Diário de recebimentos de caixa - definição, formato, exemplos

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O que é o Diário de recebimentos de caixa?

O que é o Diário de recebimentos de caixa?

O diário de recebimentos de caixa é aquele tipo de diário contábil que só é usado para registrar todos os recebimentos de dinheiro durante um período contábil e funciona com a regra de ouro da contabilidade - debitar o que entra e creditar o que sai.

As vendas a crédito não são registradas neste diário de contabilidade porque não há nenhum dinheiro coletado nessas transações de vendas a crédito. As vendas à vista funcionam no regime contábil de caixa e as vendas a crédito no regime de competência.

Tipos de recebimentos de caixa

Eles podem ser divididos em 3 partes diferentes, que são divididas abaixo:

Recebimento de dinheiro de vendas à vista: todo dinheiro recebido de vendas a dinheiro de bens e serviços a clientes é registrado no diário de recebimentos de dinheiro mencionando o nome da contraparte na narração.
Recebimento de dinheiro de clientes de crédito: todo o dinheiro subsequentemente coletado após fazer vendas a crédito ao cliente no período de crédito adiantado.
Recebimento de caixa de outras fontes: Todas as outras fontes de caixa, como juros bancários, vencimento de investimentos, venda de ativos não estocados, venda de ativos fixos, etc.

Exemplo de diário de recebimento de dinheiro

Quando um varejista / atacadista vende mercadorias a um cliente e recebe dinheiro, essa transação é registrada no diário de recebimentos de caixa.

O investimento de capital pelo proprietário de uma empresa é registrado em recebimentos de caixa, a venda de um ativo por dinheiro é registrada em recebimentos de caixa, todos os tipos de cobranças de clientes de crédito são registrados em recebimentos de caixa, cobrança de juros bancários, dividendos ou receita de aluguel é também registrado no diário de recebimentos de caixa.

O empréstimo adicional tomado por um indivíduo de qualquer banco ou instituição financeira também é registrado no diário de recebimentos de caixa. Qualquer taxa e comissão recebida, o vencimento de um investimento ou apólice de seguro, restituições de impostos para impostos diretos e indiretos, doações recebidas também fazem parte deste jornal e ajudam a manter o controle do fluxo de entrada de liquidez e análise de fluxo de caixa para uma organização em um periodicamente que, em última instância, faz parte das demonstrações financeiras reportadas em IFRS e várias divulgações feitas a outras partes interessadas e autoridades governamentais.

Formato de diário de recebimentos de caixa

O formato geralmente se parece com o seguinte:

Explicação das colunas usadas no diário de recebimentos de caixa

Data (coluna 1): A data em que o dinheiro é recebido é inserida na coluna de data.
Conta Creditada (Coluna 2): É o nome da conta que é creditada como resultado do recebimento de dinheiro nos livros de contas.
Ref (coluna 3): a coluna de referência é usada para inserir o número de referência interno da conta à qual o lançamento contábil manual pertence.
Explicação (Coluna 4): A explicação ou narração do recebimento de dinheiro é explicada resumidamente nesta coluna.
Cash Dr (Coluna 5): Nesta coluna, o valor em dinheiro recebido é inserido. A conta de caixa na conta do razão geral é debitada pelo valor entrando neste total.
Sales Discount Dr (Coluna 6) : Os vendedores permitem um desconto aos compradores que fazem o pagamento dentro do período de crédito permitido a eles. O valor total do desconto permitido aos compradores é inserido nesta coluna.
Contas a Receber Cr (Coluna 7) : Quando um cliente / comprador de crédito faz o pagamento, sua conta é creditada no razão de contas a receber. O valor pelo qual a conta de um cliente / comprador é creditada é preenchido nesta coluna.
Vendas Cr (coluna 8): esta coluna é usada para registrar as vendas à vista. Cada vez que uma venda à vista é feita a um cliente, o valor recebido é inserido nesta coluna específica
Outras contas Cr (coluna 9): Esta coluna é usada para registrar o recebimento de dinheiro de outras fontes que incluem o recebimento de dinheiro para juros, aluguel e venda de ativos fixos, etc.

Exemplo Prático

O exemplo a seguir mostra como a contabilidade do diário de recebimento de dinheiro funciona e é registrada nos livros de contabilidade:

Lista de transações

07/08/2019 - Vendas à vista no valor de £ 5.000.
12/08/2019 - Dinheiro recebido do cliente de crédito Douglas de £ 490 com desconto pós-venda de £ 10.
14/08/2019 - Vendas à vista no valor de £ 7.000.
17/08/2019 - Dinheiro recebido do cliente de crédito Rob de £ 990 com desconto pós-venda de £ 10.
20/08/2019 - Empréstimo do Banco £ 1.500.
21/08/2019 - Vendas à vista no valor de £ 6.500.
22/08/2019 - Juros recebidos na conta bancária de £ 350.
23/08/2019 - Dinheiro recebido do cliente de crédito John de £ 741 com desconto pós-venda de £ 9.
25/08/2019 - Dinheiro recebido do cliente de crédito Amanda de £ 345 com desconto pós-venda de £ 5.
28/08/2019 - Vendas à vista no valor de £ 9.000.

Vantagens

Ajuda a controlar todo o dinheiro recebido durante o período.
Ajuda na preparação do livro razão da conta de caixa e da demonstração do fluxo de caixa do período.
Ajuda a manter o controle de contas a receber comerciais e contas a receber antigas.
Ajuda a controlar todos os pagamentos de fornecedores pendentes e antigos, combinando o dinheiro recebido com o dinheiro pago durante o período.

Desvantagens

Uma única desvantagem do diário de recebimentos de caixa é que ele leva em consideração apenas o regime contábil de caixa. Não leva em consideração o regime de competência, que é a base principal para fazer a contabilidade por partidas dobradas e a contabilidade prudente.

Postagem de cheques

Existem dois cheques pós-lançamento que podem ser feitos após o lançamento do diário de recebimentos de caixa no final de um período contábil para garantir que as transações durante o período foram corretamente inseridas e apresentadas nos livros e nas demonstrações financeiras de uma organização:

O total de todos os saldos do livro auxiliar do cliente que aparecem sob o título de contas a receber deve ser sempre igual ao saldo da conta de controle do livro auxiliar no balancete do razão geral.
Além disso, o balancete do razão geral deve estar sempre equilibrado, o que significa que os débitos totais no razão geral devem ser iguais ao total de créditos para que o balanço patrimonial também corresponda no final.

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Este foi um guia sobre o que é o diário de recebimentos de caixa e sua definição. Aqui, discutimos seus tipos, exemplo, formato, vantagens e desvantagens. Você pode aprender mais sobre economia nos seguintes artigos -