Definição de imposto de transferência
O imposto de transferência é definido como um encargo imposto ao cedente de um ativo específico, incluindo bens imóveis ou outros ativos geradores de receita no momento da transferência de tal ativo para um cessionário e é geralmente incluído no custo de tal ativo no momento de sua venda.
Calculando o imposto de transferência
O imposto de transferência pode ser um valor fixo ou percentual do custo original do ativo, dependendo dos termos e condições definidos no momento da compra original ou de acordo com as normas legais. O cálculo do imposto de transferência depende do valor de mercado do ativo e do Estado ao qual pertence.
- Inclui as custas judiciais e encargos incluídos nessa transferência fixados pelos departamentos jurídicos, sem quaisquer encargos ocultos ou contingentes.
- No caso de transferência de propriedade após a morte, esses impostos são denominados impostos sobre a propriedade, que, de acordo com o IRS nos EUA, são aplicados após um limite básico de $ 11,4 milhões (a partir do ano de 2019).
- Em caso de transferência, enquanto o cedente estiver vivo, esses impostos são denominados impostos sobre herança ou doações e cobrados na aquisição de pessoas físicas. Os impostos sobre herança / presentes são cobrados sobre o valor do ativo superior a $ 15.000 ou dinheiro nesse montante para outros indivíduos e são elegíveis quando um ativo é transferido.
Limites de impostos federais para Nova York nos EUA (2019)
Fonte: Public Leginfo
Exemplos de imposto de transferência
Exemplo 1
A senhorita Anne deseja sair de seus investimentos em títulos soberanos transferindo-os para sua sobrinha. O preço atual desse título é de $ 120, e o imposto de transferência a ser pago é de 5% do preço de mercado atual de acordo com os documentos do instrumento. Considerando que a Srta. Anne pagou $ 100 para comprar esse título, quanto de imposto ela paga e qual é o lucro obtido neste investimento (se houver) além dos cupons recebidos em intervalos anteriores?
Solução:
Valor total investido: $ 100
Preço de mercado atual do título: $ 120
Taxa de transferência a ser paga: 5% de $ 120 ou $ 6
Valor total pago pela Srta. Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Lucro recebido após a transferência do título: $ 120 - $ 106 = $ 14
Exemplo # 2
O Sr. John deseja presentear sua filha com um carro no valor de $ 10.000. No entanto, ele está preocupado que um imposto sobre doações possa ser cobrado sobre essa transferência de acordo com a legislação governamental. Você pode aconselhá-lo sobre o cálculo de tal imposto neste negócio?
Solução:
Como o valor dessa transferência é de $ 10.000, que está abaixo do limite exigido de $ 15.000 por ano para ser elegível para o pagamento do imposto sobre doações, esta transação não é elegível para nenhum imposto sobre doações. Nenhum imposto de transferência é cobrado sobre esta transação.
Exemplo # 3
Após a morte de Maria, bens no valor de $ 12 milhões foram deixados para trás para seu herdeiro. Calcule os impostos de propriedade a serem pagos por seu herdeiro ao herdar os bens.
Solução:
De acordo com o limite mínimo de imposto de propriedade de US $ 11,4 milhões, a transferência é elegível para um imposto de propriedade.
Abaixo está o cálculo para o mesmo:
$ 11.400.000: impostos zero
Primeiros $ 500.000: 3,06% de $ 500.000 = $ 15.300
Restantes $ 100.000: 5% de $ 100.000 = $ 5.000
Portanto, os impostos de transferência totais a serem pagos
- = $ 15.300 + $ 5.000
- = $ 20.300
Consulte a planilha do Excel para cálculo.
Vantagens
- Os impostos sobre transferências são uma fonte adicional de receitas geradoras de receitas para o Estado, para além de outras fontes de receitas determinadas.
- Esses impostos podem ser uniformemente ou proporcionalmente distribuídos entre o cedente e o cessionário, dependendo de negociações mútuas, portanto, não constituem oneroso para uma das partes.
- O limite estabelecido sobre o valor do ativo antes da aplicação de tal cobrança está em um lado mais alto, o que evita que transações menores sejam incluídas na aplicabilidade e, portanto, é útil para minimizar o pagamento do lado do cessionário e reduzir a papelada sobre do lado do centro de coleta.
Desvantagens
- Devido a lacunas na implementação de tais impostos, como uma renúncia ao cônjuge no caso de impostos imobiliários, elegibilidade apenas além do limite de base, etc., os proprietários de tais ativos podem tirar vantagem e manipular o pagamento de tais impostos.
- Serve como um custo adicional ao valor real do ativo, o que às vezes evita essas transferências, pois aumenta o custo da transferência.
- Esses impostos são calculados sobre o valor atual de mercado desses ativos. Portanto, o imposto de transferência pago (se houver) no momento da aquisição do ativo será diferente daquele pago no momento da transferência e terá um valor mais alto.
Limitações
- O cálculo dos impostos de transferência depende do valor de tais ativos em uma data específica. Portanto, flutua em casos de eventos futuros no terreno onde esse ativo pertence. Por exemplo, considere uma villa a ser transferida com um valor de $ 2 milhões a partir de hoje. Devido a eventos políticos específicos e explosões da multidão, o valor cai na próxima semana para US $ 1,5 milhão ou menos, e o proprietário agora deseja fazer uma venda de emergência. Mesmo que a margem de lucro diminua, os impostos de transferência também diminuem nesses casos.
- Uma limitação significativa por parte do serviço de cobrança são os limites básicos estabelecidos no cálculo desses impostos.
- No caso de impostos sobre doações, esse valor é cobrado do cedente e não do destinatário.
Pontos importantes a serem observados
O valor base para esses impostos muda a cada ano, embora não grandes flutuações. Além disso, ele muda com a legislação estadual, varia de local para local. Existem alguns estados que podem nem mesmo cobrar tais encargos sobre qualquer transferência.
Conclusão
Os impostos de transferência são uma parte dos campos geradores de receita significativos para o Estado. Essa receita se soma a outras fontes e é uma receita adicional para o governo. No entanto, as lacunas na execução de tal legislação são frequentemente aproveitadas pelos proprietários para evitar / reduzir o pagamento de tais impostos.
