O que é uma entidade de passagem?
A entidade de repasse pode ser definida como um processo pelo qual qualquer organização será liberada da dupla carga tributária. A entidade repassa sua receita total para os proprietários da entidade e, portanto, os impostos são calculados individualmente para cada proprietário.
A razão para a passagem pela estrutura de renda é que, de outra forma, os proprietários são tributados em dobro. Primeiro, eles pagam impostos sobre o lucro das empresas e, posteriormente, quando o lucro após o imposto é distribuído aos proprietários, é tributado em dobro como renda individual.
Tipos de entidade de passagem
Exemplos de entidade de passagem
Exemplo 1
Uma empresa parceira de manufatura distribui sua receita inteiramente aos seus parceiros. A empresa é considerada uma entidade de passagem. Suponha que a receita do ano foi de $ 40.000, as despesas para atender aos requisitos de negócios foram de $ 20.000.
Agora, o lucro antes de juros e impostos chega a $ 20.000, ou seja, ($ 40.000 - $ 20.000).
Se os juros do empréstimo forem de $ 5.000, o lucro antes dos impostos (EBT) será de $ 15.000. É o rendimento da empresa do ano seguinte ao da dedução, e será distribuído entre os sócios na proporção mencionada na escritura de sociedade. Digamos, por exemplo, que os parceiros concordaram em compartilhar 50% cada um. Então a receita será distribuída igualmente entre cada um deles. Seguindo esse método, os sócios serão tributados apenas uma vez na capacidade individual, acarretando em menor carga tributária.
Exemplo # 2
Vamos dar outro exemplo. O Sr. Agnes é o único proprietário. Ele está envolvido em um negócio de construção. Ele é casado com Isabel e agora sua renda conjunta chega a US $ 150.000. Ele planeja abrir uma empresa S para que toda a renda do marido e da esposa seja espancada. Além disso, eles podem ter direito a uma dedução de 20%. Conforme regra geral emitida para entidades de repasse, o proprietário terá uma dedução de 20% sobre sua receita. O Sr. Agnes agora pode reivindicar uma dedução para todos os $ 150.000.
Vantagens
- Benefícios fiscais: O benefício mais significativo de usar este mecanismo é que o empresário pode facilmente economizar em seus impostos. A entidade de repasse ajuda os proprietários do negócio a repassar sua receita para eles. A dupla tributação pode ser evitada com este mecanismo. Os proprietários têm de pagar leva sobre sua receita de dividendos e também sobre a receita de seus negócios; assim, eles são dispensados de pagar impostos dobrados ao governo. O governo aprova esses mecanismos, portanto, não há chances de obrigações futuras em relação aos impostos sobre os mesmos.
- A renda é espancada: a renda do marido e da esposa pode ser espancada se a renda for distribuída por meio de uma empresa ou LLC. O imposto de renda incidirá sobre a soma após o baile.
- Dedução Disponível: A dedução básica de 20% sobre a receita está disponível para os proprietários, 20% sobre a receita profissional qualificada.
- A receita pode ser desviada: se qualquer proprietário da empresa S ou LLC estiver optando por passar a receita de seus negócios através da empresa S, ele pode fazer isso facilmente. A renda será tributada para um indivíduo e sua empresa em uma faixa de imposto individual simples. O proprietário pode fazer um acordo para obter um valor fixo desse tipo de entidade de passagem que ele criou. Uma fase posterior pode mostrar isso como uma renda fixa ou assalariada e pagará um imposto de acordo com a taxa normal de imposto, que incide sobre a renda assalariada. Ao usar esse mecanismo, ele ficará facilmente livre dos impostos corporativos, que ele tem que pagar por essa receita.
- Obrigação de responsabilidade limitada: o proprietário deste tipo de entidade de passagem tem uma vantagem de responsabilidade limitada. Isso significa que, aconteça o que acontecer, os bens dos proprietários estão bem protegidos. Também em caso de litígio, os proprietários ficam isentos das reclamações.
- Opções de troca fácil: É muito fácil trocar as poções nas quais gostaríamos de ser tributados. Suponha que tenhamos uma empresa S e planejamos mudá-la para LLC. Podemos fazer isso facilmente. Assim, isso ajuda no planejamento de nossas finanças também.
Desvantagens
- Sistema de Distribuição de Lucros: Neste mecanismo, os lucros ou prejuízos serão repartidos pelos proprietários na proporção desejada, mas em alguns tipos de entidades de repasse, a distribuição é restrita aos percentuais próprios naquela corporação. Agora, isso cria uma confusão e desacordo entre os proprietários. Assim, esta se torna uma das desvantagens mais importantes desse tipo de entidade.
- A complicação nas formalidades de registro: poupar impostos é uma arte um pouco complicada também. O processo de registro neste tipo de entidade é um tanto complicado no início. O governo verifica todos os documentos cuidadosamente e, em seguida, fornece o número de registro. Depois de obter a entidade registrada, os proprietários podem mudar a corporação S para LLC ou vise Versa.
- Mudanças nas regras de cada estado para estado: As regras são diferentes em todos os estados e países. Os proprietários não têm permissão para usar as ruas como um todo. Eles criaram as regras de sua corporação de acordo com o estado, o que pode ser um pouco complicado. Além disso, sempre que desejam migrar para algum outro estado ou país, devem novamente considerar o estabelecimento de regras; este é o maior problema com a entidade de passagem. Até mesmo eles têm que fazer questão ao negociar com outros estados e países também.
Conclusão
O conceito de entidade de passagem é muito estruturado. A entidade nos ajuda a evitar a dupla tributação cada vez que o proprietário paga imposto como pessoa física e também como contribuinte pessoa jurídica. Este mecanismo é engenhoso para aqueles que podem usá-lo com cuidado. Os contras desse mecanismo também devem ser considerados durante o planejamento de optar por tal esquema de estrutura empresarial.
