O que são notas a receber?
Títulos a receber é uma promessa por escrito que dá ao credor ou detentor dos títulos o direito de receber o valor principal junto com a taxa de juros especificada do mutuário em uma data futura. Eles são mostrados no balanço do titular como o ativo circulante no caso de a nota ser devida no período de um ano, caso contrário, serão mostrados sob o título agora corrente no balanço se a nota for devida após o período de um ano.
Componentes das Notas a Receber
A seguir estão os diferentes componentes -
- Valor principal: é o valor de face da nota.
- Criador: o criador é a pessoa que prepara a nota. Ele, ao preparar notas, promete pagar a quantia especificada ao titular das notas. Para o emitente, a nota será classificada como nota a pagar.
- Beneficiário : a pessoa a quem o emitente emite a nota é conhecida como beneficiário. O beneficiário detém a nota com o direito de receber o pagamento do fabricante. Para o emitente, a nota será classificada como nota a receber.
- Juros declarados: Além do valor do principal, o emitente da nota tem a obrigação de pagar o valor dos juros devidos pela taxa de juros, que é predeterminada nas notas a receber. Essa taxa de juros predeterminada é conhecida como juros declarados.
- Período de tempo : período de tempo durante o qual a nota deve ser reembolsada é conhecido como período de tempo.
Exemplo de notas a receber
X ltd. vendeu máquinas para a Y Ltd por uma quantia de $ 500.000 com os termos de que o pagamento contra compra será feito dentro de 35 dias a partir da data da venda. Mesmo após 35 dias, Y ltd não conseguiu fazer o pagamento do valor especificado ao X ltd. Portanto, com o consentimento de ambas as partes, foi decidido que a X ltd receberá as notas a receber com um valor principal de $ 500.000 e uma taxa de juros de 10% a ser emitida pela Y Ltd. Ela tinha uma condição de $ 125.000 serão pagos juntamente com os juros devidos no final de cada mês para os próximos quatro meses.
É o exemplo onde a mesma nota emitida pela Y Ltd. e recebida pela X ltd. serão tratados como notas a receber no balanço patrimonial da X ltd. (beneficiário) e serão tratados como notas a pagar no balanço patrimonial da Y Ltd. (fabricante). O valor principal da nota é de $ 500.000, $ 125.000 dos quais serão pagos mensalmente por quatro meses (prazo) junto com a taxa de juros anual acordada de 10% (juros declarados).
Vantagens
- Todos os termos e condições são por escrito, pelo que não haverá dúvidas sobre as obrigações que o mutuário assume após a tomada de notas. Além disso, descreve claramente os direitos do credor.
- O mutuário deve assinar as notas que fornecem uma camada de proteção contra alterações fraudulentas nas notas a receber.
- As notas evitam o risco de inadimplência para o negócio, pois contêm tudo que é mencionado.
Limitações
- Se o mutuário não puder pagar a quantia especificada mesmo após a data de vencimento, ele é responsável pelo pagamento do principal e dos juros por todo o período, e os mesmos continuam acumulando até que todas as dívidas sejam liquidadas.
- Se o valor não for pago mesmo após a data de vencimento, o titular pode até processar o criador no tribunal, pois as notas a receber são documentos escritos, o que o torna arriscado para o criador.
Pontos importantes
- Normalmente, a nota a receber não está sujeita a penalidades de pré-pagamento. Nesse caso, o titular da nota pode quitar o valor em antes da data de vencimento livremente, o que pode economizar o valor dos juros.
- Eles geralmente exigem que um devedor que faz as notas pague os juros, e o período das notas se estende normalmente por 30 dias ou mais.
- Muitas vezes, as empresas permitem que seus clientes ou devedores convertam suas contas vencidas em títulos a receber, o que dá mais tempo ao devedor para o reembolso. São apresentados no balanço do titular como ativo corrente, caso a nota tenha vencimento no prazo de um ano, caso contrário, serão apresentados na rubrica não corrente do balanço se a nota vencer no prazo de um ano.
- A parcela de juros recebida pelo titular é apresentada como despesa de juros em sua conta de lucros e perdas. Assim, tais contas a receber que também têm juros afetam tanto o balanço como a conta de ganhos e perdas do titular dos mesmos.
Conclusão
Títulos a receber é a promessa por escrito que dá ao titular do título o direito de receber uma determinada quantia em dinheiro em uma data futura especificada. Do lado do criador das notas, elas são conhecidas como notas a pagar, pois ele tem a obrigação de pagar a quantia específica de dinheiro em uma data futura especificada ao detentor das notas a receber. A nota fornece todos os termos e condições de forma clara para que não haja qualquer ambiguidade no futuro entre as duas partes. Também menciona claramente os juros que devem ser pagos junto com o valor do principal, que é o valor de face das notas. Portanto, é um ativo para o banco, empresa ou outra organização que o detém na forma de nota promissória escrita dada por outra parte.
