Quais são as contas a receber antigas?
O envelhecimento das contas a receber é um processo ao abrigo do qual um relatório é preparado para clientes não pagos, e o referido relatório é usado pelo oficial de cobrança da empresa para rastrear as faturas que estão vencidas para pagamentos e para tomar as medidas necessárias para a recuperação atempada da receita da organização. Esses são os ativos mais críticos de qualquer organização, porque são prontamente conversíveis em dinheiro.
Componentes de contas a receber de envelhecimento
Contas a receber vencidas se aplicam apenas à base do sistema de contabilidade de exercício. O relatório de envelhecimento normalmente consiste em colunas com intervalos de datas de 30 dias e apresenta-nos o total de contas a receber que estão vencidas atualmente, bem como as que estão há muito tempo. Agora, por favor, entenda que este relatório é elaborado em uma data específica como nós preparamos o balanço patrimonial. Podemos preparar o relatório todo fim de semana ou todo final de mês ou todo final de trimestre ou semestre ou final de ano. Depende da exigência da gestão.
Agora, o relatório nada mais é do que uma tabela e a tabela envolve linhas e colunas. As linhas especificam as contas a receber de cada cliente. As colunas são como em:
- Valor total devido: Total de contas a receber do cliente;
- Ainda não vencido: Do total, recebíveis contabilizados no dia da preparação do relatório.
- 1 a 30 dias: Do total, o vencimento é de 30 dias a partir da data de vencimento do pagamento.
- 31 a 60 dias : Do total, créditos com vencimento em 60 dias da data de vencimento do pagamento.
- 61 a 90 dias: Do total, créditos com vencimento em 90 dias da data de vencimento do pagamento.
- Mais de 90 dias: Do total, créditos com vencimento superior a 90 dias da data de vencimento do pagamento.
Por exemplo:
- Fizemos vendas de $ 360.000 para a Indigo Whales Inc no dia 05 de abril de 2019, com prazo de entrega de 30 dias. Aqui, o valor deve ser recebido por nós o mais tardar em 04 de maio de 2019. Digamos, o relatório foi elaborado em 31 de maio de 2019. Portanto, em 31 de maio de 2019, este valor está dentro de 30 dias a partir da data de vencimento (ou seja, , no prazo de 30 dias a partir de 04 de maio de 2019). Vai ver, na coluna 0 a 30 dias.
- Digamos que, no exemplo acima, o valor não seja recebido também no mês de junho de 2019. Elaboramos o relatório de vencimento do Contas a Receber em 30 de junho de 2019. Portanto, nesta data, o valor está vencido há mais de 30 dias e menos de 60 dias do vencimento. Portanto, estará abaixo da coluna 30 a 60 dias.
Exemplo de relatório de contas a receber de vencimento
Vamos dar um exemplo de envelhecimento do relatório de contas a receber
Uma empresa preparou o seguinte relatório em 30 de setembro de 2019.
Com base no relatório acima, a administração pode decidir fazer provisão para $ 114,87,873. O subsídio acima é baseado na política corporativa para fornecer 1% como um subsídio normal, 2,5% para dívidas pendentes dentro de 30 dias, 2,5% para dívidas pendentes dentro de 60 dias, mas além de 30 dias, 4,5% para dívidas pendentes dentro de 90 dias, mas além 60 dias, 5,0% para dívidas pendentes acima de 90 dias. Daqui para frente, pode revisar as estimativas de porcentagem.
Vantagens do envelhecimento das contas a receber
As várias vantagens relacionadas ao vencimento das contas a receber são as seguintes:
- O total de contas a receber é rastreado até o balanço patrimonial.
- As contas a receber de cada cliente podem ser rastreadas com o total de vendas.
- Podemos comparar este relatório com o relatório de expedição de mercadorias. Se encontrarmos alguma reserva de receita faltando, podemos fazer a reserva de acordo.
- O processo de recuperação é simplificado e, portanto, o fluxo de caixa é administrável com antecedência.
- O relatório pode ser usado para estimar a provisão para devedores duvidosos.
- O relatório é usado posteriormente pela alta administração para decidir se continua ou não os negócios com o cliente.
- Ele ajuda a iniciar ações de recuperação judicial para valores pendentes por mais de 2 anos (ou seja, mais de 730 dias). Algumas organizações preferem iniciar ações judiciais após 365 dias.
- Os juros podem ser cobrados por valores vencidos há mais de 60 ou 90 dias. Os cálculos de juros são facilitados com a ajuda de um relatório de envelhecimento.
Limitações do envelhecimento das contas a receber
As várias limitações relacionadas ao vencimento das contas a receber são as seguintes:
- O relatório de envelhecimento pode dar uma decisão enganosa de que a situação financeira do cliente não é boa. O valor pode estar pendente devido a qualquer disputa entre as partes.
- O relatório não fornece razões para o atraso. O oficial de cobrança deve ligar para os clientes individuais para rastrear os motivos.
- O relatório não prevê a recuperação de juros por atrasos inaceitáveis.
- O relatório não determina automaticamente a constituição de provisões para devedores duvidosos.
Pontos importantes sobre o envelhecimento das contas a receber
Alguns pontos importantes relacionados ao vencimento das contas a receber são os seguintes:
- Certifique-se de que o relatório seja preparado em uma data específica. Contas a receber de vencimento é um relatório periódico, mas preparado em uma data específica.
- Pode acontecer que 2 dias antes da data-relatório, um cliente tenha remetido o valor com uma liquidação de 5% de desconto. Portanto, certifique-se de que nenhuma ação seja tomada contra esses 5% das contas a receber. O valor do desconto é baixado como despesa ou contra provisão para créditos de liquidação duvidosa constituída anteriormente.
- Os juros devem ser cobrados apenas para os clientes, para os quais especificamos no contrato. Caso contrário, não haverá cobrança de juros.
- Quando a administração aprovou que um cliente nunca pagará o valor do saldo pendente, certifique-se de que seja totalmente amortizado.
- Certifique-se de que todos os clientes estejam listados no relatório Contas a receber vencidas.
As limitações acima podem ser superadas quando o relatório é preparado por software de computador.
Conclusão
Como vimos as vantagens e limitações do relatório de Aging para o Contas a Receber, fica claro que ele é utilizado principalmente para fins de tomada de decisão. Este relatório também é usado para análise de crédito do cliente, e as empresas podem decidir revisar as condições de crédito.
Hoje, a organização terceiriza o contas a receber para uma empresa, ou seja, a gestão do contas a receber é entregue a terceiros. Esse processo de terceirização é conhecido como Factoring. Economizou tempo e dinheiro da organização na administração e cobrança de contas a receber. No entanto, a Factors cobra uma taxa nominal com base no total de contas a receber, contra este serviço.
