O que é depreciação de bônus?
A depreciação de bônus também é conhecida como uma dedução de depreciação adicional do primeiro ano, que é um incentivo fornecido pelo governo para ajudar as empresas recém-formadas. Isso permite às empresas uma maior dedução em seus gastos de capital no primeiro ano de sua aquisição.
No entanto, a depreciação do bônus vem com muitas regras que uma organização deve seguir para se qualificar para esse incentivo.
Explicação
- É uma espécie de depreciação do primeiro ano atribuída a um ativo qualificado. A depreciação do ano subsequente também é fornecida após o primeiro ano.
- Os ativos devem cumprir certas condições para se qualificar para a depreciação no início do ano. Nesse tipo de técnica, os empresários são incentivados a abrir um novo negócio e contribuir com a sociedade. Embora este método de reclamação seja opcional, não existe uma regra rígida e rápida de que todos os empresários terão de optar pelo mesmo.
- Pelo contrário, outra regra para aproveitar a depreciação por bônus é que, se alguém quiser optar pela dedução adicional da depreciação do primeiro ano, o ativo da empresa deve passar em todos os checklists. Como é um tipo especial de depreciação, não é igual à depreciação do ano subsequente.
Como funciona?
- É calculado usando a taxa de bônus, que está em vigor no mercado. O cálculo envolve a multiplicação da taxa pelo custo do ativo. O imposto sobre a propriedade é então deduzido do custo do ativo. Sobre esse valor deduzido, é calculada a depreciação adicional do primeiro ano.
- O indivíduo deve primeiro comprar o ativo qualificado e, após a compra, ele / ela deve colocar o imóvel em serviço. Só então eles poderão reivindicar a depreciação do bônus em sua declaração de imposto.
Exemplo de depreciação de bônus
Neste exemplo de depreciação de bônus, uma empresa compra uma câmera do mercado. O proprietário deste negócio é um YouTuber. O preço da câmera era de $ 10.000. Era uma câmera profissional, e também a empresa a personalizou de acordo com suas preferências. Agora, essa câmera entrará na categoria de ativos qualificados, pois será utilizada nos negócios da empresa.
O ativo deve ser usado no negócio para obter a depreciação de bônus que é dada apenas em ativos usados. A taxa de imposto na câmera diz 20%. Agora, o valor da franquia é de $ 2.000. Deve ser tomado logo no primeiro ano, quando o ativo é colocado em uso.
Como isso afeta o imposto comercial?
- Afeta positivamente o imposto sobre negócios de um país. Com sua ajuda, os empresários pagam menos impostos no início de seus negócios. É uma espécie de iniciativa de redução de impostos adotada pelo governo para incentivar os novos empresários sem qualquer carga tributária pesada.
- Existem vários critérios nos quais um ativo deve se qualificar para obter a dedução rapidamente. O ativo deve ser utilizado no negócio. Os empresários podem reclamar a depreciação apenas sobre os bens usados. Portanto, o item deve ser usado primeiro.
- O ativo deve ser de propriedade e não deve estar no contrato de arrendamento. A pessoa não poderá reclamar a dedução se o ativo não for propriedade. Podemos reivindicar uma dedução de 100% do valor do ativo junto com nossa declaração de imposto de renda comercial.
- É um fenômeno simples que, se o empresário obtiver uma redução de 100% no primeiro ano de criação, ele terá que pagar muito menos impostos. Assim, resulta na economia de impostos. É bastante popular entre os novos empresários, uma vez que tentam optar por uma dedução como esta.
Diferença entre depreciação de bônus e seção 179
- Depreciação de bônus e seção 179 são uma ferramenta de ajuda para os empresários que acabaram de iniciar seus negócios. Ambos os métodos de dedução apresentam resultados semelhantes, mas não são iguais. Qualquer empresa pode reivindicá-lo; o único critério é que o ativo seja um ativo qualificado.
- Em caso de dedução nos termos da seção 179, os empresários poderão obter a dedução, mas com uma condição. A condição estabelece que a empresa deve ter lucro tributável no ano em que essa dedução for reclamada. Ao contrário, não existem tais critérios para os empresários que desejam obter o crédito por meio da depreciação do bônus.
- Portanto, é visto que a depreciação de bônus é muito mais fácil de obter do que as deduções da Seção 179. A segunda coisa é que o empresário só pode reclamar a dedução até o valor do lucro tributável. De acordo com a Seção 179, os proprietários de negócios não podem reivindicar dedução no custo de um ativo além de qualquer valor que exceda a renda tributável de seus negócios.
- Digamos, por exemplo, que o custo do ativo seja $ 10.000 e o lucro ou renda tributável seja $ 500. Nesse caso, os proprietários de negócios estão qualificados para obter uma dedução de apenas $ 500. A dedução nos termos da seção 179 depende da renda tributável da empresa.
- Em contraste, a depreciação do bônus pode ser reclamada pelos iniciantes no caso de terem incorrido em perdas no primeiro ano de operações. Portanto, é popular entre os novos empresários.
Conclusão
Cada pessoa deve compreender cuidadosamente os métodos de reclamação da dedução e as taxas prevalecentes no mercado. Os empresários também devem tomar alguns cuidados extras antes de comprar o ativo para o seu negócio, para facilitar o futuro. Além disso, se estiverem optando pela depreciação do bônus, deverão compreender as condições de reclamação da dedução do investimento de capital realizado no negócio.
