretes e pode encurtar o período de crédito. Os serviços de factoring podem ser usados nos casos em que a necessidade de caixa imediata surge quando a empresa vende sua conta a receber a outra parte com um desconto e obtém dinheiro na hora. Além disso, por meio da terceirização, o terceiro realiza os pagamentos dos devedores em nome da empresa e cobra uma comissão por seus serviços.
