O que é a declaração de imposto de renda?
O imposto sobre doações é um tipo de imposto cobrado sobre a transferência de propriedade ou ativo de uma pessoa para outra, quando a pessoa que recebe a propriedade ou o ativo não efetua o pagamento de acordo com o valor justo de tal propriedade ou de ativos. O imposto é cobrado da pessoa que faz a doação (conhecida como doador) e não do recebedor da doação.
Quem precisa apresentar uma declaração de imposto sobre doações?
O imposto sobre doações é cobrado de uma pessoa que transfere um ativo para outra pessoa por um valor inferior ao valor justo dos ativos. Assim, para considerar a transação como um presente, o recebedor de um presente deverá pagar qualquer quantia inferior ao valor justo do presente.
Uma declaração de imposto de doação é um formulário de imposto que precisa ser preenchido pelo doador da doação se ele fizer uma transação da doação de valor que exceda o limite prescrito, conhecido como isenção de imposto de doação. Assim, o doador da doação deverá apresentar a declaração de imposto da doação, a menos que seja exigido de outra forma por lei. O formulário para declaração de imposto de doação é o Formulário 709 do IRS.
O governo permite que os casais dobrem o limite de isenção de presentes, caso em que o limite de isenção básica aumentará para duas vezes para o casal.
Requisitos para apresentar uma declaração de imposto sobre doações
O doador é obrigado a apresentar uma declaração de imposto sobre doações quando a doação anual feita a qualquer pessoa durante o ano não exceder US $ 15.000. É o limite anual para a exclusão do imposto sobre doações. Além disso, o limite é baseado por destinatário, e o limite não é sobre o valor total do presente. Assim, uma pessoa pode fazer doações para quantas pessoas quiser até $ 15.000 sem atrair o imposto sobre doações.
Além disso, há um limite de isenção vitalícia de presentes, que permite a um indivíduo fazer presentes no valor de US $ 11,58 milhões sem atrair o imposto sobre doações. Portanto, esse limite é aplicável por toda a vida. Será necessário pagar o imposto sobre doações somente quando o limite de doações se esgotar.
Exemplos
Vamos entender a exigência de declaração de imposto sobre doações com a ajuda de exemplos.
Exemplo 1
Uma pessoa fez 10 presentes para 10 pessoas diferentes no valor de $ 5.000 cada durante um ano fiscal relevante.
Aqui, o valor total dos presentes feitos pela pessoa chega a $ 50.000. No entanto, o limite anual para imposto sobre doações é de US $ 15.000 por pessoa, e o limite não é sobre o valor total de presentes durante o ano. Portanto, a obrigação de pagar imposto sobre doações não surge durante o ano, uma vez que o limite anual de isenção de presentes no valor de $ 15.000 por pessoa não se esgota.
Exemplo # 2
Suponha, no exemplo acima, que o saldo atual não utilizado da isenção de presente vitalício seja de $ 11,55 milhões, sem considerar os presentes feitos durante o ano.
Agora, embora o limite de isenção anual não tenha se esgotado, o limite de isenção vitalício se esgota, uma vez que o saldo acumulado do limite vitalício passa a ser de $ 11,60 milhões após considerar os presentes atuais de $ 50.000.
Conseqüentemente, surgirá a obrigação de pagar imposto sobre doações.
Armadilhas comuns para evitar
Deve-se evitar as seguintes armadilhas ao preencher a declaração de imposto sobre doações.
- Os presentes devem ser devidamente divulgados na declaração de imposto sobre doações. Se alguém divulgar os presentes de forma adequada, o serviço de receitas pode reavaliar os presentes apenas até um período máximo de três anos, caso contrário, o serviço de receitas obtém autoridade para reavaliar os presentes por um período ilimitado. Assim, detalhes como a natureza do presente e a base de avaliação devem ser devidamente divulgados.
- Presentes que caiam acima do limite anual de exclusão de imposto sobre doações também devem ser relatados em troca. Os brindes, embora devido ao limite de isenção vitalícia, não podem ser tributados, mas esgotam o limite de isenção vitalícia, sendo necessário comunicá-los em retorno.
- Quando um casal está fazendo uma doação conjunta, é vital que ambos os indivíduos mostrem o presente em sua volta para mostrar que ambos consentiram com o mesmo.
- Deve-se ter certeza de que, quando um presente é feito a um fundo, o presente se qualifica como "interesse presente". Se o mesmo não se qualificar para juros presentes, então o mesmo não cairá no limite de isenção anual e será tributado.
Quando não há exigência de declaração de imposto de doações?
Não é necessário apresentar uma declaração de imposto sobre doações quando os seguintes presentes são feitos:
- Presentes que são dados ao cônjuge;
- Presentes feitos a uma organização política para sua utilização.
- Pagamentos feitos a instituições de ensino diretamente para o cumprimento das propinas;
- Pagamentos feitos a institutos médicos diretamente ou a companhias de seguros médicos diretamente;
- Quando os pagamentos não excederem o limite de isenção anual de $ 15.000;
Conclusão
Assim, a pessoa física deverá apresentar declaração de imposto de renda sobre doações para os presentes realizados durante o ano. A declaração deve ser apresentada mesmo que fique acima do limite de isenção anual, mesmo que o imposto não seja devido. Certifique-se de fornecer as informações necessárias em retorno para evitar perguntas do IRS posteriormente.
