O que é ordem de liquidez?
A ordem de liquidez é a apresentação de vários ativos no balanço patrimonial na ordem do tempo que cada um leva para serem convertidos em caixa, sendo o dinheiro considerado o ativo mais líquido, seguido por caixa e equivalentes de caixa, títulos negociáveis, contas a receber, estoques , investimentos não correntes, empréstimos e adiantamentos, ativos fixos (tangíveis e intangíveis).
Ordem de Liquidez de Ativos
- Dinheiro - É o ativo mais líquido e não precisa de conversão.
- Banco - O saldo disponível também são os ativos liquidados sem conversão adicional.
- Títulos negociáveis - Títulos negociáveis são os ativos como papel comercial, títulos, ações negociadas em bolsa, ações preferenciais, fundos negociados em bolsa, etc. esses ativos podem ser convertidos em dinheiro em poucos dias.
- Contas a Receber - Valor devido pelos clientes da empresa ou organização para os quais os bens / serviços foram fornecidos e a conta foi levantada, mas o valor está a ser cobrado. Estes são convertidos em dinheiro de acordo com a política de crédito da empresa.
- Estoque - É o estoque que está com a empresa na forma de matéria-prima, trabalho em andamento ou produto acabado. A conversão do estoque em dinheiro pode levar meses, dependendo do nível de vendas.
- Ativos fixos - Ativos como terreno, fábrica, prédio, maquinário, móveis, veículos, etc., todos fazem parte da venda de ativos fixos destes, e convertê-los em dinheiro é um processo de longo prazo e requer alguns dias a um mês.
- Goodwill - É o mínimo, mas um ativo líquido sua realização em caixa ocorre apenas no momento da venda do negócio.
Ordem de Liquidez para Balanço
O balanço patrimonial é uma parte de uma demonstração financeira que apresenta os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa em um determinado ponto do tempo, fornecendo assim informações sobre a posição financeira de uma entidade. Os ativos são listados no balanço patrimonial por ordem de liquidez, onde o dinheiro é listado no topo, pois já está líquido, nenhuma conversão é necessária. Os próximos na lista são títulos negociáveis como ações e títulos, que podem ser vendidos no mercado em poucos dias, geralmente no dia seguinte podem ser liquidados.
Em seguida, o dinheiro que pertence à empresa no curso normal das vendas, que é aceito pelas condições gerais de crédito da empresa, é geralmente conhecido como contas a receber. Esses recebíveis geralmente têm um período de crédito de 30 a 60 dias para serem liquidados. A seguir, o estoque, que é o estoque que fica com a empresa e pode ser convertido em dinheiro de um mês até o momento da venda. Às vezes, o estoque pode ser vendido rapidamente, então sua posição pode variar de organização para organização. Em seguida, vêm os ativos não circulantes como fábricas e máquinas, terrenos e edifícios, móveis, veículos, etc. Eles precisam de um período de venda mais longo e, portanto, precisam de tempo para liquidação.
Por último no balanço está o goodwill, que só poderá ser concretizado no momento da venda ou qualquer outra reestruturação do negócio. A liquidez é a consideração adequada ou a prioridade dada no momento da preparação do balanço, visto que é o primeiro documento visto pelos credores / investidores e demais stakeholders para compreenderem a posição da empresa. Liquidez é a capacidade de um ativo ser convertido em dinheiro em termos de tempo. Os ativos que apresentam a capacidade de conversão em caixa no prazo de 12 meses são considerados ativos circulantes, enquanto os demais são tratados como ativos não circulantes.
A listagem de ativos de acordo com a liquidez é a seguinte: -
# 1 - Ativos atuais -
- Caixa e equivalentes de caixa
- Títulos e valores mobiliários
- Contas a receber
- Inventário
- Despesas Pré-Pagas
# 2 - Ativos não circulantes -
- Investimentos de longo prazo
- Ativo permanente
- Ativos intangíveis
Importância da Ordem de Liquidez
A liquidez mede a capacidade de geração de caixa de qualquer ativo. Dá uma ideia dos dividendos que vão ser recebidos pelos acionistas. Com um critério de listagem uniforme estabelecido por um GAAP contábil, torna-se mais fácil para várias partes interessadas entender, analisar o balanço patrimonial da empresa e tomar decisões de acordo. Isso aumenta a comparabilidade do balanço entre empresas e entre empresas. A lista de pedidos de liquidez dá impressões sobre a capacidade de reembolso de vários passivos de uma empresa, como parcelas de empréstimos, resgate de debêntures ou qualquer outro passivo de curto prazo, como pagamento a fornecedores, etc.
Vantagens
- Isso mostra a capacidade da empresa de transformar ativos em dinheiro.
- Ele bifurca os ativos mais líquidos dos ativos menos líquidos com seus valores reais.
- Oferece aos credores e compradores uma visão clara da organização. O índice de liquidez do negócio mostrará aos credores e investidores o quanto a empresa é financeiramente forte.
- Ajuda na tomada de decisões quando o índice de liquidez de sua empresa é monitorado em tempo hábil; a gerência estará em uma posição melhor para tomar decisões de qualidade que o ajudarão a obter mais lucros e crescimento.
- A ordem de liquidez auxilia em momentos de emergência, proporcionando recursos rápidos para superar o cenário que está sendo enfrentado pela organização.
Desvantagens
- Diferentes GAAPs contábeis podem fornecer critérios de listagem diferentes e, portanto, a comparabilidade da posição financeira da empresa é afetada.
- A listagem de liquidez de ativos nem sempre pode ser útil para todas as partes interessadas, pois os investidores que desejam investir no longo prazo serão os menos incomodados com a posição de liquidez atual da empresa.
- Certos ativos como despesas antecipadas e diferidas podem não encontrar uma posição adequada de acordo com os critérios de listagem, uma vez que nunca serão realizados em dinheiro, mas são ativos circulantes porque os serviços contra pagamento processados ainda não foram utilizados.
Conclusão
A ordem de liquidez pode ser descrita como um critério de listagem conforme especificado pelo GAAP contábil aplicável, que decide a ordem de apresentação dos ativos no balanço patrimonial da empresa de acordo com sua capacidade de geração de caixa. Isso é útil para diversos interessados na comparação, análise e tomada de decisão, pois eles podem comparar facilmente dois ou mais balanços da mesma empresa ou de qualquer outra empresa. Por isso, o caixa é considerado o ativo mais líquido, enquanto o goodwill é considerado o ativo mais ilíquido, pois não pode gerar caixa até que o negócio seja vendido.
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