Diferenças entre contabilidade financeira e gerencial
A principal diferença entre a contabilidade financeira e a contabilidade gerencial é que a contabilidade financeira é a preparação de relatórios financeiros para análise pelos usuários externos interessados em conhecer a posição financeira da empresa, ao passo que a contabilidade gerencial é a preparação tanto financeira quanto não financeira -Informações financeiras que auxiliam os gestores na formulação das políticas e estratégias da empresa.
A contabilidade gerencial é muito mais ampla do que a contabilidade financeira para ajudar a gestão, uma vez que o assunto “contabilidade gerencial” é criado para servir à gestão (sim, apenas a gestão).
A contabilidade financeira, por outro lado, é um assunto de nicho que ajuda a administração a ver como uma empresa está se saindo financeiramente, embora a contabilidade financeira seja criada para as partes interessadas e potenciais investidores que podem olhar os livros das contas financeiras e decidir por si próprios se investiriam em a empresa ou não.
Lembre-se do “Escândalo Satyam”, onde a manipulação de contas estava na vanguarda! Como a contabilidade gerencial ajuda a criar relatórios para fins internos, o risco nem sempre é visível.
O que é contabilidade financeira?
A contabilidade financeira ajuda a classificar, analisar, resumir e registrar as transações financeiras da empresa. O objetivo principal é apresentar uma imagem precisa e justa dos negócios financeiros da empresa. Para entender bem, primeiro devemos começar com um sistema de dupla entrada e débito e crédito, e então, gradualmente, devemos entender diário, razão, balancete e quatro demonstrativos financeiros.
Sistema de entrada dupla
Essa é a essência da contabilidade financeira. Cada transação financeira tem dois aspectos iguais. Isso significa que se o dinheiro for retirado do banco, no livro da empresa pelo sistema de partidas dobradas, tanto o dinheiro quanto o banco seriam afetados. No sistema de partidas dobradas, chamamos esses dois aspectos de débito e crédito.
Débito e crédito
É fácil entender o débito e o crédito. Você precisa se lembrar de duas regras -
- Débito o aumento de ativos e despesas e a diminuição de passivos e receitas.
- Credite o aumento de passivos e receitas e a diminuição de ativos e despesas.
Aqui está um exemplo para ilustrar débito e crédito -
Digamos que cerca de $ 20.000 em capital estão sendo investidos na empresa na forma de dinheiro. No sistema de partidas dobradas, existem duas contas aqui - caixa e capital.
Aqui, o dinheiro é um ativo e o capital um passivo. De acordo com a regra de débito e crédito, quando um ativo aumenta, debitaremos na conta e quando aumentar o passivo creditaremos a conta.
Neste exemplo, o ativo e o passivo estão aumentando.
Então, vamos debitar o caixa por ser um ativo, vamos creditar o capital por ser um passivo.
Lançamento de diário
O lançamento contábil manual é baseado no débito e no crédito das contas. Levando em consideração o exemplo anterior, veja como será uma entrada de diário -
| Dinheiro A / c … Débito | $ 20.000 | - |
| Para Capital A / c …. Crédito | - | $ 20.000 |
Entrada do razão
Depois de conhecer a essência do sistema de partidas dobradas, diário e livro-razão, precisamos examinar a entrada do livro-razão.
Um lançamento contábil é uma extensão do lançamento contábil manual. Pegando o lançamento contábil de cima, podemos criar um formato T para lançamento contábil.
Débito em conta de crédito
| Para conta de capital | $ 20.000 | ||
| Por saldo c / f | $ 20.000 |
Crédito de débito em conta de capital
| Por conta de dinheiro | $ 20.000 | ||
| Para equilibrar c / f | $ 20.000 |
Balancete
No livro razão, podemos criar um balancete. Aqui está um instantâneo e o formato de um balancete do exemplo que pegamos acima.
Balancete da MNC Co. para o final do ano
| Particulars | Débito (valor em $) | Crédito (valor em $) |
| Conta em dinheiro | 20.000 | - |
| Conta de capital | - | 20.000 |
| Total | 20.000 | 20.000 |
Declarações financeiras
Existem quatro demonstrações financeiras que toda empresa prepara, e todo investidor deve olhar -
- Declaração de renda
- Balanço patrimonial
- Demonstração do patrimônio líquido
- Demonstração de fluxo de caixa
Vamos entender cada um deles brevemente.
Declaração de renda:
O objetivo da demonstração do resultado é apurar o lucro líquido da empresa no exercício. Levamos em consideração todas as transações financeiras (inclusive as não monetárias) e fazemos uma análise de “receita - despesa” para saber o lucro do exercício. Aqui está o formato da demonstração de resultados -
| Particulars | Montante |
| receita | ***** |
| Custo de bens vendidos | (*****) |
| Margem Bruta | **** |
| Trabalho | (**) |
| Despesas Gerais e Administrativas | (**) |
| Receita operacional (EBIT) | *** |
| Despesas de Juros | (**) |
| Lucro antes de impostos | *** |
| Taxa de imposto (% do lucro antes de impostos) | (**) |
| Resultado líquido | *** |
Balanço patrimonial:
O Balanço é baseado na equação - “Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido.” Aqui está um instantâneo simples do balanço para que você possa entender como ele está formatado.
Balanço da empresa ABC
| 2016 (em US $) | |
| Ativos | |
| Dinheiro | 45.000 |
| Banco | 35.000 |
| Despesas Pré-Pagas | 25.000 |
| Devedor | 40.000 |
| Investimentos | 100.000 |
| Equipamento | 30.000 |
| Planta e maquinário | 45.000 |
| Total de ativos | 320.000 |
| Responsabilidades | |
| Despesas pendentes | 15.000 |
| Credor | 25.000 |
| Dívida de longo prazo | 50.000 |
| Resposabilidades totais | 90.000 |
| Patrimônio Líquido | |
| Patrimônio líquido | 210.000 |
| Lucros acumulados | 20.000 |
| Total do patrimônio líquido | 230.000 |
| Total de passivos e patrimônio líquido | 320.000 |
Demonstração do patrimônio líquido:
A declaração do patrimônio líquido é uma declaração que inclui o patrimônio líquido, os lucros retidos, as reservas e muitos desses itens. Aqui está um formato de demonstração do patrimônio líquido -
| Patrimônio Líquido | |
| Pago em dinheiro: | |
| Ação ordinaria | *** |
| Ações preferenciais | *** |
| Capital Adicional Integralizado: | |
| Ação ordinaria | ** |
| Ações preferenciais | ** |
| Lucros acumulados | *** |
| (-) Ações em tesouraria | ( ** ) |
| (-) Reserva de Tradução | (**) |
Demonstração do fluxo de caixa:
O objetivo da demonstração do fluxo de caixa é descobrir a entrada / saída líquida de caixa da empresa. A demonstração do fluxo de caixa é uma combinação de três demonstrações - fluxo de caixa das atividades operacionais (que pode ser calculado usando um método direto e indireto de fluxo de caixa), fluxo de caixa das atividades de financiamento e fluxo de caixa das atividades de investimento. Todas as despesas (ou perdas) não monetárias são adicionadas de volta e todas as receitas (ou lucros) não monetários são deduzidas para obter precisamente a entrada de caixa líquida (entrada de caixa total - saída de caixa total) para o ano.
O que é contabilidade gerencial?
A Contabilidade de Gerenciamento coleta, analisa e compreende as informações financeiras, qualitativas e estatísticas para ajudar a administração a tomar decisões eficazes sobre o negócio.
A contabilidade gerencial é muito difundida em seu escopo, pois todo o negócio é movido por uma única decisão tomada pela alta administração. A estratégia é um componente significativo dela. Também se concentra em prever cenários futuros para que o negócio se prepare para enfrentar novos desafios e atingir novos marcos.
No entanto, a contabilidade gerencial não pode existir sem contabilidade financeira, contabilidade de custos e estatísticas. Os contadores gerenciais reúnem dados da contabilidade financeira e avaliam o desempenho dos negócios financeiros da empresa para que possam prever metas melhores e possam melhorar o desempenho no próximo ano.
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Relatórios Periódicos
A função crítica da contabilidade gerencial é criar relatórios periódicos que ajudem a alta administração a tomar as decisões certas e mais eficazes para o futuro dos negócios.
Esses relatórios não têm nenhum formato estruturado, mas fornecem informações valiosas que ajudam a administração a obter um instantâneo do que está acontecendo nos negócios e onde eles podem ir em um futuro próximo.
Esses relatórios são criados apenas para fins internos e não para partes interessadas externas.
Estas são as principais características desses relatórios periódicos -
- Tendências: Esses relatórios falam sobre a tendência atual e a possível tendência futura. Os gráficos, os pontos de dados e os resultados reais ajudam a administração a olhar a fundo os desafios que o negócio vem enfrentando e podem encontrar as melhores alternativas para os mesmos. A contabilidade gerencial não fala apenas sobre a tendência dos negócios; também fala sobre os fatores controláveis e incontroláveis, as áreas-chave que precisam da atenção da administração e como a empresa está sendo vista pelos investidores.
- O culminar dos dados quantitativos e qualitativos: Os relatórios de contabilidade gerencial não se concentram apenas nos dados quantitativos, mas também nos qualitativos. A contabilidade gerencial recebe ajuda da contabilidade de custos e da contabilidade financeira, mas também usa ferramentas como balanced scorecards e outros gráficos para medir os aspectos qualitativos do negócio.
- Informais e preparados para uso interno: Esses relatórios gerenciais não possuem estrutura. Eles são preparados informalmente e não há requisitos legais para a produção de relatórios estruturados sob a contabilidade gerencial. E esses relatórios não são mostrados aos investidores ou potenciais acionistas. Estes são preparados apenas para a gestão apenas com base na qual tomam decisões eficazes.
- Declarações preditivas: conforme mencionado anteriormente, a contabilidade gerencial trata de prever o futuro. Esses relatórios incluem um bom número de declarações preditivas. Essas declarações preditivas são indicadores do que pode acontecer no futuro e são baseadas em previsões futuras e informações históricas.
Ferramentas usadas na contabilidade de gestão
Existem muitas ferramentas utilizadas na contabilidade gerencial. A seguir estão os principais usados com frequência -
- Simulações
- Projeções de modelagem financeira
- Índices financeiros
- Teoria do jogo
- Sistema de Informação de Gestão
- Indicadores Chave de Performance
- Principais áreas de resultado
- Balance Scorecards etc.
Funções
A contabilidade gerencial tem algumas funções cruciais que são as seguintes -
- Fluxo de caixa previsto : a contabilidade gerencial prevê o que é essencial nos negócios - o fluxo de caixa. Com base na previsão do fluxo de caixa de entrada, a administração decide tomar medidas corretivas para aumentar o fluxo de caixa ou acelerar o crescimento.
- Prever o futuro: a contabilidade gerencial ajuda a prever o futuro da empresa, do setor e das mudanças sociais, políticas, econômicas e tecnológicas (se houver); porque todos esses fatores afetam um negócio ou uma organização.
- Retorno dos investimentos: a contabilidade gerencial analisa e sintetiza todas as informações coletadas. O mais importante deles é quanto a empresa recebeu de volta (em termos de dinheiro, reputação, crescimento e participação de mercado) no tempo, esforço, dinheiro e recursos que usou.
- Compreendendo as variações de desempenho: A diferença entre o desempenho estimado e real cria a variação. A contabilidade gerencial ajuda a administração a entender as variações de desempenho e mostra medidas para corrigi-las.
- Criar ou terceirizar a decisão: a contabilidade gerencial ajuda a organização a decidir se deve criar uma infraestrutura ou simplesmente terceirizar a função. Por exemplo, a contabilidade gerencial ajuda uma organização a decidir se deve criar uma infraestrutura para produzir as matérias-primas dos produtos que produz ou simplesmente terceirizar toda a função.
Contabilidade Financeira vs. Infográficos da Contabilidade de Gestão
Vamos ver as principais diferenças entre contabilidade financeira e contabilidade gerencial.
Principais diferenças
- O escopo da contabilidade financeira é mais restrito do que a contabilidade gerencial. O escopo da contabilidade gerencial é mais abrangente.
- O objetivo da contabilidade financeira é apresentar uma imagem precisa e justa dos negócios financeiros da empresa para potenciais investidores, governo e acionistas existentes. O objetivo da contabilidade gerencial, por outro lado, é facilitar a administração na tomada de decisões eficazes em nome dos acionistas.
- A contabilidade financeira é independente da contabilidade gerencial. A contabilidade gerencial reúne dados e informações da contabilidade financeira.
- A contabilidade financeira fala apenas de dados quantitativos e a contabilidade de gestão trata de dados quantitativos e qualitativos.
- A contabilidade financeira precisa ser relatada mantendo certos formatos. A contabilidade gerencial é representada por formatos ou estruturas informais.
- A contabilidade financeira é baseada em informações históricas. A contabilidade gerencial, por outro lado, é baseada em informações históricas e preditivas.
Tabela Comparativa Financeira vs. Gestão da Contabilidade
| Base para comparação | Contabilidade Financeira | Contabilidade de Gestão |
| Significado inerente | Classifica, analisa, registra e resume os negócios financeiros da empresa. | A contabilidade gerencial ajuda a administração a tomar decisões eficazes sobre o negócio. |
| Inscrição | A contabilidade financeira é preparada para mostrar a precisão e a imagem justa dos negócios financeiros. | A contabilidade gerencial ajuda a administração a tomar medidas significativas e traçar estratégias. |
| Escopo | O escopo é abrangente, mas não tanto quanto a contabilidade gerencial. | O escopo é muito mais amplo. |
| Grade de medição | Quantitativo. | Quantitativo e qualitativo. |
| Dependência | Não depende da contabilidade gerencial. | É necessária a ajuda da contabilidade financeira para tomar as decisões certas. |
| Base de tomada de decisão | A informação histórica é a base da tomada de decisão. | As informações históricas e preditivas são a base da tomada de decisão. |
| Requisito estatutário | É legalmente obrigatório preparar contas financeiras de todas as empresas. | A contabilidade gerencial não tem requisitos legais. |
| Formato | A contabilidade financeira tem formatos específicos para apresentar e registrar informações. | Não há um formato definido para a apresentação de informações na contabilidade gerencial. |
| Usado para | Principalmente para potenciais investidores e todas as partes interessadas. | Apenas para gerenciamento; |
| Regras | A contabilidade financeira deve ser preparada de acordo com o GAAP ou IFRS. | A contabilidade gerencial não segue nenhuma regra. |
| Verificável | A informação apresentada é verificável. | As informações apresentadas são preditivas e não verificáveis imediatamente. |
Conclusão
- Ambas as contas são uma ótima ferramenta para a gestão administrar bem os negócios.
- A contabilidade gerencial é exclusivamente dedicada a servir à tomada de decisões gerenciais, mas sem a contabilidade financeira, sua função seria limitada e mais restrita.
- A contabilidade financeira, por outro lado, é obrigatória por exigência legal. Ele precisa ser preparado porque, legalmente, toda empresa é obrigada a divulgar informações corretas e precisas aos investidores e governos potenciais e existentes.
