O que são impostos sobre a folha de pagamento?
Os impostos sobre a folha de pagamento são as deduções legais feitas pelo empregador do salário e salários periódicos de um funcionário e, geralmente, essas retenções na fonte têm contribuições iguais para o empregador e o funcionário. Na maioria dos países, esses impostos são cobrados pelas autoridades fiscais dos respectivos empregadores e pagos ao tesouro do governo central para planos de bem-estar humano, desenvolvimento de infraestrutura, etc.
Os principais impostos sobre a folha de pagamento no Reino Unido e nos EUA são previdência social, seguro-saúde / assistência médica e impostos sobre renda de trabalho autônomo.
Componentes
Os componentes são discutidos abaixo:
# 1 - Imposto da Previdência Social
O imposto de seguridade social é deduzido do salário ou salários de um empregado, e o empregador também é obrigado a pagar um imposto de seguridade social, o que significa que o empregador é responsável por apresentar ao governo tanto a contribuição do empregado quanto do empregador do imposto de seguridade social. Como resultado, o imposto de seguridade social é tanto uma dedução permitida pelo empregado quanto uma despesa do empregador.
Os impostos da previdência social são cobrados em uma porcentagem fixa até um determinado limite de renda apenas. Esses impostos cuidam de benefícios de aposentadoria, invalidez e vários outros benefícios para os cidadãos nos países americanos e europeus.
# 2 - Imposto de Seguro Nacional
O imposto de seguro nacional também é retido do salário ou salários de um funcionário, e o empregador também é obrigado a pagar impostos sobre os salários de classe 1 e classe 2 do seguro nacional. Em outras palavras, o empregador é responsável por remeter ao governo tanto o empregado quanto o empregador parcelas dos impostos de seguro nacional. O empregador pode reivindicar a dedução dessas despesas em suas declarações fiscais e é uma despesa permitida para fins fiscais. Para entender sobre as deduções da folha de pagamento do seguro nacional no Reino Unido, vamos entender um exemplo;
Gemma trabalha para black plc. Ela recebeu £ 48.000 em 2018/19. Precisamos calcular a contribuição do empregador e do empregado de seguro nacional da Gemma
Contribuição do funcionário:
- £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (principal) = £ 4.420
- £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (adicional) = £ 60
- Contribuição total do funcionário = £ 4.480
Contribuição do empregador:
- £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497
# 3 - Imposto de renda regular
Essas são as retenções fiscais mensais regulares sobre o salário de um funcionário ou salários mensais, de acordo com as leis tributárias estipuladas pelo governo federal. São apurados no início do ano e abatidos periodicamente para que os funcionários não sintam o ônus no final do ano com o pagamento dos tributos acumulados e também possam reclamar se pagos a maior. No cálculo desses impostos, todas as deduções e abatimentos são atendidos conforme declaração do funcionário no início do ano. Estes garantem receitas regulares ao governo periodicamente e menor evasão fiscal.
Vantagens
Algumas das vantagens são as seguintes:
- Eles se aplicam a todos os salários e vencimentos até um limite máximo em que a maioria da renda das pessoas cai. Além disso, ao contrário do imposto de renda pessoal, os impostos sobre os salários não incluem quaisquer deduções, isenções e créditos que estreitam a base tributária. Isso significa que esses impostos podem levantar uma grande quantidade de receita sem grandes investimentos e aborrecimentos, o que, em última análise, conclui que eles são de natureza ampla.
- Esses impostos na maioria dos países são recolhidos na fonte regularmente dos salários dos funcionários, considerando a declaração de rendimentos e investimentos do funcionário durante o ano. Elimina a documentação desnecessária na hora de preencher as declarações dos funcionários e economiza tempo tanto do fisco quanto do avaliado. Por meio desse processo, um funcionário pode reclamar o excesso do imposto sobre a folha de pagamento pago a título de restituição por meio de sua devolução ao governo.
- É muito difícil evitá-las porque todas essas deduções são feitas na fonte e à vista do salário de um funcionário ou em uma porcentagem fixa e submetidas ao governo federal com a manutenção de registros adequados.
Áreas problemáticas e soluções potenciais
- Os impostos sobre a folha de pagamento dos empregadores, como as contribuições para a previdência social, são de natureza regressiva, o que significa que quanto mais renda um indivíduo ganha, menor é a porcentagem dos impostos sobre a folha que ele paga ao governo federal, porque ele é cobrado apenas até um limite de renda fixa em uma porcentagem fixa conforme determinado anualmente pelas autoridades fiscais do governo federal. Por exemplo, um funcionário Anny que ganha £ 75.000 anualmente em salário paga uma porcentagem fixa de impostos indiretos sobre a folha de pagamento da previdência social, mas um funcionário que ganha £ 300.000 anualmente em salário também paga a mesma porcentagem de contribuição, mas apenas até o limite fixo de digamos £ 100.000, o que significa que a porcentagem geral do imposto sobre a folha de pagamento como uma proporção da renda total é menos da metade no caso do coelho em comparação com o caso da Anny,embora o funcionário bunny ganhe 4 vezes a renda do funcionário Anny.
- Existem alternativas para reduzir essa regressividade, removendo todo o limite do imposto sobre a folha de pagamento, que levaria a um aumento maciço na receita adicional do governo nos próximos anos e impactaria principalmente indivíduos de alto patrimônio líquido. Além disso, essa receita adicional poderia ser usada para reduzir as taxas marginais de imposto de renda sobre a renda corporativa e pessoal.
- As reformas estruturais devem ser introduzidas no regime de tributação da folha de pagamento, introduzindo tributos alternativos, como o IVA, para eliminar a natureza progressiva dos tributos e eliminar qualquer tipo de limitação que temos no atual cenário tributário. Além disso, formulários e regras simplificados de dedução do imposto sobre a folha de pagamento precisam ser introduzidos para que esses impostos sejam enviados de maneira rápida e simplificada ao governo federal.
Conclusão
O imposto sobre a folha de pagamento sobre os empregadores faz um excelente trabalho quando se trata de arrecadar uma receita considerável para o governo federal, que é o objetivo principal de qualquer tipo de imposto e também eliminar os déficits fiscais. É regressivo na maioria dos países e se aplica a uma porcentagem fixa até um determinado teto de renda. Ainda assim, essa regressividade pode ser severa pela introdução de impostos alternativos que não levam em consideração nenhum tipo de limite de renda e fornecem uma quantidade constante de receita também para o governo federal.
No entanto, como é o caso de quase todo o sistema tributário em todos os principais países, ainda há espaço para melhorias.
