O que é triângulo de fraude?
Fraud Triangle é o conceito que explica a razão por trás da prática de fraudes por trabalhadores em um local de trabalho e consiste em três elementos que são responsáveis pela fraude - pressão, racionalização e oportunidade. De acordo com este conceito, a fraude ocorre quando as condições para a fraude são favoráveis ao autor da fraude e não é uma ocorrência aleatória.
Os 3 Elementos
# 1 - Pressão
A pressão é a motivação por trás da prática de fraude, e pode ser pressão financeira pessoal ou pressão de superiores. Ambas as pressões motivam a prática de fraude. Se a pressão permanecer sem solução por meios racionais e legais, então os indivíduos podem optar por caminhos irracionais. Alguns exemplos comuns de pressão financeira pessoal são problemas financeiros não compartilháveis, falta de receita, pressão dos bancos para pagar empréstimos e manutenção do estilo de vida. E alguns exemplos de pressão de superiores são fachada de contas, formação de equipes e liderança, furto e venda de estoque, compartilhamento de informações secretas com concorrentes para ganhar dinheiro, etc. Quando uma pessoa não consegue ver o caminho aparente para alcançar objetivos pessoais ou de trabalho por meios honestos , ele ou ela pode adotar alternativas desonestas.
# 2 - Oportunidade
Quando a pressão está presente, o funcionário procura uma oportunidade para cometer a fraude. Por exemplo, se não houver controle interno sobre a sala de estoque, o funcionário tem a chance de furtar e vender no mercado. Isso pode ser feito abusando da posição, por exemplo, pressão de superior para subordinado para mostrar contas por fachada.
# 3 - Racionalização
É a última etapa do triângulo da fraude. Este estágio exige que os fraudadores justifiquem a fraude de uma forma aceitável. A maioria dos fraudadores não se considera criminosa; em vez disso, explique a situação de cometer fraude. Da mesma forma, a fraude da administração dá razão para o desempenho e pressão dos acionistas por dividendos e tudo.
Desafios
- Forte Controle Interno - Para evitar que a organização e a administração cometam fraudes, deve haver um controle interno robusto e o cumprimento da lei e altas penalidades para a prática de fraudes, para que possam ser reduzidas.
- Políticas de funcionários favoráveis - Deve haver políticas de funcionários favoráveis para que os funcionários necessitados possam obter financiamento da empresa em vez de cometer a fraude.
- Políticas fortes de dissuasão de fraude - Deve haver políticas fortes de dissuasão de fraude para que o funcionário nem pense em cometer fraude devido às suas consequências substanciais.
- Treinamento Ético - Deve haver um treinamento ético adequado para todos os funcionários, que os ensine que a ética é o mais importante na vida, e fazer fraude ou trapaça em qualquer situação é antiético, o que ajuda a mudar a mentalidade dos fraudadores.
Qual é um elemento importante?
O triângulo de fraude tem três elementos - pressão, oportunidade e racionalização, e o fator mais crucial é uma oportunidade. É assim porque as oportunidades disponíveis para a prática da fraude motivam os fraudadores a cometê-la. Se houver controles fortes na organização e políticas rígidas e políticas de relatórios adequadas e claras, então os fraudadores podem não ter a oportunidade de cometer a fraude e, portanto, nenhuma fraude pode ocorrer.
Como o triângulo de fraude pode ajudar a identificar e evitá-la?
- A motivação para cometer fraude pode variar de financeira a não financeira. Para prevenir fraudes, as empresas devem implementar fortes controles internos. Como uma organização com forte controle interno, experimente diminuir as fraudes e identificá-las rapidamente.
- Fortes políticas de dissuasão de fraude também ajudam a prevenir fraudes, pois os funcionários temem suas consequências, como perder o emprego e não conseguir um emprego em lugar nenhum.
- Em auditorias, auditoria de gestão e auditorias operacionais devem ser motivadas para que a fraude de gestão possa ser detectada.
- No caso da revisão legal de contas, existe uma cláusula em que o auditor deve comunicar se a fraude é cometida por empregados ou administradores ou terceiros.
Importância
O triângulo de fraude compreende três componentes de pressão, oportunidade e racionalização. Ajuda na prevenção de fraudes se houver:
- Tolerância zero - Tolerância zero para erros e enganos. Muitos funcionários têm pena de si mesmos após cometerem a fraude, e por isso também as organizações não devem ser gentis e ter tolerância zero com isso.
- Visitas surpresa e auditorias - Deve haver um sistema de checagem surpresa, e as visitas da alta administração e auditores também devem fazer auditorias surpresa para garantir que nenhuma fraude seja cometida por ou sobre a empresa.
- Código de Ética - as empresas possuem um código de ética robusto para garantir que enviem a mensagem certa aos funcionários quando se trata de fraude. E forneça esse código de ética a ser seguido por todos.
Conclusão
Triângulo de fraude é o conceito que explica a razão por trás da prática da fraude. Os principais elementos são pressão, oportunidade e racionalização. Para evitar fraudes, deve haver fortes controles internos, tolerância zero e um código de ética adequado, que motive os funcionários a serem éticos. Para prevenir e detectar fraudes, deve haver verificações e auditorias de surpresa, e auditorias de gestão também são incentivadas, e deve haver políticas de prevenção de fraude fortes para que nenhum funcionário possa pensar em cometer fraude.
