O que é risco de auditoria?
Risco de auditoria é a probabilidade de que as demonstrações financeiras da empresa contenham o erro que é relevante para a empresa, embora o mesmo tenha sido verificado e auditado pelo auditor da empresa sem qualquer ressalva a respeito.
Em termos simples, o risco de auditoria é definido como o risco das demonstrações financeiras não serem verdadeiramente representativas de uma posição financeira real da organização ou uma tentativa deliberada de ocultar os fatos, embora a opinião da auditoria confirme que as declarações estão livres de qualquer distorção relevante. Esse risco pode afetar acionistas, credores e investidores em potencial.
- Este risco pode surgir devido a qualquer um ou ambos - Clientes ou Auditores.
- Esse risco pode ser devido a dois motivos - erros / erros ou uma distorção deliberada.
3 principais tipos de riscos de auditoria
A seguir estão os 3 principais tipos:
# 1 - Riscos inerentes
Risco inerente é o risco que não pôde ser evitado devido a fatores incontroláveis e também não é encontrado na Auditoria.
Exemplo: transações envolvendo quantias em dinheiro de alto valor carregam mais risco inerente do que transações envolvendo cheques de alto valor.
Fontes de risco inerente:
- Transações comerciais complexas envolvendo instrumentos derivativos;
- Transações que requerem um alto nível de julgamento que podem levar ao risco de não serem identificadas;
- A indústria com desenvolvimentos tecnológicos frequentes pode expor as empresas ao risco de obsolescência da tecnologia.
- Uma empresa que já informou incorretamente certos números no passado pode ter maior probabilidade de reportá-los incorretamente novamente.
# 2 - Controle de riscos
Risco de controle é o risco de erro ou distorção nas demonstrações financeiras devido à falha dos controles internos.
Exemplo: Falha por parte da administração em controlar e impedir transações realizadas por funcionários que não estão autorizados a realizar essas transações em primeiro lugar.
Fontes de controle de risco:
- Falha da administração em incutir controles internos adequados e eficazes para relatórios financeiros.
- Falha em garantir a separação adequada de funções entre as pessoas responsáveis pelos relatórios financeiros;
- A inexistência de cultura de documentação e arquivo adequados;
# 3 - Riscos de detecção
Risco de detecção é o risco de falha por parte do Auditor em detectar quaisquer erros ou distorções nas demonstrações financeiras, dando assim uma opinião incorreta sobre as demonstrações financeiras da empresa.
Exemplo: Falha dos auditores em identificar o relatório incorreto contínuo das demonstrações financeiras pela empresa.
Fontes de risco de detecção:
- Fraco planejamento de auditoria, seleção de procedimentos de auditoria incorretos por parte do auditor;
- Fraca interação e envolvimento com a gestão de auditoria pelo Auditor;
- Fraca compreensão do negócio do cliente e complexidade das demonstrações financeiras;
- Seleção errada do tamanho da amostra.
Fórmula de risco de auditoria
Em geral, o risco é calculado combinando todos os três tipos de riscos de auditoria acima. A fórmula é a seguinte:
Risco de auditoria = risco inerente * Risco de controle * Risco de detecçãoCom base nos fatores de risco acima, os auditores podem chegar ao nível de risco e decidir sobre a estratégia para lidar com ele.
Como minimizar o risco de auditoria?
- Ter uma forte equipe de Auditoria com conhecimento suficiente dos negócios e transações envolvidas;
- Tempo suficiente é fornecido para a equipe analisar as finanças;
- Garantir um forte envolvimento com a gestão da empresa cliente para compreender a filosofia e práticas empresariais;
- Garantir técnicas de amostragem adequadas e adequadas;
- Avaliação precisa dos sistemas de controle interno do cliente para saber se o controle é forte ou fraco;
- Planejamento de auditoria adequado e seleção de procedimento de auditoria;
