O que é deduções acima da linha?
Acima da linha, as deduções são aquelas deduções que são permitidas da renda total do indivíduo para obter a renda bruta ajustada de um preenchimento de imposto individual e, portanto, reduz o imposto devido pelo indivíduo. Essas deduções são discriminadas no Formulário 1040 (da linha 23 à linha 35) que é preenchido pelos contribuintes norte-americanos de acordo com as diretrizes do IRS.
Exemplos
Ajuda os contribuintes ao reduzir sua responsabilidade tributária. Aqui estão os exemplos:
- Pensão alimentícia paga
- Metade do imposto sobre trabalho autônomo pago
- Despesas de mudança não reembolsadas apenas até certo ponto
- Taxas de matrícula da faculdade e outras despesas relacionadas
- Juros de empréstimo de estudante
- Dedução sobre perdas de capital
- Pagamentos para contas poupança de saúde
Lista de deduções acima da linha
Nº 1 - Despesas do educador
Sob esse título, os professores podem reivindicar uma dedução padrão de $ 250 como reembolso de suas despesas com material escolar e outras despesas relacionadas. Apenas os educadores de infância a 12 th Grade de trabalho para 900 ou mais horas em um ano pode reivindicar essa dedução.
# 2 - Certas despesas comerciais
Havia uma dedução disponível para despesas de viagens relacionadas ao trabalho, mas não estão mais disponíveis.
# 3 - Dedução da conta poupança de saúde
A contribuição feita para qualquer plano de poupança de saúde é uma despesa dedutível. Há um benefício duplo para os contribuintes neste caso. A contribuição feita deve ser proveniente do salário antes dos impostos, e você também obtém o desconto dessa contribuição na sua declaração de imposto. O plano de poupança de saúde não deve ser coberto pelo empregador.
# 4 - Despesas de mudança
Os militares que se desloquem para outro local por mudança de estação podem reclamar as despesas de mudança conforme descontos acima da linha na sua devolução.
# 5 - Deduções para trabalhadores autônomos
Existem três tipos de deduções fiscais por conta própria disponíveis. Primeiro, você pode reivindicar metade do imposto sobre trabalho autônomo pago como uma dedução em sua declaração de imposto. Em segundo lugar, você pode reivindicar qualquer uma das contribuições para um plano de aposentadoria por conta própria como uma dedução de sua renda. Por último, você pode reivindicar qualquer prêmio pago para você e qualquer um dos dependentes apenas até o valor da renda do negócio.
Para reclamar as últimas deduções, existem duas condições a cumprir. Em primeiro lugar, o seu cônjuge está a trabalhar onde ambos estão cobertos pelo plano de seguro de saúde do empregador e, em segundo lugar, se estiver a trabalhar e estiver coberto pelo plano de seguro do empregador. Se você estiver coberto por qualquer um dos dois pontos acima, não poderá reivindicar a última dedução.
# 6 - Penalidade por saque antecipado de poupança
Suponha que você investiu uma certa quantia em Certificados de depósitos, mas depois de algum tempo, você descontou o certificado antes do vencimento. Nesse caso, os bancos cobram uma determinada penalidade no vencimento antecipado dos depósitos. Essa multa cobrada por um banco pode ser reivindicada como uma dedução de sua declaração de imposto de renda.
# 7 - Pensão alimentícia paga
Esta dedução está disponível para os casos em que o divórcio foi finalizado antes de 31 de dezembro de 2018 e a decisão de pensão alimentícia foi tomada. O valor da pensão alimentícia que você paga ao seu ex pode ser reivindicado como uma dedução acima da linha de sua renda. Por outro lado, quem recebe a pensão alimentícia deve pagar imposto sobre o valor recebido. O valor da pensão alimentícia não deve incluir despesas de pensão alimentícia.
# 8 - Dedução IRA
O valor contribuído para um IRA também é elegível como uma dedução da receita. Existem regras separadas sobre o quanto você pode contribuir para um IRA.
# 9 - Dedução de juros do empréstimo de estudante
Se você estiver estudando em uma faculdade e tiver feito um empréstimo estudantil, poderá solicitar uma dedução de $ 2.500 dos juros que paga no empréstimo. Existem certos limites de renda bruta ajustada aplicáveis aqui para calcular o valor a ser reivindicado. Se você for um único contribuinte e seu AGI for de $ 85.000, você não poderá reivindicar essa dedução. Além disso, se a dedução de juros do empréstimo pré-estudante da AGI for de $ 70.000 ou mais, você não pode reivindicar a dedução total.
Impacto
Acima da linha, as deduções reduzem a Receita Bruta Ajustada, o que acaba reduzindo a responsabilidade tributária dos contribuintes. Além disso, há certas deduções baseadas em seu AGI. Se o seu AGI for muito alto, você não poderá reivindicar essas deduções. Por exemplo, você pode reivindicar uma dedução do valor superior a 10% do AGI como despesas médicas. Se suas despesas médicas forem de $ 8.000 e o AGI for de $ 70.000, você poderá reivindicar a dedução de apenas $ 1.000, mas se seu AGI for de $ 50.000, você poderá reivindicar uma dedução de $ 3.000.
Diferença entre deduções acima da linha e abaixo da linha
- Acima da linha, uma dedução é reduzida da receita bruta para chegar ao valor da receita bruta ajustada.
- Abaixo da linha, as deduções são reduzidas do valor da receita bruta ajustada obtida após o ajuste das deduções acima da linha.
- Em última análise, ambas as deduções reduzem a responsabilidade fiscal.
Conclusão
É muito importante entender as deduções disponíveis para que se possa planejar seus impostos em conformidade. Essas deduções são chamadas acima da linha porque são as primeiras deduções disponíveis, que ajudam a calcular o AGI, que é a base para calcular várias outras deduções e, finalmente, calcular seu passivo fiscal.
